За 1 квартал 2015 года

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	10 января 2015 г.	Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2014г.	13 350	69.1
	10 января 2015 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
	10 января 2015 г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2014г.	89 000
	11 января 2015 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1»	2 800 000	60.1.1
	11 января 2015 г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств - рекламных щитов (размер рекламных щитов в см. в табл. 5) а) Покупная цена б) НДС Итого:	160 400 24 468 184 868	08.2	60.1.2
	13 января 2015 г.	Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000	41.1	60.1.1
	14 января 2015 г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000		60.1.2
	14 января 2015 г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
	20 января 2015 г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)	184 868	01.2	08.2
	25 января 2015 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы 41500*50% -13% =18053	18053
	25 января 2015 г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2015г.	18053
	27 января 2015 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000	62.1.1	90.1.1
	27 января 2015 г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000		62.1.2
	29 января 2015 г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»	1 456 000		62.1.1
	31 января 2015 г.	Начислена заработная плата за январь 2015г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники УСНО/ЕНВД	41 500   12500 6000 23000
	31 января 2015 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2015 г. 41 500 *13% = 5 395 руб	5 395		68.1
	31 января 2015 г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2015 г. 41 500* 30% =12450 работники на УСНО работники на ЕНВД работники УСНО/ЕНВД	3750 1800 6900		69.1 69.1 69.1
	31 января 2015 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС на производстве и ПЗ с заработной платы за январь 2015г. 41500*0,2% = 83 работники на УСНО работники на ЕНВД работники УСНО/ЕНВД	25 12 46		69.2 69.2 69.2
	31 января 2015 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000	62.1.2	90.1.2
	31 января 2015 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров 380*2000=760000	760 000	90.2.1	41.1
	31 января 2015 г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью 12500 +3750+25+22709=38984	38984	90.2.1	44.1
	31 января 2015 г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы 30000+6000+1800+12+7237=45049	45049	90.2.2
	31 января 2015г.	Отражены общие расходы января, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	22709 7237
	31 января 2015г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 2015г. оп.12-(оп.20+оп.21) 1 064 000-(760 000+38984)=265016	265016	90.9.1
	31 января 2015г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2015г. 464000(оп.13)-45049(оп.22) =418951	418951	90.9.2
	3 февраля 2015г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2»	3 720 000	60.1.1
	4 февраля 2015г.	Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	760 000		62.1.1
	5 февраля 2015г.	Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000	62.1.1	90.1.1
	5 февраля 2015г.	Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000	41.2	60.1.1
	6 февраля 2015г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000	62.1.1	90.1.1
	10 февраля 2015г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2015г.	5 395	68.1
	10 февраля 2015г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 2015г.	12450	69.1
	10 февраля 2015г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2015г.	83	69.2
	10 февраля 2015г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18052
	10 февраля 2015г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2015г. 5437+2610+10005=18052	18052
	15 февраля 2015г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар	1 140 000		62.1.1
	18 февраля 2015г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500 руб.	1 250 000	62.1.1	90.1.1
	20 февраля 2015г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар	1 000 000		62.1.1
	22 февраля 2015г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	1 500 000		62.1.1
	25 февраля 2015г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18053
	25 февраля 2015г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2015г.	18053
	27 февраля 2015г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.	2 100 000	62.1.1	90.1.1
	28 февраля 2015г.	Начислена заработная плата за февраль 2015г. 11800+6000+23000=40800	11800 6000 23000
	28 февраля 2015г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2015г. 1534+780+2990= 5304	5304		68.1
	28 февраля 2015г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2015г. 40800*30%=12240	3540 1800 6900		69.1 69.1 69.1
	28 февраля 2015г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС на производстве и ПЗ с заработной платы за февраль 2015г.	24 12 46		69.2 69.2 69.2
	28 февраля 2015г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000	62.1.2	90.1.2
	28 февраля 2015г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2015г. 184 868/48=3 851 руб. (линейный способ)	3 851		02.2
	28 февраля 2015г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров 1 280 000+3 410 000=4 690 000	4 690 000	90.2.1	41.1
	28 февраля 2015г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью 11800+3540+24+26458=41822	41822	90.2.1	44.1
	28 февраля 2015г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы 6000+1800+12+3851+3488=15151	15151	90.2.2
	28 февраля 2015г.	Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	26458 3488
	28 февраля 2015г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2015г. (392000+1900000+1250000+2100000)-4690000-41822= 910178	910 178	90.9.1
	28 февраля 2015г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2015г. 580000-15151(оп.51)=564849	564 849	90.9.2
	3 марта 2015г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	550 000		62.1.1
	5 марта 2015г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.	900 000	62.1.1	90.1.1
	5 марта 2015г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000		62.1.2
	5 марта 2015г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни 2*230=460 За последующие дни болезни 5*230=1150	1 150	69.3
	5 марта 2015г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО) 1610*13%=209			68.1
	9 марта 2015г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар	1 000 000		62.1.1
	10 марта 2015г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2015г.	5 304	68.1
	10 марта 2015г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2015г.	12240	69.1
	10 марта 2015г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС на производстве и ПЗ с заработной платы за февраль 2015г.	82	69.2
	10 марта 2015г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	17443
	10 марта 2015г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2015г. 4828+2610+10005=17443	17443
	15 марта 2015г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)	1 400 000	60.1.1
	17 марта 2015г.	Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.	2 520 000	41.1	60.1.1
	18 марта 2015г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 700 руб.	1 350 000	62.1.1	90.1.1
	25 марта 2015г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	18223
	25 марта 2015г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2015г. 5608+2610+10005=18223	18223
	26 марта 2015г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.	3 600 000	41.2	60.1.1
	27 марта 2015г.	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	1 520 000		62.1.1
	28 марта 2015г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000	60.1.1
	28 марта 2015г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800 руб.	1 520 000	62.1.1	90.1.1
	31 марта 2015г.	Начислена заработная плата за март 2015г. 12893+6000+23000=41893	12893 6000 23000
	31 марта 2015г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2015 г. 1676+780+2990=5446	5 446		68.1
	31 марта 2015г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС и ТФОМС с заработной платы за март 2015г. 41893*30%=12568	3868 1800 6900		69.1 69.1 69.1
	31 марта 2015г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС на производстве и ПЗ с заработной платы за март 2015г. 41893*0,2%=84	26 12 46		69.2 69.2 69.2
	31 марта 2015г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2015г. 184 868/48=3 851 руб	3 851		02.2
	31 марта 2015г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000	62.1.2	90.1.2
	31 марта 2015г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	100 129 Прил.1		02.2
	31 марта 2015г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров 1474400+1203200=2677600	2 677 600 Прил.8,9	90.2
	31 марта 2015г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью 460+12893+3868+26+100129+25119=142495	142 495	90.2.1	44.1
	31 марта 2015г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы 6000+1800+12+3851+4827=16490	16 490	90.2.2
	31 марта 2015г.	Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	25119 4827
	31 марта 2015г.	Определен результат от торговой деятельности за март 2015г. (900000+1350000+1520000)-(2677600+142495)	949 905	90.9.1
	31 марта 2015г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2015г. 590000-16490=573510	573 510	90.9.2
	31 марта 2015г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	88011		68.4.1
	31 марта 2015г.	Начислен ЕНВД за 1 квартал 2015г.	167241		68.4.2
	31 марта 2015 г.	Реформация баланса 3682409(обор. Кт. сч.99)-(оп.89)-(оп.88)	3 427 157		84.1

Задание 13

На основании данных Журнала хозяйственных операций и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2015г. (табл.9) сформируйте бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Таблица 9

Дата добавления: 2015-06-27