Юридические аспекты

Сделки с дебиторской задолженностью регулируются, в первую очередь, гражданским кодексом РФ, которым определен порядок перехода прав кредитора к другому лицу, а также условия и форма совершения уступки права требования.

Потенциальный покупатель дебиторской задолженности, должен, помимо юридической экспертизы обоснованности прав требования, убедиться также и в том, что предмет торгов был объективно и в установленном законом порядке оценен лицом, которое производит взыскание, либо по его поручению - специалистом - оценщиком. В последнем случае в материалах исполнительного производства должен находиться подробный отчет специалиста – оценщика.

При оценке дебиторской задолженности оценщик обязательно должен проанализировать юридические характеристики оцениваемого объекта. Оговорка о том, что юридическая экспертиза не проводилась и не входила в обязанности оценщика в данном случае говорит о слабой квалификации оценщика, так как дебиторская задолженность в соответствии с гражданским законодательством относится к категории «иное имущество» и не относится к категории «вещи» и поэтому не имеет других характеристик, кроме изложенных в первичных документах её образования. Если оценщик не исследует данные характеристики, то он не выполняет требования гл. 11 гл. 5 Федерального Закона №135-ФЗ от 29.07.1998 г. «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» о том, что «Отчет не должен допускать неоднозначного толкования или вводить в заблуждение. …. В отчете должны быть указаны: точное описание объекта оценки». На мой взгляд, если в отчете не отражены правовые аспекты отношений должника и кредитора, это может ввести в заблуждение пользователя отчета и не является точным описанием объекта. Поэтому, если оценщик не может самостоятельно провести такую экспертизу, ему необходимо получить такую экспертизу от заказчика, кредитора или самостоятельно заказать.

Для оценки индивидуального права требования необходимо иметь в наличие следующие документы:

договор с дебитором о поставке товаров или оказания услуг;

акт сдачи-приемки, счета-фактуры, накладные, квитанции в приеме груза;

доверенность на заключение данного договора лица его подписавшего;

Договор, который является основанием возникновения дебиторской задолженности, должен соответствовать существующему законодательству и быть заключенным с соблюдением всех формальностей.

Необходимо проверить договор на соответствие ст. 168, 433, 173,174,183 ГК РФ. Для установления временных рамок договора необходимо проверить договор на соответствие ст. 196, 198, 200 и ст. 314.

Ниже приводится сводная таблица, в которой приведены основные направления анализа юридических основ образования дебиторской задолженности. Оценщик должен определить, существует ли у дебитора на законных основаниях отказаться от выполнения обязательств, или снизить их размер, или отстрочить их исполнение.

объект анализа	статьи ГК РФ	возможный вывод
оформление сделки	несоответствие закону (168)	недействительность сделки (167)
нарушение порядка регистрации (433)
отсутствие правоспособности юридического лица (173, 174)
правомочность подписания (183)	недействительность сделки, другой должник
срок исковой давности (196, 198, 200)	невозможность предъявления требований
срок исполнения обязательств (3140	невозможность предъявления требований до наступления срока исполнения
изменение условий договора в одностороннем порядке (310)	изменение балансовой величины дебиторской задолженности
необоснованность договорных цен (424)
исполнение обязательств кредитором	нарушение условий поставки по количеству (466)	снижение стоимости дебиторской задолженности, сроки обнаружения недостатков проданного товара (477)
нарушение условий поставки по ассортименту (468)
нарушение условий поставки по количеству (475)
исполнение обязательств дебитором	исполнение долга внесением долга на депозит (327)	стоимость дебиторской задолженности равна балансовой
прекращение обязательств зачетом (410), (412)	отсутствие объекта оценки
прекращение обязательств невозможностью исполнения (416)
встречное исполнение обязательств (328)
изменение и расторжение договора (450,453)	изменение объекта оценки
частичное выполнение обязательств (319)	снижение стоимости дебиторской задолженности
факторы, влияющие на исполнение обязательств	прекращение обязательств ликвидацией юридического лица (419)	отсутствие объекта оценки
существенное изменение обстоятельств (451)	изменение балансовой величины дебиторской задолженности
форс-мажор	изменение балансовой величины дебиторской задолженности, отсутствие объекта оценки
прекращение обязательств новацией (414)	отсутствие объекта оценки
дополнительные обстоятельства	обеспеченность обязательств залогом (334, 336, 337)	возможное увеличение рыночной стоимости дебиторской задолженности
обеспеченность обязательств поручительством (361)	возможное увеличение рыночной стоимости дебиторской задолженности
обеспеченность обязательств банковской гарантией (368, 372)	возможное увеличение рыночной стоимости дебиторской задолженности
солидарная ответственность (323)	возможное увеличение рыночной стоимости дебиторской задолженности
субсидиарная ответственность (56)	возможное увеличение рыночной стоимости дебиторской задолженности
условия перехода прав требования (382)	риск неблагоприятных последствий
доказательство прав нового кредитора (385)	риск неблагоприятных последствий
штрафы, пени, неустойки	изменение балансовой величины дебиторской задолженности
исполнительное производство	изменение балансовой величины дебиторской задолженности
очередность права требования	изменение балансовой величины дебиторской задолженности
регрессные требования
факторинг

В случае наличия залога необходимо проанализировать юридическую правомочность залога и юридические условия его реализации.

При оценке дебиторской задолженности «потоком» такой подробный анализ провести не представляется возможным, но его необходимо сделать по 10 крупнейшим дебиторам.