Тема. Техніка і форми бухгалтерського обліку

2. Схема документообігу при журнальній формі бухгалтерського обліку.

Завдання 1. На підставі журналу реєстрації господарських операцій за травень скласти:

- касову книгу по окремих днях (залишок на початок робочого дня, рух протягом дня, залишки на кінець дня);

- журнал № 1 по рахунку 301 „Каса в національній валюті”;

- дебетову відомість 1.1 по рахунку 301 „Каса в національній валюті”;

- Головну книгу по рахунку 301 „Каса в національній валюті”;

- звірити обороти та залишки по журналу №1, відомості 1.1, Головній книзі.

Таблиця 5.1 - Журнал реєстрації господарських операцій за травень 2006р.

№	Найменування господарчих операцій	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Надійшли грошові кошти до каси для видачі заробітної платні та соціальних виплат
	Видано з каси: - заробітна платня - соціальні виплати	18000 2000
	Повернено з каси на розрахунковий рахунок не отриману у трьохденний термін зарплату
	Отримано з розрахункові рахунку до каси для видачі авансу на відрядження та експедитору під звіт
	Видано з каси: - аванс на відрядження - експедитору під звіт
	Залишок невикористаних сум повернено до каси
	Сума, що перевищує ліміт каси, повернена з каси на розрахунковий рахунок
	Надійшли до каси гроші: - від робітників по відшкодуванню матеріальних збитків - від акціонерів – внесок до статутного капіталу - в оплату дитячих садків
	Видано з каси: - на оплату послуг мобільного зв`язку - на оплату транспортних послуг по збуту продукції - на оплату електроенергії
	Сума, що перевищує ліміт каси, повернена з каси на розрахунковий рахунок
	Разом

Примітка: залишок грошових коштів на початок 1 робочого дня склав 8000 грн.

Завдання 2. За вересень місяць 2006 року є наступні дані по касових операціях (таблиця 5.2).

Таблиця 5.2 – Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Найменування господарської операції	Сума, тис. грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Грошовий чек № 26 від 1.09.2006 р. Оприбутковані з поточного рахунку в касу гроші на видачу Сидорову В.Д. на відрядження	2,45
	Грошовий чек № 27 від 2.09.2006 р. Отримані до каси гроші з поточного рахунку для видачі підзвіт експедитору на витрати, пов’язані з доставкою продукції на підприємство	1,23
	Грошовий чек № 28 від 7.09.2006 р. Надійшли з поточного рахунку до каси гроші для видачі робітнику економічного відділу на придбання канцелярських товарів	0,67
	Прибутковий касовий ордер № 60 від 10.09.2006р. Отримані грошові кошти від матеріально відповідальної особи Леонідова П.Р. як погашення боргу перед підприємством за нестачу матеріальних цінностей	1,09
	Прибутковий касовий ордер № 65 від 15.09.2006р. Повернено до каси частину невикористаної підзвітної суми на службове відрядження керівником підприємства Буйновим М.К.	0,38
	Прибутковий касовий ордер № 66 від 15.06.2006р. Надійшли до каси грошові кошти від Зотової Л.В. як сплата частини кредиту на житло	3,75
	Прибутковий касовий ордер № 69 від 20.09.2006р. Надійшли до каси гроші від Дончука В.Л. у рахунок погашення боргу за кредитом на придбання побутової техніки	1,66
	Видатковий касовий ордер № 109 від 2.09.2006 р. Видано Сидорову В.Д. під звіт на службове відрядження.	2,45
	Видатковий касовий ордер № 111 від 5.09.2006р. Видано експедитору Петрову Р.О. під звіт для сплати доставки продукції на підприємство	1,23
	Видатковий касовий ордер № 103 від 6.09.2006 р. Видано робітникові економічного відділу Касилової Л.П. для придбання канцелярських товарів	0,67
	Грошовий чек № 29 від 25.09.2006 р. Отримані до каси грошові кошти на видачу заробітної плати працівникам підприємства	67,1
	Розрахунково-платіжна відомість № 18 Видана заробітна плата працівникам підприємства	?
	Розрахунково-платіжна відомість № 18 Не видана в строк заробітна плата (депонент) 28.09.2006 р. повернута на поточний рахунок	4,96
ВСЬОГО за журналом

Початкове сальдо на 1.09.2006 року на рахунку 301 «Каса в національній валюті» складає 2890 грн.

Відобразити наведені операції у журналі-ордері № 1, відомості № 1 та Головній книзі.