Объемы производства и реализации продукции

Представление исходных данных для определения денежного потока от операционной деятельности

Денежный поток от операционной деятельности

В денежных потоках по операционной деятельности учитываются все виды доходов и расходов, связанных с производством продукции и налоги, уплачиваемые с указанных доходов. Кроме того, здесь учитываются притоки средств за счет деятельности, предусмотренной проектом, но не связанной с производством продукции (например, предоставления собственного имущества в аренду, вложения собственных средств на депозит или в ценные бумаги других хозяйствующих субъектов).

Расчеты основных доходов и расходов производятся в соответствии с производственной программой. Исходная информация для определения выручки от продажи продукции задается для каждого вида продукции, отдельно для реализации на внутреннем и внешнем рынках.

В некоторых типах проектов объемы реализации продукции существенно отличаются от объемов реализации (причинами этого могут быть высокий процент брака, необходимость использования части выращенной сельскохозяйственной продукции в качестве семенного материала, закладывание части произведенной продукции на относительно длительное хранение, расходование части произведенной электроэнергии или добытого газа на собственные нужды и т.п.). В таких случаях в таблицах отдельными строками рассчитываются объемы реализации продукции.

На каждый вид реализуемой продукции и основных потребляемых при реализации

проекта ресурсов должны быть обоснованы цены (рыночные, согласованные между участниками проекта или иные). В случае необходимости следует учитывать влияние проекта на общий объем спроса на этот вид ресурсов (и, следовательно, на его цену) на соответствующем рынке. По проектам, предусматривающим производство продукции для государственных нужд, цены этой продукции устанавливаются в соответствии с разделом

Исходные данные для определения денежного потока от операционной деятельности должны включать в себя сведения об объемах производства и реализации продукции (таблица П3.5) и о текущих затратах на производство и сбыт продукции (таблица 3.6).

Таблица П3.5.

№№		Номер шага				...
строк		Длительность шага, годы
		ПОКАЗАТЕЛИ
		Продукция А
		Годовая производственная мощность, ед.
		Уровень использования, %
		Объем производства, ед.
		Объем реализации на внутреннем рынке, ед.
		Объем реализации на внешнем рынке, ед.
		Цена продукции, реализуемой на внутреннем рынке, руб/ед
		Выручка от продаж, руб.
		НДС, пошлины, акцизы и другие налоги и сборы, включаемые в
		цену реализованной продукции, всего
		в том числе:
	........
		Цена продукции, реализуемой на внешнем рынке, единиц
		иностранной валюты на единицу продукции
		То же, руб./ед.
		Выручка от продаж на внешнем рынке, руб.
		НДС^59, акцизы, пошлины и другие налоги и сборы, включаемые в
		цену реализованной продукции
		Продукция Б
	...
				Таблица П3.6^60
		Текущие затраты на производство и сбыт продукции
№№		Номер шага			1...
строк		Длительность шага, годы
		ПОКАЗАТЕЛИ*

1. Прямые затраты (сумма стр. 2 ÷ 4)

2. Прямые материальные затраты

3. Расходы на оплату труда производственного персонала

4. Единый социальный налог

∗ Справочно:

∗ Налоги и сборы, относящиеся к прямым затратам и включаемые в цену:

∗ • НДС;

• ...

∗ Численность персонала, непосредственно занятого производством продукции, чел

∗ Среднемесячная заработная плата

5. Затраты на управление производством (сумма стр. 6 ÷ 8)

6. Материальные затраты и оплата сторонних услуг

7. Расходы на оплату труда

8. Единый социальный налог

∗ Справочно:

∗ Налоги и сборы, связанные с управлением производством и включаемые в цену:

∗ Численность персонала, связанного с управлением производством, чел

∗ Среднемесячная заработная плата

9. Затраты на сбыт (сумма стр. 10 ÷ 12)

10. Материальные затраты и оплата сторонних услуг по сбыту продукции

11. Расходы на оплату труда

12. Единый социальный налог

∗ Справочно:

∗ Налоги и сборы на сбытовые затраты, включаемые в цену:

∗ Численность персонала, занятого сбытом продукции, чел

∗ Среднемесячная заработная плата

13. Расходы по внереализационным операциям

Примечания * Приводятся в фиксированных и прогнозных ценах.

Дата добавления: 2017-01-14