Финансовый план коммерческого предприятия

Финансовый план – это план доходов и расходов предприятия на предстоящий период. Его можно рассматривать как задание по отдельным показателям, а также как балансовый документ, обеспечивающий взаимосвязку показателей развития предприятия. Финансовое планирование коммерческого предприятия осуществляется на долгосрочный период (5-10 лет), на год, квартал. Соответственно этому финансовые планы подразделяются на перспективные (стратегические), текущие и оперативные.

Перспективные финансовые планы определяют важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний план – это основная форма реализации целей и задач развития предприятий, стратегия инвестиций, предполагаемых накоплений. Как правило перспективный финансовый план является коммерческой тайной предприятия.

Текущий финансовый план включает годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования денежных фондов (фонда накопления, фонда потребления, резервных и других фондов). Текущее финансовое планирование разрабатывается на основе перспективного путем их конкретизации и детализации. Здесь производится конкретная увязка каждого вида вложений (или фонда) и источника их финансирования.

Оперативный финансовый план представляет собой состояние и исполнение платежного календаря, т.е. финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Так как весь оборот проходит через расчетный, валютный и спецссудный счета, то в оперативном финансовом плане (иначе – платежном календаре) представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию.

В общем виде финансовый план выглядит следующим образом:

Финансовый план коммерческого предприятия на ________ год

№ п\п	Наименование показателей	Сумма	Удельный вес
	Доходы и поступления средств
	Прибыль от реализации
	Прибыль от прочей реализации
	Доходы от внереализационных операций
	Доходы от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте
	Начисления амортизации
	Долгосрочные кредиты
	Долгосрочные займы
	Ссуды на пополнение оборотных средств
	Арендная плата сверх стоимость по лизингу
	Целевое финансирование и поступления из бюджета
	Целевое финансирование и поступления из внебюджетных фондов
	Безвозмездная финансовая помощь
	Прочие доходы и поступления
	Итого доходов
	Расходы и отчисления средств
	Платежи в бюджет
	Отчисления в резервные фонды
	Отчисления в фонд накопления
	Отчисления в фонд потребления
	Отчисления в фонд социальной сферы
	Отчисления на благотворительные цели
	Выплаченные дивиденды
	Долгосрочные инвестиции
	Долгосрочные финансовые вложения
	Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов
	Пополнение оборотных средств
	Погашение ссуд на пополнение оборотных средств
	Уценка товаров
	Резервы предстоящих расходов и платежей
	Резервы по сомнительным долгам
	Резервы под обесценение вложений в ЦБ
	Прочие расходы и отчисления
	Итого расходов

Дата добавления: 2015-06-04