Факторинговые операции

Лизинг

Одной из операций банков являются лизинговые операции.

Впервые упоминание лизинга встречается в древнем Вавилоне. Современный лизинг появился в конце 19 века в США, когда компания по производству телефонов решила их не продавать, а сдавать в аренду.

Начиная с этого момента объем лизинговый операций возрос во всех странах, включая Россию, где он начинает появляться в годы Второй Мировой войны и получает своё развитие в 90-ых годах.

В широком смысле слова лизинг – это аренда оборудования и в зависимости от срока аренды делится на 3 вида:

1) краткосрочная (от 1 дня до 1 года)

2) среднесрочная (от 1 года до 3 лет)

3) долгосрочная (лизинг)- от3 до 20 лет

В узком смысле слова лизинг - это долгосрочная аренда машин, оборудования и других объектов лизинга, купленным арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок аренды (под финансовым лизингом, которым занимаются,в основном банки, понимается аренда на срок более 3х лет).

Объект лизинга - движимое и недвижимое имущество, если оно не уничтожается в производственном цикле (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, компьютерная техника и т.п.)

Субъекты лизинговой сделки:

1. Лизингодатель – это лизинговый отдел банка или лизинговая компания.

2.Лизингополучатель – это предприятие, которое берет объект лизинга в аренду (арендатор).

3.Поставщик оборудования – продавец объекта лизинга.

Сроки лизинга зависят от:

- срока службы оборудования;

- периода начисления амортизации;

- циклов появления более современного оборудования (морального износа);

- динамики инфляционных процессов;

- коньюктуры рынка ссудных капиталов;

- от вида лизинга.

Согласно закона «О финансовой аренде (лизинг)» различают 2 вида лизинга:

1. Внутренний – все участники сделки являются резидентами.

2. Международный – лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом.

В первую очередь до заключения договора лизинга должны быть согласованы общие параметры и условия сделки:

- выбор объекта лизинга;

- выбор поставщика, лизингодателя, других возможных участников сделки;

- согласование всех условий сделки;

- оценка эффективности сделки;

- организация контроля за ходом выполнения обязательств по сделке.

Все условия по передаче объекта лизинга в аренду фиксируются в договоре между арендодателем и арендатором. Условия к составлению договора аренды:

· - заключается в письменной форме

· - должен обязательно содержать указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга во временное пользование

· - точное определение предмета лизинга

· - срок действия договора

· - порядок использования, содержания и ремонта имущества

· - перечень услуг

· - права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя

· - возможность и порядок перехода имущества в собственность лизингополучателя

4.25 Лизинг

1 – договор купли-продажи; 2 –договор лизинга; 3- оплата предмета лизинга;4 – поставка предмета лизинга; 5 – лизинговые платежи.

Рис 13 – Участие банка в лизинговом бизнесе.

Более подробно процедура оформления лизинговой сделки представляется т.о.:

1. Лизингополучатель направляет лизингодателю заявку, где содержатся все данные о заявителе и об объекте лизинга со всеми необходимыми расчетами.

2. Лизингодатель изучает документы, при положительном решении разрабатывает условия проекта, составляет расчет платежей, подтверждает поставщику готовность оплатить объект лизинга.

3. Лизингодатель и поставщик заключают договор на поставку объекта лизинга.

4. Поставщик поставляет объект лизинга, все три стороны составляют акт о принятии его.

5. Оплата объекта лизинга банком или лизинговой компанией.

6. Заключение договора лизинговой сделки между банком и лизингополучателем.

7. Уплата лизингового платежа.

8. По окончании срока аренды объект лизинга возвращается лизингодателю.

В договоре лизинговой сделки предусматривается сумма лизингового платежа, периодичность уплаты платежа (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).

Расчет лизингового платежа осуществляется по следующей формуле:

Плата за дополнительные услуги

Комиссия банку

Плата за кредитные услуги

Амортизацион ные отчисления

Лизинговый = + + + +

платеж

Право сторон договора лизинга применять механизм ускоренной амортизации предмета лизинг.

В законе «О финансовой аренде (лизинге)» предусматриваются различные меры государственной поддержки деятельности лизинговых операций.

Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателями условий договора лизинга, в т.ч. и финансовый контроль.Цели и порядок контроля предусматривается в договоре лизинга.

Лизинг, по сути, это кредит, но он имеет ряд преимуществ перед кредитом:

- не требуется оформления залога;

- есть возможность выработать удобную для арендатора форму уплаты лизингового платежа.

Однако, лизинг – это более дорогая для предприятий услуга, и поэтому она развивается значительно медленнее кредитования.

Факторинговые операции являются разновидностью посреднических операций и появились впервые в США в конце 19 века и распространились затем в разные страны.

Наибольшее распространение факторинг получил с середины 80-ых годов. В России факторинг впервые появился в 1989 году, в Ленинградском Промстройбанке, затем и другие банки освоили эту операцию, но в настоящее время эта операция должного развития пока не получила, хотя и перспективная.

Факторинг - это переуступка поставщиком долговых требований к покупателю факторинговой компании или фактор - отделу банка.

В факторинговых услугах участвуют три (четыре) юридических лица;

- фактор, это коммерческий банк, покупающий требования;

- поставщик, поставляющий товары и имеющий к покупателям требования;

- должник – покупатель товара.

Предприятие -поставщик	2а	Банк поставщика (фактор) 7
		3 6
Предприятие-получатель (должник)		Банк покупателя

Схема 4.10 Механизм совершения факторинговой сделки

Суть данной операции заключается в следующем:

1) Поставщик поставляет покупателю товар.

2) Представляет банку платежные требования и сразу же заключает договор о факторинговой сделке.

2а) Фактор - банк покупает у поставщика платежное требование и зачисляет ему на счет определенную сумму.

3) Передача платежного требования в банк - покупателя.

4) Передача платежного требования покупателю для акцепта, возврат акцепованных расчетных документов.

5) Списание с расчетного счета покупателя сумм согласно платежного требования.

6) Перевод средств из банка покупателя в банк поставщика.

7) Зачисление покупателем сумм на корреспондентский счет банка (согласно договора факторинга).

Таким образом, поставщик получает деньги от фактора сразу же после отгрузки товара и составления платежно-расчетных документов.

Сумма Сумма по Сумма Сумма

по факторингу = платежному - процентов - комиссионных

(поставщику) требованию за кредит

То есть, банк удерживает из суммы по документам сумму процентов за кредит и сумму комиссионных (это доход банка от операции).

Виды факторинга:

1. Конвекционный факторинг, когда фактор выполняет все бухгалтерские операции за предприятие, а поставщик отгружает товар (при данном виде факторинга на счет поставщика зачисляется не вся сумма, а только 80%, а в строго установленный срок перечисляется остальная сумма независимо от ее поступления от покупателя).

2. Конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением фактором только уступкой права на получение долгов.

3.. С правом регресса - когда банк имеет только право обратного требования к поставщику.

4. Без права регресса - когда банк не имеет такого права.

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.25-4.26

1. Дайте определение лизинга.

2. Субъекты лизинговой сделки.

3. Какие вы знаете основные виды лизинга? Их основные отличия?

4. Из каких показателей складывается лизинговый платеж?

5. Что включает в себя понятие «факторинг»?

6. Механизм совершения факторинговой сделки.

7. Чему равен доход банка по факторингу?

8. Дайте определение видов факторинга.

Дата добавления: 2015-07-02