Бухгалтерські проводки. 1. Примусове списання (стягнення) коштів з рахунків платників:

1. Примусове списання (стягнення) коштів з рахунків платників:

Д-т 2600, 2602, 2610, 2615 платника

К-т 1200, 2600 одержувача

2. Договірне списання коштів з рахунків платників:

Д-т 2600 платника

К-т 1200, 2600 одержувача

3.5.4. Облік розрахунків з використанням розрахункових чеків

Розрахунковий чек – це документ, що містить письмове доручення власника рахунка (чекодавця) банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекотримачу зазначеної в чеку суми коштів.

Розрахункові чеки використовуються у безготівкових розрахунках підприємств та фізичних осіб з метою скорочення розрахунків готівкою за отримані товари, виконані роботи та надані послуги. Для розрахунків чеками клієнти отримують у банку-емітенті чекові книжки (рис. 3.5). Фізичні особи можуть отримати розрахунковий чек для разового розрахунку.

Чекові книжки та чеки обліковуються на позабалансовому рахунку 9821 А "Бланки суворої звітності". Для гарантованої оплати розрахункових чеків чекодавець бронює кошти на окремому рахунку. Для цього разом із заявою на видачу чекової книжки чекодавець подає до банку-емітента платіжне доручення для перерахування коштів. Чекову книжку на ім'я чекодавця банк-емітент видає на суму, що не перевищує залишок коштів на рахунку чекодавця.

Для здійснення розрахунків чеками суми ліміту депонуються на рахунках:

Рис. 3.5. Документообіг при розрахунках розрахунковими чеками (якщо клієнти обслуговуються в різних банках):

1 — заява на придбання чекової книжки;

2 — видача чекової книжки з депонуванням суми ліміту;

3 — відвантаження продукції, товарів, здача робіт, послуг;

4 — розрахунковий чек;

5 — розрахунковий чек з реєстром;

6 — розрахунковий чек з реєстром;

7 — витяг із рахунка депонованої суми про списання коштів;

8 — здійснення платежу;

9 — витяг із поточного рахунка про зарахування коштів.

2602 П Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності 2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб

Реєстри чеків, прийняті на інкасо, обліковуються на рахунку 9830 А "Документи і цінності, прийняті на інкасо". Реєстри чеків, відіслані на інкасо до банку-емітента, обліковуються на рахунку 9831 А "Документи і цінності, відіслані на інкасо".

Дата добавления: 2014-01-04