Бухгалтерські проводки. 1. Проведення розрахунків платіжними дорученнями, якщо клієнти обслуговуються в одному банку:

1. Проведення розрахунків платіжними дорученнями, якщо клієнти обслуговуються в одному банку:

Д-т 2600 платника

К-т 2600 одержувача

2. Проведення розрахунків платіжними дорученнями, якщо клієнти обслуговуються в різних банках:

· в банку платника:

Д-т 2600 платника

К-т 1200

· в банку одержувача:

Д-т 1200

К-т 2600 одержувача

Рис. 3.3. Документообіг при розрахунках платіжними дорученнями (якщо клієнти обслуговуються в різних банках):

1 — укладення угоди-контракту;

2 — відвантаження продукції, товарів, здавання робіт, послуг;

3 — платіжне доручення на списання суми платежу;

4 — витяг із поточного рахунка про списання коштів;

5 — платіжне доручення про зарахування суми платежу;

6 — витяг із поточного рахунка про зарахування коштів.

3.5.2. Облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень

Платіжна вимога-доручення – це розрахунковий документ, який складається а двох частин: верхньої – вимоги одержувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів, нижньої – доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунка визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок одержувача.

Платіжні вимоги-доручення можуть використовуватися в розрахунках усіма учасниками безготівкових розрахунків. Верхня частина вимоги-доручення оформляється одержувачем коштів за формою, яка відповідає вимогам Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті і передається безпосередньо платнику. Доставку вимог-доручень до платника може здійснювати банк одержувача через банк платника на договірних умовах.

У разі згоди оплатити вимогу-доручення платник заповнює її нижню частину згідно з вимогами Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (від руки чи з застосуванням технічних засобів, незалежно від того, як заповнено верхню частину цього розрахункового документа) і подає до банку, що його обслуговує. Сума, яку платник погоджується сплатити одержувачу та зазначає в нижній частині вимоги-доручення, не може перевищувати суму, яку вимагає до сплати одержувач і яка зазначена у верхній частині вимоги-доручення. Банк платника приймає вимогу-доручення від платника протягом 20 календарних днів з дати оформлення її одержувачем. Платіжна вимога-доручення повертається без

виконання, якщо сума, зазначена платником, перевищує суму, що є на рахунку платника. Причини неоплати платником вимоги-доручення з'ясовуються безпосередньо між платником та одержувачем коштів. Механізм розрахунків платіжними вимогами-дорученнями показано на рис. 3.4.

Рис. 3.4. Документообіг при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями (якщо клієнти обслуговуються в різних банках):

1 — угода з зазначенням форми розрахунків платіжними вимогами-дорученнями;

2 — відвантаження продукції, товарів, здавання робіт, послуг;

3 — документи на відвантаження, передачу і платіжна вимога-доручення;

4 — дооформлена платником вимога-доручення;

5 — витяг із поточного рахунка про списання коштів;

6 — здійснення платежу;

7 — витяг із поточного рахунка про зарахування платежу.

Дата добавления: 2014-01-04