Ключові поняття, категорії, методики

ТЕМА 10. АНАЛІЗ РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ ТА ВИКОНАННЯ ДОГОВІРНИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ

Професійні компетенції, що набувають студенти після опанування теми:

Студенти будуть знати:

· найважливіші показники та напрями маркетингового аналізу;

· основні методики аналізу формування портфеля замовлень;

· методику аналізу структурно-динамічного аналізу обсягів реалізації;

· порядок оцінки виконання договірних зобов’язань, зокрема за експортними контрактами;

· методику факторного аналізу зміни доходу від реалізації та рентабельності продаж; основні методи оцінки конкурентоспроможності підприємства;

· методику аналізу ділового партнерства;

Студенти будуть вміти:

· обирати потрібні прийоми і методики аналізу;

· виявляти фактори впливу на обсяг реалізації продукції;

· аналізувати стан ділового партнерства;

· визначати конкурентну позицію підприємства;

· виявляти резерви збільшення обсягів реалізації продукції з урахуванням внутрішніх та зовнішніх факторів

Мета вивчення теми: засвоїти методику аналітичного обґрунтування заходів по збільшенню частки ринку, вивчити методику факторного аналізу доходів від реалізації продукції; вивчити методику аналізу конкурентної позиції підприємства; вміти аналізувати динаміку обсягу реалізації продукції, її структуру в цілому по підприємству, географічно-господарським сегментам, окремим споживачам та покупцям, а також за експортними контрактами, засвоїти напрями аналізу ділового партнерства.

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення:

1. Значення, задачі та інформаційні джерела аналізу.

2. Аналіз динаміки обсягів реалізації продукції та виконання бюджету продаж.

3. Аналіз виконання договірних зобов’язань.

4. Факторний аналіз зміни доходу від реалізації продукції та рентабельності продаж.

5. Аналіз конкурентоспроможності та конкурентної позиції підприємства.

6. Аналіз ділового партнерства.

7. Аналіз резервів збільшення реалізації продукції.

Метою аналізу реалізації продукції є обґрунтування шляхів збільшення обсягів реалізації та виробництва продукції порівняно з конкурентами, розширення частки ринку при максимальному використанні виробничих потужностей та збільшенні прибутку підприємства.

Цільовим спрямуванням аналізу реалізації продукції є аналіз конкурентних позицій підприємства та його здатності до швидкого маневрування ресурсами за зміни кон’юнктури ринку

Продукція вважається реалізованою на момент визнання доходу (незалежно від факту надходження грошових коштів) за наявності наведених нижче умов:

ü покупцеві передані ризики і вигоди, пов’язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив);

ü підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією;

ü сума доходу може бути достовірно визначена;

ü є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигід підприємства, а витрати, пов’язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені

Джерела інформації для аналізу реалізації продукції: бізнес-план підприємства, оперативні плани-графіки, звітність ф. № 1П «Звіт підприємств по продукції», ф. № 5-ЗЕЗ Звіт про експорт (імпорт) товарів, що не проходять митного декларування, ф. № 2 "Звіт про фінансові результати", відомість № 16 "Рух готових виробів, їх відвантаження та реалізація" та ін.

Попит визначається сукупністю потреб, мотивацій людей стосовно товару чи послуг. Він вимірюється через задоволеність потреб і через їх мотивацію

Фактори впливу на попит на продукцію поділяють на зовнішні ( насиченість ринку продукцією; конкурентоспроможність продукції на внутрішньому та зовнішньому ринках; платоспроможність населення та споживачів продукції; смаки та уподобання покупців; рівень конкуренції) та внутрішні (якість продукції; ціна на продукцію; реклама; маркетингові зусилля підприємства; бренд компанії).

Ринкова частка підприємства – визначається відношенням обсягу продажу певного виду продукції даного підприємства до сумарного обсягу продажу даного виду продукції всіма підприємствами, що функціонують на ринку

Відносна частка ринку даного підприємства – визначається відношенням частки ринку підприємства до середньої частки ринку підприємств, що функціонують на ринку

Коефіцієнт цінової еластичності (Ец) визначає ступінь чутливості попиту до зміни ціни та розраховується за формулою:

Де - відсоткова зміна попиту і-го товару;

- відсоткова зміна ціни на товар

Аналіз динаміки обсягів реалізації здійснюється на основі таких показників:

· абсолютний приріст доходів підприємства загалом;

· абсолютний приріст обсягів реалізації окремих видів продукції;

· темп зростання доходу підприємства загалом;

· темп зростання обсягів реалізації окремих видів продукції;

· темп приросту загального доходу підприємства;

· темп приросту обсягів реалізації окремих видів продукції

Оперативний аналіз реалізації продукції здійснюється на підставі інформації про планові та фактичні обсяги реалізації продукції в розрізі номенклатурних позицій за день та наростаючим підсумком з початку місяця (або інші інтервали часу).

Етапи аналізу виконання договірних зобов’язань:

1). Загальна оцінка виконання зобов’язань за день, декаду, місяць, наростаючим підсумком з початку звітного періоду (обґрунтованість та напруженість договірних зобов’язань)

2). Аналіз виконання договорів за окремими видами та групами продукції

3). Аналіз виконання договірних зобов’язань за асортиментом, якістю та строками поставок

4). Аналіз причин та наслідків порушення умов договорів між партнерами.

Аналіз виконання договірних зобов’язань здійснюється в розрізі окремих споживачів (покупців) і номенклатурних позицій, термінів поставки, асортименту та цін. Процент виконання договірних зобов’язань обчислюється за формулою:

Де: К _п - відсоток плану виконання договірних зобов’язань_:

ТП _п - плановий обсяг поставки продукції;

ТП _н – недопоставлено продукції за договорами.

На зміну доходу від реалізації продукції впливають такі фактори:

1.Зміна обсягу реалізації окремих видів продукції. Вплив фактору розраховується множенням планової виручки (доходу) на процент перевиконання плану за обсягом реалізованої продукції;

2. Зміна структури реалізованої продукції. Вплив фактору розраховується як різниця між плановим доходом в перерахунку на фактичний обсяг реалізації (в планових цінах)та плановим доходом скоригованим на процент виконання плану за обсягом реалізації

3. Зміна цін на окремі види реалізованої продукції. Вплив фактору розраховується як різниця між фактичним доходом та плановим доходом в перерахунку на фактичний обсяг реалізації (в планових цінах)

Під конкурентоспроможністю підприємства слід розуміти комплексну характеристику його здатності вести ефективно конкурентну боротьбу шляхом органічного поєднання можливості розширення ринкової частки та обсягів продажу швидшими темпами, ніж конкуренти, та адаптації до умов зовнішнього середовища на основі адекватного зростання ефективності використання внутрішнього потенціалу.

Конкурентна позиція – це позиція, яку те чи інше підприємство займає на ринку відповідно до результатів своєї діяльності, а також відповідно до своїх переваг і недоліків порівняно з іншими підприємствами.

Партнерство -це форма організації бізнесу, за якої дві чи більше окремих юридичних або фізичних осіб вступають у ділові взаємовідносини.

Завдання економічного аналізу партнерських відносин:

· об’єктивна оцінка виробничого потенціалу підприємства та його стану на внутрішньому і зовнішньому ринках;

· аналіз і оцінка ризику партнерських відносин;

· аналіз діяльності контрагентів, який охоплює оцінку їхніх виробничих можливостей, характеру діяльності та можливої інтеграції;

· об’єктивний аналіз діяльності ділового партнерства;

· оцінка іміджу ділового співробітництва потенційного партнерства в різних аспектах виробничо-господарської, фінансової та інших видів діяльності.

Ризик визначається як відхилення очікуваних результатів від середньої чи сподіваної величини. Ступінь ризику зростає пропорційно очікуваному доходу.

Рівень ризику партнерського співробітництва визначається через порівняння ризикованості тих чи інших партнерських угод

Ризик часу зіставляють з фінансовим ризиком, тобто чим довший термін партнерського співробітництва,тим виший ризик

Теоретичні завдання:

Завдання 10.1. Розкрити сутність таких понять та термінів:

ü реалізована продукція;

ü попит на продукцію;

ü конкурентоспроможність продукції та організації;

ü конкурентна позиція;

ü частка ринку;

ü ділове партнерство

Завдання 10.2. Розкрити основні елементи методики аналізу реалізації продукції:

ü мета аналізу обсягів та динаміки реалізації продукції;

ü цільове спрямування аналізу реалізації;

ü основні показники, що використовуються в аналізу обсягів та динаміки реалізації продукції;

ü фактори, що впливають на зміну доходу від реалізації продукції;

ü резерви збільшення обсягів реалізації продукції

Завдання 10.3. Охарактеризувати основні економічні показники, що використовуються в маркетинговому аналізі та описати алгоритм їх розрахунку:

ü ринкова частка підприємства на відповідному продуктовому сегменті;

ü відносна частка ринку підприємства;

ü коефіцієнт цінової еластичності;

ü коефіцієнт еластичності попиту до доходу

Завдання 10.4. Розкрити особливості оперативного аналізу реалізації продукції за такими напрямами:

ü мета і завдання оперативного аналізу реалізації продукції;

ü об’єкти та суб’єкти аналізу;

ü особливості оперативного аналізу реалізації продукції;

ü методичні аспекти оперативного аналізу

Завдання 10.5. Описати алгоритм розрахунку основних показників, що використовуються при проведенні аналізу динаміки обсягу реалізації продукції:

ü абсолютний приріст обсягів реалізації по підприємству загалом та від реалізації окремих видів продукції;

ü темп зростання обсягів реалізації по підприємству загалом та від реалізації окремих видів продукції;

ü темп приросту обсягів реалізації по підприємству загалом та від реалізації окремих видів продукції;

ü абсолютне значення одного проценту приросту доходів підприємства

Завдання 10.6. Розкрити сутність методики аналізу виконання договірних зобов’язань за такими напрямами:

ü аналіз обґрунтованості та ефективності формування портфеля замовлень;

ü методика аналізу виконання договірних зобов’язань із поставок продукції за асортиментом, якістю і строками поставок;

ü вплив структурних зрушень в портфелі замовлень на зміну доходу від реалізації продукції;

ü причини відхилень у виконанні договірних зобов’язань;

ü методика аналізу впливу невиконання зобов’язань за договорами поставки на економічні показники діяльності підприємства;

ü аналіз причин і наслідків невиконання договірних зобов’язань.

Завдання 10.7. Побудувати структурно-логічну модель аналізу партнерських відносин та розкрити такі питання:

ü мета і завдання аналізу партнерських відносин;

ü модель комплексного аналізу партнерських відносин;

ü класифікація партнерських відносин;

ü етапи пошуку ділового партнера;

ü аналіз ризику партнерських відносин;

ü система показників економічного аналізу ділових партнерів

Тести:

Тест 10.1. На обсяг реалізації впливають такі зовнішні чинники:

1. Якість продукції;

2. Ціна продукції;

3. Попит та пропозиція продукції на ринку;

4. Виробнича потужність підприємства.

Тест 10.2. Фактори, що впливають на збільшення обсягу реалізації продукції в натуральному виразі:

1. Зменшення адміністративних витрат;

2. Зменшення ціни на продукцію;

3. Зменшення собівартості продукції;

4. Підвищення продуктивності праці.

Тест 10.3. Розрахувати коефіцієнт запасу фінансової міцності підприємства, якщо точка беззбитковості роботи підприємства складає 200,0 тис. грн., а фактичний обсяг реалізації складає 250,0 тис. грн.:

1. 20%;

2. 25%;

3. 80%;

4. 15%

Тест 10.4. Включити у детерміновану факторну модель всі фактори, що впливають на зміну доходу підприємства від реалізації продукції:

1. ціна і обсяг реалізації;

2. ціна, якість продукції, попит на продукцію;

3. структура та обсяг реалізації;

4. обсяг, структура реалізованої продукції, ціна.

Тест 10.5. Вплив структури реалізованої продукції на зміну доходу розраховується:

1. як різниця між плановим доходом в перерахунку на фактичний обсяг реалізації (в планових цінах) та плановим доходом скоригованим на процент виконання плану за обсягом реалізації;

2. множенням планової виручки (доходу) на процент перевиконання плану за обсягом реалізованої продукції;

3. як різниця між фактичним доходом та плановим доходом в перерахунку на фактичний обсяг реалізації (в планових цінах);

4. як різниця між фактичним і плановим доходом

Тест 10.6. Вплив обсягу реалізованої продукції на зміну доходу розраховується як:

1. різниця між плановим доходом в перерахунку на фактичний обсяг реалізації (в планових цінах) та плановим доходом скоригованим на процент виконання плану за обсягом реалізації;

2. розраховується множенням планової виручки (доходу) на процент перевиконання плану за обсягом реалізованої продукції;

3. різниця між фактичним доходом та плановим доходом в перерахунку на фактичний обсяг реалізації (в планових цінах);

4. як різниця між фактичним і плановим доходом

Тест 10.7. Вплив зміни цін окремих видів реалізованої продукції на зміну доходу розраховується:

1. як різниця між плановим доходом в перерахунку на фактичний обсяг реалізації (в планових цінах) та плановим доходом скоригованим на процент виконання плану за обсягом реалізації;

2. шляхом множенням планової виручки (доходу) на процент перевиконання плану за обсягом реалізованої продукції;

3. різниця між фактичним доходом та плановим доходом в перерахунку на фактичний обсяг реалізації (в планових цінах);

4. як різниця між фактичним і плановим доходом

Тест 10.8. Розрахуйте вплив фактору «ціна» на зміну обсягу доходу від реалізації продукції, якщо обсяг реалізації в натуральних одиницях в базисному періоді становив 10000 шт., а в звітному періоді -12000. При цьому ціна зменшилась на 50 грн.:

1. дохід збільшився на100000 грн.

2. дохід зменшився на 500000 грн.;

3. дохід зменшився на 600000 грн.;

4. дохід зменшився на 100000 грн.

Дата добавления: 2017-02-01