Розділ 1. Виробнича пограма підприємства 2 страница

Розрахунок амортизаційних відрахувань (звіт):

Амортизація за 1 квартал:

А_1кв.1 = (8430 · (2/100)) – 512· ((12 – 2)/12) · (2/100) = 160,0667тис.грн. А_1кв.2 = 4620 · (10/100) = 462тис.грн. А_1кв.3 = 6544 · (6/100) = 392,64тис.грн. А_1кв.4 = 2810 · (15/100) = 421,5тис.грн.

Балансова вартість зо 1 квартал:

БВ_1кв.1 = 8430 – 160,0667 = 8269,9333тис.грн. БВ_1кв.2 = 4620 – 462 = 4158тис.грн. БВ_1кв.3 = 6544 – 392,64 = 6151,36тис.грн. БВ_1кв.4 = 2810 – 421,5 = 2388,5тис.грн.

Амортизація за 2 квартал:

А_2кв.1 = (8269,9333 · (2/100)) + 1221,7· ((12 – 4)/12) · (2/100) = 181,668тис.грн. А_2кв.2 = 4158 · (10/100) + 259,1 · (6/12) · (10/100) = 428,755тис.грн. А_2кв.3 = 6151,36 · (6/100) + (1426,5 · (7/12) · (6/100)) – 602,5 · ((12 – 5)/12) · (6/100) = 397,9216тис.грн. А_2кв.4 = 2388,5 · (15/100) = 358,275тис.грн.

Балансова вартість за 2 квартал:

БВ_2кв.1 = 8269,9333 – 181,688 = 8088,2453тис.грн. БВ_2кв.2 = 4158 – 428,755 = 3729,245тис.грн. БВ_2кв.3 = 6151,36 – 397,9216 = 5753,4384тис.грн. БВ_2кв.4 = 2388,5 – 358,275 = 2030,225тис.грн.

Амортизація за 3 квартал:

А_3кв.1 = 8088,2453 · (2/100)= 161,7649тис.грн. А_3кв.2 = 3729 · (10/100 = 372,9245тис.грн. А_3кв.3 = 5753,4384 · (6/100) = 345,2063тис.грн. А_3кв.4 = 2030,225 · (15/100) = 304,5338тис.грн.

Балансова вартість за 3 квартал:

БВ_3кв.1 = 8088,2453 – 161,7649 = 7910,0901тис.грн. БВ_3кв.2 = 3729,245 – 372,9245 = 3356,3205тис.грн. БВ_3кв.3 = 5753,4384 – 345,2063 = 5408,2321тис.грн. БВ_3кв.4 = 2030,225 –304,5338 = 1725,6912тис.грн.

Амортизація за 4квартал:

А_4кв.1 = 7926,4804 · (2/100)= 158,5296 тис.грн. А_4кв.2 = 3355,3025 · (10/100) = 335,6320тис.грн. А_4кв.3 = 5408,2321 · (6/100) = 324,4939тис.грн. А_4кв.4 = 1785,6912· (15/100) – 462 · ((12 – 11)/12) · (15/100) = 253,0787тис.грн.

Балансова вартість за 4 квартал:

БВ_4кв.1 = 7926,4804 – 158,5296 = 7767,9508тис.грн. БВ_4кв.2 = 3356,3025 – 335,6320 = 3020,6885тис.грн. БВ_4кв.3 = 5408,2321 – 324,4939 = 5083,7382тис.грн. БВ_4кв.4 = 1725,6912 – 253,0787 = 1472,6125тис.грн.

Амортизація за рік:

А_рік1 = 160,0667 + 181,688 + 161,7649 + 158,5296 = 662,0492тис.грн. А_рік2 = 462 + 428,755 + 372,9245 + 335,6320 = 1599,3115тис.грн. А_рік3 = 392,64 + 397,9216 + 345,2063 + 324,4939 = 1460,2618тис.грн. А_рік4 = 421,5 +358,275 + 304,5338 + 253,0787 = 1337,3875тис.грн.

Балансова вартість за рік:

БВ_рік1 = 8430 –662,0492= 7767,9508тис.грн. БВ_рік2 = 4620 –1599,3115 = 3020,6885тис.грн. БВ_рік3 = 6544 –1460,2618 = 5083,7382тис.грн. БВ_рік4 = 2810 –1337,3875 = 1472,6125тис.грн.

1.5. Кошторис витрат на виробництво продукції

Кошторис витрат – зведений план усіх витрат підприємства на плановий та майбутній періоди виробничо-фінансової діяльності.

Розраховуємо матеріальні витрати на виготовлення продукції. Результати записуємо у таблицю 1.8.

Кошторис витрат на виробництво продукції визначає загальну величину витрат підприємства, пов’язаних з виробництвом продукції в розрахунку на рік.

Кошторис виробництва складають за економічними елементами, до яких належать (для спрощення приймаємо незмінність витрат майбутніх періодів та залишків незавершеного виробництва на початок і на кінець року):

1) матетіальні витрати;

2) витрати на оплату праці;

3) відрахування на соціальні заходи;

4) амортизація;

5) інші операційні витрати.

Таблиця 1.8

Розрахунок матеріальних витрат

Види ресурсів	Ціна одиниці, грн	Норма витрат на виріб	Обсяг випуску, тис.шт	Загальні витрати на технологічні потреби, тис.грн	Інші потреби, тис.грн	Всього, тис.грн
И	К	Ю	И	К	Ю	И	К	Ю	Разом
По плану:						285,3	16,48
W,кг	1,2	5,1506	-	225,3387				5210,3469	-	4456,2981	9666,645
X,кг	0,96	0,5603	7,3770	21,1973				453,4396	2020,4717	335,3582	2809,2695
Y, м^3	0,18	-	0,0053	-				-	0,2722	-	0,2722
Z,м^2		-	-	-				-	-	-	-
Комплектуючі	166,3	-	-					-	-	2740,624	2740,624
Всього матеріали								5663,7865	2020,7439	7532,2803	15216,8107	4565,04321	19781,8539
Паливо	3,8	2,3	9,1	85,0				7367,82	9865,674	5323,04	22556,534	10150,4403	32706,9743
Електроенергія	0,24	7,5	12,6	120,4				1517,4	862,7472	476,2061	2856,3533	1142,5413	3998,8946
Разом по плану								14549,0065	12749,1651	13331,5264	40629,698	15858,0248	56487,7228
Те ж без ПДВ								12124,1721	10624,3043	11109,6053	33858,0817	13215,0207	47073,1023
По звіту:					796,8	262,2	14,67
W, кг	1,2864	4,8416	-	211,8184				4962,65704	-	3997,3284	8959,98544
X,кг	1,02912	0,5267	6,9344	19,9255				431,89548	1871,14566	300,8191	2603,86024
Y, м^3	0,19296	-	0,0049	-				-	0,01387	-	0,01387
Z, м^2	26,8	-	-	-				-	-	-	-
Комплектуючі	178,2736	-	-					-	-	2615,27371	2615,27371
Всього матеріали								5394,55252	1871,15953	6913,42121	14179,1333	4253,7399	18432,8732
Паливо	4,0736	2,162	8,554	79,9				7017,51577	9136,50961	4774,80099	20928,8264	9417,97188	30346,7983
Електроенергія	0,2573	7,05	11,844	113,176				1445,36731	799,04433	427,19311	2671,60475	1068,6419	3740,24665
Разом по звіту								13857,4356	11806,7134	12115,4153	37779,5645	14740,3537	52519,9182
Те ж без ПДВ								11547,863	9838,9278	10096,1794	31482,9704	12283,6281	43766,5985

Ціна W = 1,2 – з вихідних даних

Норма витрат на виріб (без зворотних витрат) = норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу(табл. 2) – норми відходів матеріальних ресурсів (табл.13)

Норма витрат W на виріб И = 5,6 · ((100 – 8,025)/100) = 5,1506 Норма витрат Х на виріб И = 0,6 · ((100 – 6,62)/100) = 0,5603 Норма витрат У на виріб К = 0,0054 · ((100 – 2,81)/100) = 0,0053

Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби = Ціна одиниці * Норма витрат на виріб *Обсяг випуску Заг. витр. на техн. потреби ресурсу W на виріб И = 1,2 · 5,1506 · 843 = 5210,3469

Заг. витр. на техн. потреби ресурсу Х на виріб И = 0,96 · 0,5603 · 843 = 453,4396 Заг. витр. на техн. потреби ресурсу У на виріб К = 0,18 · 0,0053 · 285,3 = 0,2722 Для визначення суми матеріальних витрат без ПДВ отримані загальні величини витрат матеріальних ресурсів за ціною придбання слід поділити на 1,2 (якщо ПДВ становить 20% до оподатковуваного обороту). Всього матеріалів на виріб И = 5210,3469 + 453,4396 = 5663,7865 Витрати матеріалів на інші потреби = 15216,8107 · ((20 + 5 +5)/100) = 4565,04321 Всього витрати матеріалів = 15216,8107 + 4565,04321 = 19781,8539 Разом витрати ресурсів на технологічні потреби по виробу И = 5663,7865 + 7367,82 + 1517,4 = 14549,0065

Теж без ПДВ (по виробу И) = 14549,0065: 1,2 = 12124,1721

Теж без ПДВ (по виробу К) = 12749,1651: 1,2 = 10624,3043

Теж без ПДВ (по виробу Ю) = 13331,5264: 1,2 = 11109,6053

Аналогічний розрахунок матеріальних витрат необхідно виконати для звітного періоду з врахуванням підвищених цін на ресурси, знижених норм їх витрат (табл. 14) та звітних обсягів виробництва продукції.

Ціна W (з ПДВ)=1,2 · 1,072 = 1,2864

Ціна X (з ПДВ)=0,96 · 1,072 = 1,02912

Ціна Y (з ПДВ)=0,18 · 1,072 = 0,19296

Ціна Z (з ПДВ)=25 · 1,072 = 26,8

Норма витрат W на виріб И = 5,1506 · ((100 – 6)/100) = 4,8416

Складаємо кошторис витрат в таблицю 1.9.

Таблиця 1.9

Кошторис витрат на виробництво продукції

№ з/п	Елементи витрат	План	Звіт
тис.грн	%	тис.грн	%
	Матеріальні витрати (без ПДВ)	47073,1023	47,9	43766,5985	48,70
	Витрати на оплату праці	27092,3501	27,51	23825,3923	26,51
	Відрахування на соціальні заходи	10295,093	10,45	9053,6491	10,07
	Амортизація	5062,4177	5,14	5059,01	5,63
	Інші витрати	8952,2963	9,09	8170,4649	9,09
	Всього витрат	98475,2594	100,0	89875,1148	100,0

1.6. Калькулювання собівартості продукції

Собівартість продукції – це виражені в грошовій формі сукупні витрати на підготовку та випуск продукції.

Калькуляція собівартості одиниці продукції складається з типових калькуляційних статей, наведених у табл. 1.9. В курсовій роботі необхідно скласти планову і звітну калькуляції собівартості продукції.

Розрахунки за кожною статтею калькуляції передбачають визначення витрат на одиницю продукції, на весь обсяг виробництва конкретного виробу і загальні витрати як окремих складових калькуляційної статті, так і за статтею в цілому.

Витрати „Сировини і матеріалів на технологічні потреби” розраховують окремо для кожного виду сировини і матеріалів згідно з нормами їх витрат на виробництво конкретного виробу з врахуванням норм їх відходів за ціною без ПДВ. На основі розрахованих величин визначають сумарні витрати сировини і матеріалів для виробництва кожного виду виробів і загальні витрати сировини і матеріалів технологічні потреби.

Для розрахунку прямих витрат в звітному періоді необхідно врахувати зміни

норм витрат матеріальних ресурсів

· цін на матеріальні ресурси

· обсягів виробництва продукції.

Таблиця 1.10

Планова калькуляція собівартості продукції

Статті витрат	Ціна одиниці	и 843 тис.шт	к 285,3 тис.шт	ю 16,48 тис.шт	Загальні витрати, тис.грн
з ПДВ	без ПДВ	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн	Витрати на весь обсяг, тис.грн	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн	Витрати на весь обсяг, тис.грн	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн	Витрати на весь обсяг, тис.грн
1.Сировина і матеріали, всього				6,08	5125,44		6,32081	1803,3271		301,90994	4975,47578	11904,2429
W,кг	1,2		5,6	5,6	4720,8				245,0		4037,6	8758,4
X,кг	0,96	0,8	0,6	0,48	404,64	7,9	6,32	1803,096	22,7	18,16	299,2768	2507,0128
Y, куб.м	0,18	0,15				0,0054	0,00081	0,231093				0,231093
Z, кв.м		20,8333							1,86	38,749938	638,598978	638,598978
2.Зворотні відходи, всього				-0,481176	-405,631368		-0,4184068	-119,37146		-20,863442	-343,829524	-868,832352
W,кг	1,2		0,4494	-0,4494	-378,8442				19,66125	-19,66125	-324,0174	-702,8616
X,кг	0,96	0,8	0,03972	-0,031776	-26,787168	0,52298	-0,418384	-119,364955	1,50274	-1,202192	-19,812124	-165,964247
Y, куб.м	0,18	0,15				0,000152	-0,0000228	-0,0065048				-0,0065048
3.Комплектуючі	166,3	138,583								138,583333	2283,85333	2283,85333
4.Паливо і електроенергія, всього				8,783341	7404,35646		31,336697	8940,35965		293,24695	4832,70974	21177,4259
Паливо	3,8	3,1667	2,3	7,283341	6139,85646	9,1	28,816697	8221,40365	85,0	269,16695	4435,87134	18797,1315
Електроенергія	0,24	0,2	7,5	1,5	1264,5	12,6	2,52	718,956	120,4	24,08	396,8384	2380,2944
5.ЗП осн. робітників				5,14326521	4335,77257		17,4330241	4973,64177		313,16659	5160,98541	14470,3998
6.Відрахування від ЗП				1,95444078	1647,59358		6,62454916	1889,98387		119,003304	1961,17446	5498,75191
7.Разом змінні витрати ЗВ				21,479871	18107,5313		61,2966735	17487,9409		1145,04667	18870,3691	54465,8413
8.УПВ накладні				15,6424246	13186,56395		53,019764	15126,53871		952,446325	15696,31544	44009,4181
Змінні накладні витрати (ЗН)				5,9597638	5024,08087		20,200530	5763,21125		362,88205	5980,29618	16767,5883
Постійні накладені витрати (ПН)				9,6826608	8162,48308		32,819234	9363,32746		589,564275	9716,01926	27241,8298
9.Разом УЗВ				27,439635	23131,61217		81,497204	23251,15215		1507,92872	24850,66528	71233,4314
10.Постійні виробничі витрати				9,6826608	8162,48308		32,819234	9363,32746		589,564275	9716,01926	27241,8298
ВИРОБНИЧА СОБІВАРТІС				37,122296	31294,09525		114,316438	32614,47961		2097,492995	34566,68454	98475,2612
11. Заг./госп. витрати				7,0622347	5953,463847		20,9752236	5984,231291		388,1009146	6395,903072	18333,59821
12.Витрати на збут				4,1005987	3456,804725		12,1790027	3474,669458		225,3459683	3713,701557	10645,17574
ПОВНА СОБІВАРТІСТЬ				48,285129	40704,36382		147,470664	42073,38036		2710,939878	44676,28917	127454,0333

Таблиця 1.11

Звітна калькуляція собівартості продукції

Статті витрат	Ціна одиниці	и 796,8 тис.шт	к 262,2 тис.шт	ю 14,67 тис.шт	Загальні витрати, тис.грн
з ПДВ	без ПДВ	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн	Витрати на весь обсяг, тис.грн	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн	Витрати на весь обсяг, тис.грн	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн	Витрати на весь обсяг, тис.грн
1.Сировина і матеріали, всього				6,1266944	4881,750098		6,3693538	1670,044567		304,228669	4463,033561	11014,82823
W,кг	1,2864	1,072	5,264	5,643008	4496,348774				230,3	246,8816	3621,753072	8118,101846
X,кг	1,02912	0,8576	0,564	0,4836864	385,4013235	7,426	6,3685376	1669,830559	21,338	18,2994688	268,452198	2323,684081
Y, куб.м	0,19296	0,1608				0,005076	0,0008162	0,2140076				0,2140076
Z, кв.м	26,8	22,33333							1,7484	39,0475999	572,8282905	572,8282905
2.Зворотні відходи, всього				-0,4848714	-386,3455315		-0,4216201	-110,5487902		-21,0236732	-308,4172863	-805,311608
W,кг	1,2864	1,072	-0,42243	-0,4528514	-360,8319955				18,48157	-19,8122484	-290,645684	-651,477679
X,кг	1,02912	0,8576	0,037336	-0,0320200	-25,513536	-0,491601	-0,4215972	-110,5427858	1,4125756	-1,2114248	-17,7716023	-153,8279241
Y, куб.м	0,19296	0,1608				0,000142	-0,0000229	-0,0060044				-0,0060044
3.Комплектуючі	178,273	148,5613								148,56133	2179,394711	2179,394711
4.Паливо і електроенергія, всього				8,8507892	7052,308835		31,5773317	8279,576372		295,4987957	4334,967333	19666,85254
Паливо	4,0736	3,394666	2,162	7,3392692	5847,929699	8,554	29,0379781	7613,757858	79,9	271,2338613	3979,000746	17440,6883
Електроенергія	0,25728	0,2144	7,05	1,51152	1204,379136	11,844	2,5393536	665,8185139	113,176	24,2649344	355,9665876	2226,164237
5.ЗП осн. робітників				4,9289626	3927,397421		16,7066478	4380,483062		287,0693769	4211,307759	12519,18824
6.Відрахування від ЗП				1,8730058	1492,41102		6,3485262	1664,583564		109,0863632	1600,296948	4757,291532
7.Разом змінні витрати ЗВ				21,2945806	16967,521842		60,5802394	15884,13877		1123,420862	16480,58303	49332,24364
8.УПВ накладні				15,7153533	12521,99349		54,255433	14225,77451		995,4438822	14603,16175	41350,92975
Змінні накладні витрати (ЗН)				5,4712731	4359,510407		18,54480188	4862,447052		333,1385475	4887,142492	14109,09995
Постійні накладені витрати (ПН)				10,2440802	8162,48308		35,7106311	9363,32746		662,3053347	9716,01926	27241,8298
9.Разом УЗВ				26,7658537	21327,032249		79,1250413	20746,58582		1456,55941	21367,72552	63441,34358
10.Постійні виробничі витрати				10,2440802	8162,48308		35,7106311	9363,32746		662,3053347	9716,01926	27241,8298
ВИРОБНИЧА СОБІВАРТІС				37,0099339	29489,515329		114,8356724	30109,91328		2118,864745	31083,74478	90683,1733895
11. Заг./госп. витрати				7,4717167	5953,463847		22,82315519	5984,231291		435,9852128	6395,903072	18333,59821
12.Витрати на збут				4,3383593	3456,804725		13,25198115	3474,669458		253,1493904	3713,701557	10645,17574
ПОВНА СОБІВАРТІСТЬ				48,8200099	38899,783901		150,9108087	39568,81403		2807,999348	41193,34941	119661,9473

При складанні калькуляції за звітний період загальну суму постійних накладних витрат та їх величину на весь обсяг виробництва кожного виду виробів прийняти на рівні планових значень (ПН_зв = ПН_пл; ЗН_зв = УПВ_зв – ПН_зв). Розподіл постійних накладних та змінних накладних витрат доцільно подати у вигляді табл. 1.10.

Дата добавления: 2015-08-31