Теоретичні завдання

Спосіб ланцюгових підстановок - дозволяє визначити вплив окремих факторів на зміну величини результативного показника шляхом поступової заміни базисної величини кожного факторного показника в обсязі результативного показника на фактичну величину у звітному періоді. Визначення впливу кожного фактору здійснюється шляхом порівняння результативного показника після заміни фактору з результативним показником до його заміни.

Для ілюстрації принципового алгоритму ланцюгових підстановок як методу виявлення впливу факторів на результативний показник розглянемо показник У, який описується формулою У = Х₁­­­­­­*Х₂*Х₃, при чому базисний рівень цього показника (У_о) і звітний рівень (У₁) становить:

Далі послідовно замінюються базисні параметри, що входять у формулу, на звітні, і розраховуються умовні результативні показники:

1-й умовний показник (перша заміна):

2-й умовний показник(друга заміна):

3-й показник (третя заміна):

Звідси вплив факторів на відхилення значення показника У¹ від значення показника У⁰ визначається так:

вплив фактора Х₁

вплив фактора Х₂

вплив фактора Х₃

Спосіб абсолютних різниць – є спрощеним варіантом способу ланцюгових підстановок. Як і спосіб ланцюгових підстановок він використовується для розрахунку впливу факторів на приріст результативного показника в таких моделях,коли результативний показник представлений в вигляді добутку факторів У = Х₁ * Х₂, або змішаних моделях типу У=(Х₁ – Х₂)*Х₃. Якщо результативний показник розраховується як частка від ділення факторів, або представлений більш складною залежністю факторів, то доцільно використовувати тільки спосіб ланцюгових підстановок як найбільш універсальний спосіб. І хоча його використання способу абсолютних різниць носить обмежений характер, завдяки своїй зручності, він набув широкого застосування в економічному аналізі. Особливо ефективно його використовується цей спосіб в тому випадку, коли вихідні дані уже містять абсолютні відхилення по факторним показникам. Алгоритм розрахунків за допомогою способу ланцюгових підстановок наведений нижче:

Щоб розрахувати вплив першого фактору (кількісного) на результативний показник необхідно абсолютний приріст цього фактору помножити на базисний рівень другого фактору (і всіх інших, що знаходяться в моделі).

Вплив другого фактору на результативний показник розраховується шляхом множення фактичного значення першого фактору на абсолютний приріст другого фактору, (тобто того фактору, вплив якого вивчається), і якщо в моделі є інші фактори, то на базисне значення тих факторів, вплив яких ще не вивчався.

Вплив третього фактору (і всіх послідуючих) визначається як добуток фактичного значення першого та другого факторів на абсолютний приріст досліджуваного третього фактору.

Спосіб відносних різниць, як і попередній, використовується для виміру впливу факторів на результативний показник тільки в таких моделях, коли результативний показник представлений у вигляді добутку факторів) типу У = Х₁ * Х₂ та комбінованих моделях типу У = (Х₁ – Х₂)*Х₃. Цей спосіб відрізняється від попередніх тим, що розрахунки впливу факторів на досліджуваний показник проводяться виходячи з відносних показників їх зміни, що виражені у відсотках або коефіцієнтах.

Згідно способу відносних різниць для визначення впливу першого фактору на результативний показник необхідно базисне значення результативного показника помножити на відносне відхилення першого фактору, яке виражене в процентах, і поділити на 100. Для спрощення розрахунків відносне відхилення факторів доцільно розраховувати в коефіцієнтах.

Вплив другого фактору визначається шляхом множення базисного значення результативного показника, скоригованого на вплив дії першого фактору, (позитивний вплив додається, негативний - віднімається) на відносне відхилення другого фактора, що виражається у процентах і результат поділити на 100.

Вплив третього фактору (і всіх послідуючих) визначається аналогічно: базисне значення результативного показника коригується на результат дії першого та другого факторів (додається чи віднімається в залежності від напрямку дії) і отриманий результат множиться на відносне відхилення третього фактора.

Балансовий спосіб - це спеціальний прийом зіставлення взаємопов‘язаних показників господарської діяльності. Використання балансового прийому доцільно коли зв‘язок між окремими показниками виражається у формі рівності підсумків, які отримані в результаті різних їх зіставлень.

Наведемо приклад застосування балансового способу при прикладі товарного балансу, формула якого має вигляд:

де N_поч - залишок продукції на початок періоду;

N_над - надходження готової продукції з виробництва;

N_реаліз - обсяг реалізованої продукції;

N_кін - залишок продукції на кінець періоду.

Виходячи з формули товарного балансу обсяг реалізованої продукції (N_реаліз) буде визначатися по формулі:

Метод рухомого середнього – прогноз будь-якого періоду являє собою середній показник кількох фактичних попередніх результатів спостережень часового ряду. Наприклад, рухоме середнє для четвертого періоду визначається за три попередні періоди (або інші інтервали часу) і розраховується за формулою:

F₄= (D₁ + D₂ + D₃) / 3

Метод екcпоненційного згладжування – враховуються фактичні дані за попередній період та прогнозні дані, розподілені за константою згладжування.

Прогноз розраховується за формулою:

P₄= F₃ *α + (1-α) *P₃

P₄ - прогнозовані дані на четвертий період;

F₃ - фактичні дані за попередній період (третій);

P₃ - прогнозовані дані за попередній період (третій)

α - константа згладжування (0 < α< 1 )

Майбутня вартість — вартість інвестованих в справу грошових коштів через визначений проміжок часу з урахуванням встановленої ставки відсотка. Вона визначається за формулою:

де FV— майбутня вартість;

Р — вартість грошей в даний момент;

k— відсоткова ставка;

п — кількість років (періодів).

Завдання 3.1. Дати пояснення сутності окремих категорій та надати відповідь на такі запитання:

ü в чому полягає сутність методу економічного аналізу?

ü назвіть основні складові методу економічного аналізу;

ü розкрийте сутність основних категорій економічного аналізу: фактори, резерви, прибуток, рентабельність, маржа, дисконт, ефективність діяльності;

ü дайте пояснення сутності основних принципів економічного аналізу;

ü чим відрізняється метод економічного аналізу від методу дослідження в широкому розумінні?

Завдання 3.2. Дати повну характеристику наведених нижче понять та визначити їх сутність:

ü зміст факторного аналізу;

ü детерміновані факторні залежності;

ü стохастичні факторні залежності;

ü прямий і зворотній факторний зв'язок.

Завдання 3.3. Дати характеристику основним методичним прийомам економічного аналізу, окреслити основні аналітичні функції, що реалізуються цими прийомами, та вказати сфери їх застосування:

ü поняття якісних та кількісних прийомів економічного аналізу;

ü методи ретроспективного та стратегічного аналізу;

ü сутність абстрактно-логічних приймів аналізу;

ü сутність кількісних описових методів аналізу;

ü сутність прийомів елімінування;

ü сутність прийомів прогнозування, що використовуються в стратегічному аналізу;

ü сутність та види методичних прийомів,що використовуються для дослідження стохастичних залежностей;

ü сутність оптимізаційних методичних прийомів, що використовуються в стратегічному аналізі.

Завдання 3.4. Пояснити сутність та методику використання загальнонаукових якісних прийомів економічних досліджень:

ü аналіз та синтез;

ü індукція та дедукція;

ü метод порівняння;

ü моделювання;

ü евристичні прийоми.

Завдання 3.5. Пояснити сутність та методику використання окремих якісних методичних прийомів, що використовуються в стратегічному аналізі:

ü SWOT - аналіз;

ü SPACE - аналіз;

ü ABC - аналіз;

ü PEST - аналіз;

ü PIMS - аналіз.

Завдання 3.6. Пояснити сутність та методику використання окремих методичних прийомів економічного аналізу описового характеру:

ü методика розрахунку середніх величин (середньозважених арифметичних, простих арифметичних, середніх хронологічних, середніх геометричних);

ü види відносних величин, специфіка застосування індексів, коефіцієнтів, процентів);

ü основні показники, що використовуються для дослідження рядів динаміки;

ü методика побудови структурних та типологічних групувань;

ü основні види графічних прийомів дослідження.

Завдання 3.7. Пояснити сутність матричного аналізу та методику його застосування:

ü види матриць, що використовуються при дослідженні конкурентоспроможності товарів та організацій;

ü методика побудов матриць у дво- та тривимірному просторі;

ü методика побудови матриці «МАРКОН» та аналітична інтерпретація основних осередків матриці;

ü методика побудови матриці «BCG» та аналітична інтерпретація основних осередків матриці;

ü методика побудови матриці «Shell/DPM» та аналітична інтерпретація основних осередків матриці;

ü методика побудови матриці «CE/McKinsey» та аналітична інтерпретація основних осередків матриці/

Завдання 3.8. Пояснити сутність та методику застосування сучасних прийомів візуалізації аналітичних досліджень:

ü види графіків та діаграм, сфери використання кожного з них;

ü аналіз ефективності в системі координат;

ü АСФ-технології;

ü Гістограми.

Завдання 3.9. Пояснити сутність та методику застосування прийомів детермінованого факторного аналізу:

ü ланцюгових підстановок;

ü способу абсолютних різниць;

ü способу відносних різниць;

ü індексного способу;

ü інтегрального способу;

ü способу пропорційного ділення;

ü способу пайової участі.

Завдання 3.10. Розкрити сутність та методику застосування методів групування в стратегічному аналізі:

ü методика дискримінантного аналізу;

ü методика кластерного аналізу;

ü методика аналітичного групування;

ü методика структурного групування.

Завдання 3.11. Пояснити сутність та методику застосування прийомів стохастичного факторного аналізу:

ü кореляційно-регресійний метод;

ü дисперсійний аналіз;

ü компонентний аналіз.

Завдання 3.12. Пояснити сутність та методику застосування графічних прийомів:

ü мета та сфери використання графічних прийомів в економічному аналізі;

ü види та класифікація графіків, що використовуються в аналітичних дослідженнях та вимоги до їх побудови;

ü зміст та порядок використання сітьового графіка та аналітичного графу;

ü методика аналізу в системі координат;

Завдання 3.13. Пояснити сутність та методику застосування прийомів прогнозування в стратегічному аналізі:

ü сценарний аналіз;

ü методи екстраполяції;

ü метод експоненційного згладжування;

ü метод рухомих середніх.

ü економетричне моделювання;

Завдання 3.14. Пояснити сутність прийомів дисконтування та розкрити зміст таких понять:

ü концепція вартості грошей у часі;

ü прийом дисконтування;

ü теперішня вартість грошей

ü майбутня вартість грошей

Завдання 3.15. Пояснити сутність та методику застосування систем стратегічного вимірювання результативності бізнесу:

· збалансована система показників (BSC);

· система показників відповідальності (ASC);

· модель ділової переваги (BEM)

Дата добавления: 2017-02-01