Анализ структуры затрат проекта

Затраты на выполнение проекта состоят из затрат на заработную плату исполнителям, затрат на закупку или аренду оборудования, затрат на организацию рабочих мест, и затрат на накладные расходы (23).

23

где С_ЗАРП - заработная плата исполнителей, С_ОБ -затраты на обеспечение необходимым оборудованием, С_ОРГ - затраты на организацию рабочих мест, С_НАКЛ - накладные расходы.

Затраты на выплату исполнителям заработной платы определяется следующим соотношением:

24

где С_З.ОСН - основная заработанная плата, С_З.ДОП - дополнительная заработная плата, С_З.ОТЧ - отчисление с заработанной платы.

Расчет основной заработанной платы при дневной оплате труда исполнителей следует проводить на основе данных по окладам и графику занятости исполнителей (25):

25

где Т_ЗАН - число дней, отработанных исполнителем проекта, О_ДН - дневной оклад исполнителя. При 8-и часовом рабочем дне он рассчитывается по соотношению 26:

26

где О_МЕС - месячный оклад, F_M - месячный фонд рабочего времени (14).

Для определения месячных окладов специалистов следует обратиться к кадровым агентствам, адреса которых размещены в Интернете (9, 11) или обратиться к другим рекрутинговым организациям.

С учетом налога на доходы физических лиц размер месячного оклада увеличивается, что отражено в формуле 27:

27

Где О - оклад, который позволит исполнителю заниматься проектом и который получен из информации кадровых агентств, Н_ДФЛ - налог на доходы с физических лиц (13%).

В расчетах затрат на заработную плату следует привести таблицу с перечнем исполнителей и их месячных и дневных окладов, а также времени участия в проекте и рассчитанной основной заработной платой для каждого исполнителя как показано на рис. 20.

№	Должность	Оклад	Дн.оклад	Труд.затраты	Зар.плата
	Программист		714.29

Рис.20. Фрагмент таблицы затрат на заработанную плату.

Данные таблицы позволяют вычислить общие расходы проекта по заработной плате исполнителей С_З.ОСН. Например, при окладах в 14500 руб, 13050 руб и 6960 руб. основная заработная плата составит 93261,84 руб.

Расходы на дополнительную заработанную плату учитывают все выплаты непосредственно исполнителям за время не проработанное на производстве, но предусмотренное законодательством, в том числе: оплата очередных отпусков, компенсация за недоиспользованный отпуск, и др. Величина этих выплат составляет 20% от размера основной заработной платы:

28

Для рассматриваемого примера С_З.ДОП составит 18652,37 руб.

Отчисления с заработанной платы состоят в настоящее время в уплате единого социального налога. Согласно налоговому кодексу РФ применяются ставки налога для отчисления в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный фонды). Суммы ставок следует узнать из соответствующих информационных Интернет-изданий.

Отчисления с заработанной платы составят:

29

где Н_СОЦ - отчисления с заработанной платы в виде единого социального налога.

Например, если отчисления на единый социальный налог равны 43086,97, то затраты на выплату заработной платы могут составить (для рассматриваемого случая) 155001,18 руб.

Затраты, связанные с обеспечением работ оборудованием, следует начать с определения состава оборудования и определения необходимости его закупки или аренды. Данные о затратах следует внести в таблицу "Затраты на оборудование", где необходимо предусмотреть столбцы: наименование оборудования, количество, сотрудник (использующий данное оборудование) и время использования (количество дней).

В том случае, если целесообразно арендовать компьютерное оборудование следует на соответствующем Web-сайте найти стоимость аренды (11) по каждой позиции таблицы. Тогда общая стоимость аренды оборудования для выполнения проекта составит:

30

где N- количество наименований оборудования, взятого в аренду, K_I - количество единиц оборудования i-го наименования, С_I - стоимость аренды, T_I - длительность аренды i-го оборудования.

Для рассматриваемого примера С_ОБ составит 8655,92 руб.

Рассчитанные время и стоимость оборудования следует добавить в дополнительные столбцы таблицы затрат на оборудование.

Сумма произведений значений двух последних столбцов по каждой строке таблицы покажет сумму затрат на обеспечение проекта необходимым оборудованием.

Расчет затрат, связанных с организацией рабочих мест для исполнителей проекта следует провести ориентируясь на требования СНИПа (санитарные нормы и правила) и на стоимость годичной аренды помещения требуемого уровня сервиса.

В соответствии с санитарными нормами, расстояние между рабочими столами с видеомониторами должно быть не менее 2 м., а между боковыми поверхностями видеомониторов - не менее 1,2 м.. Площадь на одно рабочее место с терминалом или ПК должна составлять не менее 6 кв.м., а объем - не менее 20 куб.м. Площадь, предусмотренная для размещения одного принтера, соответствует 0,5 площади рабочего места исполнителя. Расположение рабочих мест в подвальных помещениях не допускается. Помещения должны быть оборудованы системами отопления, кондиционирования воздуха или эффективной приточно-вытяжной вентиляцией.

В обосновании затрат на размещение исполнителей следует сначала определить число исполнителей, работающих на компьютерах и количество устанавливаемых принтеров, а затем установить площадь для рабочего помещения.

Подбор географической точки рабочего помещения следует осуществить с помощью информации на Web-сайтах агентств по недвижимости (например, 14). Наиболее походящие адреса следует показать в виде таблицы, состоящей из следующих строк: район города, Площадь, стоимость аренды за кв. метр в год). В таблицу следует внести 5-6 подходящих адреса, что позволит более убедительно обосновать выбранное решение.

Затраты на аренду помещения можно вычислить исходя из соотношения 31:

31

где С_КВМ - стоимость аренды одного кв. Метра площади за год, S - арендуемая площадь рабочего помещения. Т_АР - срок аренды.

Например, аренда рабочего помещения в районе 10 км от центра города на время разработки может составить 22233,33 руб.

Накладные расходы, связанные с выполнением проекта, следует вычислить, ориентируясь на расходы по основной заработанной плате. Обычно они составляют от 60% до 100% расходов на основную заработанную плату. Используя соотношение 32, следует определить:

32

Для рассматриваемого примера С_НАКЛ составит 55957,10 руб.

Результаты, полученные в процессе вычислений затрат следует подставить в соотношение 23: , что и определит суммарные затраты на реализацию целей проекта.

Для наглядности следует проиллюстрировать структуру затрат на выполнение проекта, используя круговую диаграмму.

В ряде случаев продажа ПО предполагает его настройку под условия эксплуатации, анализ условий эксплуатации, выдача рекомендаций для конкретного использования ПО и др. Вся совокупность затрат на эти мероприятия определяется как затраты на внедрение ПО.

Затраты на внедрение ПО(результата проекта) состоят из затрат на заработанную плату исполнителям, со стороны фирмы-разработчика, затрат на закупку оборудования, необходимого для внедрения ПО, затрат на организацию рабочих мест и оборудование рабочего помещения и затрат на накладные расходы. Затраты на внедрение определяются из соотношения 33:

33

где С_{ВН.ЗАРП -} заработанная плата исполнителям, участвующим во внедрении, С_ВН.ОБ - затраты на обеспечение необходимым оборудованием, С_ВН.ОРГ - затраты на организацию рабочих мест и помещений, С_{ВН.НАКЛ} - накладные расходы.

Так как работы по внедрению могут проводиться на оборудовании ранее установленном заказчиком и на рабочих местах заказчика, то С_ВН.ОБ и С_ВН.ОРГ равны нулю.

Расчет затрат на выплату заработной платы и накладные расходы следует вычислить по соотношениям и того, что время внедрения составляет 22 дня и работами по внедрению будет заниматься один инженер-программист.

Подставляя исходные данные в соответствующие соотношения определим:

С_{ВН.З.ОСН} (17285,62 руб), С_{ВН.З.ДОП} (3457,12 руб.), С_{ВН.З.ОТЧ} (7985,95 руб.), С_{ВН.ЗАРП} (28728,69 руб), С_{ВН.НАКЛ} (10371,37), К_ВН (39100,06 руб).

Учитывая затраты на внедрение ПО и затраты на разработку общие затраты составят следующую сумму (34):

34

Для рассматриваемого примера они составят сумму 280947,59 руб.

Дата добавления: 2017-01-13