Практическая ситуация № 1

Тема 4.2. Осуществление кредитными организациями профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №30-31

Тема занятия: Оформление и отражение в бухгалтерском учёте покупки и продажи акций по заказу клиента-инвестора в соответствии с брокерским договором

Виды работ: оформление документов и отражение в бухгалтерском учёте операций покупки и продажи акций по заказу клиента-инвестора в соответствии с брокерским договором.

Цель занятия: формирование практического опыта по оформлению и отражению в бухгалтерском учёте покупки и продажи акций по заказу клиента-инвестора в соответствии с брокерским договором.

Задачи: закрепление теоретических знаний по брокерским услугам кредитных организаций на рынке ценных бумаг и бухгалтерский учёт расчётов с клиентами по брокерским операциям.

Формирование умений: по оформлению покупки и продажи акций по заказу клиента-инвестора в соответствии с брокерским договором и отражение в бухгалтерском учёте данных операций в соответствии с условиями ситуационного задания.

Формируемые компетенции:

ПК 3.4	Осуществлять операции профессиональных участников на рынке ценных бумаг.
OK1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
OK 4	Осуществлять поиск, анализ информации, необходимой для решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

Публичное акционерное общество «Орёл Банк» является профессиональным участником фондового рынка.

В Управлении ценных бумаг банка заключён генеральный договор на брокерское обслуживание № 21/Б от 10 декабря 2014 года с ПАО «Валентина».

10 января 2015 года ПАО «Валентина» обратилось в Управление ценных бумаг с просьбой продать обыкновенные акции ПАО «Мосэнерго» в количестве 3 000 штук. Минимальная цена продажи установлена на уровне 250 рублей за акцию при их номинальной стоимости 200 рублей.

Для совершения сделки заказчиком ПАО «Валентина» была составлена заявка-договор на брокерское обслуживание № 3 от 10 января 2015 года; срок действия заявки 16 дней; оплата за выполненное поручение предусмотрена в размере 10 % от суммы сделки; при условии выполнения поручения клиента на более выгодных условиях дополнительная сумма дохода распределяется: брокеру – 40 %, клиенту – 60 %.

Сделка прошла на фондовой бирже, за что банк заплатил бирже 3 % от суммы сделки. Ценные бумаги приобретены ПАО «Мир», обслуживаемым в данном банке, 17 января 2014 года по цене 260 рублей за штуку. О совершённой сделке было сообщено ПАО «Валентина» 18 января 2015 года извещением № 2, номер регистрации сделки 230, дата регистрации 18 января 2015 года.

Размер комиссии клиринговому центру – 0,2 % от суммы сделки.

Дата добавления: 2017-02-01