Бухгалтерські проводки. 1.Залишок коштів і надходження їх готівкою і безготівково на рахунки клієнтів обліковуються за кредитом поточних рахунків:

1.Залишок коштів і надходження їх готівкою і безготівково на рахунки клієнтів обліковуються за кредитом поточних рахунків:

Д-т Різні рахунки

К-т 2600

2. Списання і видача коштів готівкою з рахунків клієнтів обліковуються за дебетом поточних рахунків:

Д-т 2600

К-т Різні рахунки

3. Нарахування процентів за коштами на рахунках клієнтів:

Д-т 7020

К-т 2608

4. Сплата процентів за коштами на рахунках клієнтів:

Д-т 2608

К-т 2600

5. Отримання комісійних доходів від розрахунково-касового обслуговування клієнтів:

Д-т 2600

К-т 6110

Строкові депозити – це грошові кошти, що зберігаються на окремих рахунках у банку, дають власнику процентний дохід, не використовуються для платежів на користь третіх осіб і мають бути повернуті клієнту в визначений строк.

Депозитні рахунки суб'єктам господарської діяльності відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка та установою банку на визначений у договорі строк. Датою відкриття депозитного рахунка є дата надходження грошей на депозит.

Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок. Згідно з угодою можуть бути передбачені додаткові надходження грошей на депозитні рахунки. Дострокове закриття депозитного рахунка можливе на підставі заяви або клопотання клієнта. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунка забороняється.

За коштами на депозитних рахунках банки нараховують та сплачують проценти. Проценти підлягають нарахуванню щомісяця, не пізніше ніж в останній робочий день місяця. Проценти можуть виплачуватися: при погашенні депозиту, періодично, авансом. Проценти за депозитними рахунками перераховуються на поточний рахунок відповідно до умов депозитного договору або зараховуються на депозитний рахунок.

Строкові депозити суб'єктів господарської діяльності обліковуються в розділі 26 Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України:

261 Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності

2610 П Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності

2615 П Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності

Нараховані витрати за строковими депозитами суб'єктів господарської діяльності обліковуються за рахунком:

2618 П Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарської діяльності

Витрати майбутніх періодів обліковуються за рахунком: 3500 А Витрати майбутніх періодів

Процентні витрати за строковими депозитами суб'єктів господарської діяльності обліковуються за рахунком:

7021 А Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від суб'єктів господарської діяльності

Дата добавления: 2014-01-04