Планирование доходов предприятия

Система планирования финансов предприятия

Финансы предприятия – это капитальная (активы, пассивы) и текущая (доход, себестоимость, прибыль) стоимость на конкретную дату. Финансы предприятия характеризуются размером, структурой и динамикой текущей и капитальной стоимости.

Состав текущей стоимости:

цена продукции, выручка от реализации продукции,

текущие расходы: себестоимость,

прибыль,

объем продаж, текущие доходы, оборот;

налоги.

Состав капитальной стоимости:

Активы (имущество):

• недвижимость

- основные средства (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, инструмент)

- нематериальные активы

- долгосрочные финансовые вложения

• оборотный капитал (запасы сырья и материалов, готовой продукции, незавершенное производство, дебиторская задолженность, денежные средства).

Пассивы (источники покрытия):

• собственный капитал (уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль)
• заемный капитал (долгосрочная и краткосрочная задолженность).

Инвестиции - это вложения в активы, то есть капитальные расходы Поступление капитальной стоимости (новая эмиссия акций или вклады в уставный капитал) это капитальные доходы.

Система планирования как понятие - это формирование консолидированной и детализированной во времени и пространстве капитальной и текущей стоимости субъекта хозяйствования с целью повышения его экономической эффективности.

Система планирования, как процесс, включает:

1. планирование текущих доходов, расходов, прибыли,

2. планирование имущества (активы и пассивы баланса предприятия), капитальных доходов и расходов,

3. плановый бюджет предприятия (движение капитальной и текущей стоимости),

4.кредитный план (поступление денежных средств и обслуживание кредита),

5. кассовый план (приход и расход наличности за месяц),

6. движение текущей и капитальной стоимости - поток наличности по видамдеятельности
(Cash flow)

Доход предприятия (объем продаж, оборот) включает:выручку от реализации продукции, работ и услуг, а также доходы от управления капиталом (от инвестиционной и финансовой деятельности).

Модель планирования доходов.

1. Выручка от реализации:

-продукции, работ, услуг

2. Доход с капитала:

- от долгосрочных инвестиционных вложений,

- от краткосрочных финансовых вложений,

3. Доход от внереализационных операций

Итого доходы.

Планирование выручки от реализации продукции (представлено в теме «Планирование производственной программы и продаж») является составной частью планирования доходов предприятия. Выручка от реализации продукции в бухгалтерском учете предприятия имеет второе название - доход от видов деятельности.

Доход предприятия = Доход от видов деятельности + Доход от управления капиталом.

Исходные данные для планирования дохода от видов деятельности имеются в техэкономплане предприятия (Приложение А, таблица А.10), а сводные данные о доходах предприятия должны быть составной частью бизнес-плана предприятия (Приложение Б, таблица Б.1). Применительно к малому предприятию его доход и выручка от реализации продукции могут быть равными. У крупного предприятия, как правило, есть еще доходы от инвестиционной (сдача имущества в аренду, вклад в уставный капитал созданного предприятия и др.) и финансовой (проценты по депозитам, курсовая разница от продажи и покупки валюты и др.) деятельности.

Пример планирования дохода крупного предприятия в млн. руб.:

1.доходы от видов деятельности всего 2500, в том числе

1.1. выручка от реализации автомобилей 2000,

1.2. выручка от реализации запасных частей 20,

1.3. доходы от сервисного обслуживания автомобилей 100,

1.4. доходы от транспортных услуг на сторону 50,

1.5. доходы от ремонтных работ на сторону 150,

1.6. доходы от фирменной торговли 80,

1.7. роялти от реализации объектов промышленной собственности 70,

1.8.доходы от реализации услуг отдела главного конструктора 30;

2. доходы от управления капиталом всего 400, в том числе

2.1. доходы от вклада в уставный капитал совместного предприятия 35,

2.2. доходы от вклада в уставный капитал коммерческого банка 45,

2.3. доходы от дочернего предприятия «Лизинговая компания» 120,

2.4.доходы от передачи в аренду временно неиспользуемых основных средств 110,

2.5.положительная курсовая разница от реализации валютных средств 10,

2.6.доходы от ценных бумаг 80,

ИТОГО плановый годовой доход предприятия 2900 млн. руб.

Дата добавления: 2017-01-14