Аналіз результатів діяльності кредитних спілок

Структура показників оцінки діяльності кредитної спілки наведена на рис. 11.3.

Рис. 11.3. Структура показників оцінки діяльності кредитної спілки

Фінансова стабільність кредитної спілки – це стан її фінансових ресурсів, механізм фінансових ресурсів, їх розподілу та використання, який забезпечує розвиток кредитної спілки на основі збільшення прибутку та капіталу при збереженні платоспроможності в умовах допустимого рівня ризику.

Показники фінансової стабільності – це одна з найважливіших груп показників на початковому етапі роботи спілки. Від фінансової стабільності залежить рівень довіри населення - потенційного вкладника. Для підтримання платоспроможності необхідно мати достатній обсяг власних коштів.

Якщо спілка не позичає грошей у третіх осіб, то з метою нормування співвідношення власних коштів та сум активів, розраховується коефіцієнт забезпеченості власними коштами:

К=ВК/Л, (11.1)

де ВК - сума власних коштів:

А - активи спілки з вирахуванням збитків.

Якісне значення нормативу рекомендується від 0,5 до 0,1. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами визначається як відношення власних коштів до оборотних активів.

Якщо забезпеченість власними коштами визначається як відношення до ризикових активів (позики, інвестиції, поруки), то значення коефіцієнта буде від 0,1 до 0,12.

Коефіцієнт незалежності відображає частку власних коштів у вартості майна. Достатньо високим вважається рівень незалежності, який перевищує 0,4. При ньому ризик кредиторів буде зведений до мінімуму і визначається за формулою:

К= ВК/ВМ, (11.2)

де ВК – власні кошти;

ВМ – вартість майна.

Співвідношення позичених та власних коштів визначає залежність від зовнішніх позик. Даний показник визначається за формулою:

К=З/ВК, (11.3)

де З – зобов’язання спілки.

Ліквідність кредитної спілки означає спроможність сплачувати у визначений термін свої зобов’язання. Обсяг зобов’язань збільшується на більш пізніх стадіях розвитку спілки, коли збільшується обсяг депозитних вкладів населення, на які нараховуються відсотки. Кредитна спілка повинна планувати свою ліквідність. Великий обсяг ліквідності свідчить про неефективне використання ресурсів. Невеликий обсяг ліквідності означає, що кредитна спілка неспроможна сплачувати своєчасно за своїми зобов’язаннями. Ліквідність визначається за формулою:

К=ВА/ПЗ, (11.4)

де ВА – високоліквідні активи;

ПЗ – поточні зобов’язання.

Рекомендоване значення даного нормативу – 0,5, а мінімальне – 0,1.

Для зниження ризику неліквідності необхідні довгострокові фінансові активи (більше 1 року) формувати за рахунок довготермінових пасивів вкладів (більше 1 року). Тому для оцінки ліквідності може бути використаний коефіцієнт ліквідності за довгостроковими фінансовими активами.

К=ДЗ/ДА, (11.5)

де ДЗ – довгострокові зобов’язання;

ДА – довгострокові фінансові активи.

Рекомендоване значення даного показника – не нижче 1.

Ефективність діяльності кредитної спілки визначається також структурою її балансу. Розширення кредитних ресурсів шляхом збільшення пасивів дозволяє покривати потенційні збитки в активах. Для визначення ефективності використання капіталу застосовується мультиплікатор капіталу.

МК=А/К, (11.6)

де А – сума активів спілки;

К – сума капіталу.

Зарубіжний досвід доводить, що в період становлення кредитної спілки необхідно обмежувати обсяги кредитування за рахунок зовнішніх джерел. Основу кредитних коштів повинні складати грошові кошти членів спілки у вигляді пайових внесків та заощаджень.

Дата добавления: 2015-07-02