Облік коштів до запитання і строкових коштів фізичних осіб

Бухгалтерські проводки

1. Розміщення депозиту:

Д-т 2600, 1200, 1001

К-т 261

2. Погашення депозиту:

Д-т 261

К-т 2600, 1200, 1001

3. Нарахування процентів:

Д-т 7021

К-т 2618

4. Сплата процентів:

Д-т2618

К-т 2600, 1200, 1001, 261

5. Безпосереднє зарахування суми процентів на рахунок витрат у кореспонденції з поточним рахунком вкладника:

Д-т 7021

К-т 2600, 1200, 1001

6. Сплата процентів авансом:

· сплата процентів авансом одночасно із внесенням коштів на депозит:

Д-т 3500 К-г 261

· амортизація сплачених авансом процентів з віднесенням відповідної суми на процентні витрати:

Д-т 7021

К-т 3500

7. Сплата процентів за зниженою процентною ставкою при поверненні депозиту до закінчення дії депозитного договору:

· якщо протягом дії депозитного договору проценти депоненту не сплачувалися:

Д-т 2618 – на суму нарахованих процентів

К-т 2600 1200, 1001, 261 – на суму процентів за депозитом за зниженою ставкою

К-т 7021 – на різницю між нарахованими та сплаченими процентами за зниженою ставкою

· якщо протягом дії депозитного договору проценти депоненту сплачувалися:

Д-т 2600, 1200, 1001, 261	На суму різниці між раніше сплаченими та перерахованими за зниженою ставкою процентами
К-т 7021

В установах банків фізичним особам відкриваються поточні, депозитні та депозитні ощадні рахунки згідно з Інструкцією про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 18.12.1998 № 527.

Поточні рахунки призначені для обліку коштів за вкладами фізичних осіб до запитання і використовуються ними для зберігання коштів та проведення безготівкових розрахунків з іншими фізичними та юридичними особами. За довіреністю власника рахунка, засвідченою нотаріально, операції за рахунком може здійснювати інша особа-резидент. Банки нараховують проценти за коштами на поточних рахунках та зараховують їх на поточні рахунки фізичних осіб. За розрахунково-касове обслуговування фізичні особи сплачують банку комісійну винагороду.

Кошти фізичних осіб до запитання обліковуються за видами в розділі 26 Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України:

262 Кошти до запитання фізичних осіб

2620 П Поточні рахунки фізичних осіб

2621 П Кошти за довірчими операціями фізичних осіб

2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб

2625 АП Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками

Нараховані витрати за коштами до запитання фізичних осіб обліковуються за рахунком:

2628 П Нараховані витрати за коштами до запитання фізичних осіб

Процентні витрати за коштами до запитання фізичних осіб обліковуються за рахунком:

7040 А Процентні витрати за коштами до запитання фізичних осіб

Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування фізичних осіб обліковуються за рахунком:

6110 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів

Дата добавления: 2014-01-04