Юридическое оформление открытия расчетных и текущих счетов клиентов

В ходе аудита должно быть проверено соблюдение банком установленного порядка открытия расчетных и текущих счетов клиентов и ведения по ним операций.

Юридические дела клиентов на открытие счета должны храниться в отдельных сейфах в порядке возрастания номеров и счетов. Аудитор обязан проверить достоверность всех предусмотренных нормативными требованиями документов на открытие счета, которые должны находиться в этом деле.

Для открытия расчетного счета в банк должны быть представлены следующие документы:

- заявление на открытие счета,

- свидетельство о регистрации организации, выданное регистрирующим органом,

- копии уставов и учредительного договора, прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально или регистрирующим органом;

- заверенные в установленном порядке в двух экземплярах банковские карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, второй – главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате – лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

В случае открытия подразделению расчетного субсчета в банк вместе с банковскими карточками представляются приказ головного предприятия о создании подразделение и заявление с перечислением возможных операций, которые разрешается совершать по этому субсчету. При открытии валютного и текущего субсчетов наряду с вышеперечисленными документами в банк представляют также утвержденный головной организацией устав подразделения.

Банковские карточки в случае открытия расчетных субсчетов и текущих счетов заверяются вышестоящей организацией, ее печатью; нотариальное заверение при этом не требуется. После предоставления вышеперечисленных документов на открытие счета, подписания договора на банковское обслуживание по распоряжению руководителя банка и главного бухгалтера банка открывается нулевой расчетный (текущий) счет клиента. Ему присваивается номер, который регистрируется специальной книгой регистрации счетов клиентов.

Аудитор обязан проверить соблюдение банками установленных требований при открытии счетов клиентов, выявить меры, которые банк принимает в целях защиты от открытия счетов фиктивным фирмам; проникновению в банковский документооборот фальшивых платежных документов.

Необходимо уделить внимание своевременности передачи клиентам выписок (в 2-х экземплярах) их валютных и текущих счетов. К банковской выписке на каждое движение средств прилагается оправдательный документ (платежное поручение, мемориальный ордер). Особое место в ходе аудиторской проверки должны занять проверка своевременного оформления документов и проводка их по счетам клиентов, контроль внутреннего аудита за своевременным проведением денежно-валютных операций по счетам клиентов, ответственность банков перед клиентами за их замедление.

Дата добавления: 2013-12-13