Типовые проводки. Если ваша организация имеет свободные денежные средства, то она может получить дополнительный доход

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ДЕПОЗИТНЫХ СЧЕТАХ

Если ваша организация имеет свободные денежные средства, то она может получить дополнительный доход, разместив их на депозитном счете в банке.

Для учета денежных средств, находящихся на депозитном счете, откройте к счету 55 отдельный субсчет 55-3 "Депозитные счета".

Перечисление денежных средств на депозит отразите по дебету субсчета 55-3:

Дебет 55-3 Кредит 51 (52)

- перечислены денежные средства с расчетного (валютного) счета на депозит.

При возврате средств с депозита сделайте обратную проводку:

Дебет 51 (52) Кредит 55-3

- зачислены на расчетный (валютный) счет средства с депозитного счета.

Проценты, полученные от банка за пользование денежными средствами вашей организации, облагаются налогом на прибыль.

При начислении процентов по депозиту сделайте запись:

Дебет 76 Кредит 91-1

- начислены проценты по депозитному вкладу.

При фактическом получении процентов по депозиту сделайте проводку:

Дебет 51 (52) Кредит 76

- получены проценты за размещение средств на депозите на расчетный (валютный) счет.

По дебету счета

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции

55 50 Внесены наличные денежные средства на специальный счет в банке из

кассы организации

55 51 Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет

в банке

55 52 Перечислены денежные средства с валютного счета на специальный счет в

банке

55 60 Поставщик вернул излишне уплаченные организацией денежные средства на

специальный счет в банке

55 60 Поставщик вернул ранее полученный аванс на специальный счет в банке

55 62 Покупатель продукции (товаров) перечислил оплату на специальный счет

в банке

55 62 Покупатель внес аванс за предстоящую поставку готовой продукции

(товаров), выполнение работ, оказание услуг на специальный счет в

банке

55 66 Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита

(займа), поступили на специальный счет в банке

55 67 Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита

(займа), поступили на специальный счет в банке

55 68 Суммы налогов или сборов, излишне уплаченные в бюджет, возвращены на

специальный счет в банке

55 71 Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет,

возвращены на специальный счет в банке

55 75-1 Поступили на специальный счет в банке денежные средства в качестве

вклада в уставный капитал

55 76-1 Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено

на специальный счет в банке

55 76-2 Зачислены на специальный счет в банке денежные средства по признанной

(присужденной) претензии

55 76-3 Зачислены на специальный счет в банке денежные средства в счет

причитающихся организации дивидендов (доходов) от участия в других

организациях

55 79-2 Зачислены на специальный счет филиала, выделенного на отдельный

баланс, денежные средства, поступившие от головного отделения

организации (в учете филиала)

55 79-2 Зачислены на специальный счет денежные средства, поступившие от

филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения

организации)

55 79-3 Получены на специальный счет денежные средства в счет причитающейся

прибыли по договору доверительного управления имуществом (в учете

учредителя управления)

55 79-3 Получены на специальный счет денежные средства в доверительное

управление (на отдельном балансе доверительного управления)

55 80 Поступили на специальный счет денежные средства, внесенные в качестве

вклада по договору о совместной деятельности (на отдельном балансе

совместной деятельности)

55 86 Поступили на специальный счет в банке средства целевого

финансирования

55 91-1 Средства от продажи прочего имущества, а также операционные

(внереализационные) доходы, поступившие на специальный счет в банке,

отражены в составе прочих доходов

55 98-1 На специальный счет в банке поступили денежные средства, учитываемые

как доходы будущих периодов

55 98-2 Оприходованы денежные средства, полученные безвозмездно и поступившие

на специальный счет в банке

55 99 Поступили безналичные денежные средства на специальный счет в банке в

результате чрезвычайных обстоятельств

По кредиту счета

50 55 Денежные средства, снятые со специального счета в банке, оприходованы

в кассу

51 55 Денежные средства (например, средства неиспользованного аккредитива)

перечислены со специального счета в банке на расчетный счет

52 55 Денежные средства перечислены со специального счета в банке на

валютный счет

60 55-1 Сумма использованного аккредитива списана на расчеты с поставщиком

60 55 Выдан поставщику (подрядчику) аванс со специального счета в банке

62 55 Возвращены излишне уплаченные покупателем денежные средства со

специального счета в банке

62 55 Возвращен со специального счета аванс, ранее полученный от покупателя

66 55 Списаны со специального счета в банке денежные средства в погашение

краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему

67 55 Списаны со специального счета в банке денежные средства в погашение

долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему

68 55 Уплачены со специального счета налоги и сборы в бюджет

69-1 55 Уплачен со специального счета единый социальный налог в части,

подлежащей зачислению в фонд социального страхования

69-2 55 Уплачен со специального счета единый социальный налог в части,

подлежащей зачислению в пенсионный фонд

69-3 55 Уплачен со специального счета единый социальный налог в части,

подлежащей зачислению в фонд обязательного медицинского страхования

70 55 Перечислена со специального счета заработная плата (дивиденды)

работникам

71 55 Выданы под отчет денежные средства со специального счета

75-2 55-2 Учредитель (участник) получил денежные средства по чеку в счет

причитающихся ему дивидендов (доходов) со специального счета в банке

76-4 55 Депонированная заработная плата выплачена работникам со специального

счета

79-2 55 Денежные средства перечислены со специального счета филиалу,

выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения

организации)

79-2 55 Денежные средства перечислены со специального счета головному

отделению организации (в учете филиала)

79-3 55 Денежные средства перечислены со специального счета в счет

причитающейся прибыли по договору доверительного управления

имуществом (на отдельном балансе доверительного управления)

79-3 55 Денежные средства со специального счета переданы в доверительное

управление (в учете учредителя управления)

80 55 Переведены участнику простого товарищества денежные средства со

специального счета при прекращении договора о совместной деятельности

(на отдельном балансе совместной деятельности)

81 55 Оплачены со специального счета в банке собственные акции, выкупленные

у акционеров

84 55 Оплачены со специального счета в банке расходы за счет

нераспределенной прибыли (по решению учредителей (участников)

организации)

СЧЕТ 57 "ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ"

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, то есть денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 "Переводы в пути" обособленно.

Дата добавления: 2014-01-04