Лекция #5. Финансы и платежеспособность. Денежный оборот страховой организации и его особенности

1. Собственный и привлеченный капитал страховщика.

2. Доходы и расходы страховой организации.

3. Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, и по страхованию жизни (lifeи no-life).

4. Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости страховых организаций.

Состав собственного капитала страховщика:

· Уставный капитал

· Резервный капитал

· Добавочный капитал

· Нераспределенная прибыль

Минимальный уставный капитал:

· Страхование от Н/С и ДМС – 120 млн. руб.

· Страхование имущества и прочие – 120 млн. руб.

· Страхование жизни (+Н/С) – 240 млн. руб.

· Перестрахование – 480 млн. руб.

Формирование уставного капитала за счет заемных средств и имущества, находящегося в залоге, не допускается. В АО эмиссия акций регистрируется после оплаты уставного капитала. В ООО регистрация уставного капитала осуществляется после его оплаты.

Привлеченный капитал страховщика:

· Страховые резервы

· Кредиты и займы

· Кредиторская задолженность

Доходы страховых организаций:

· Доходы от реализации (страховые премии, вознаграждения и тантьемы по перестрахованию, суммы возмещения от перестраховщиков доли выплат, вознаграждение за оказание услуг агента, сюрвейера и аварийного комиссара, суммы возврата страховых премий по договорам перестрахования, другие доходы)

· Внереализационные доходы (суммы уменьшения страховых резервов, суммы процентов на депо премий по перестрахованию, доходы от реализации права суброгации, суммы санкций по договорам страхования и др.; см. ст. 293)

· Прочие доходы

Классификация расходов:

· Расходы, связанные с реализацией

o Прямые расходы

§ Расходы от страховых операций

§ Материальные затраты

§ Расходы на оплату труда

§ Начисленная амортизация

o Косвенные расходы

· Внереализационные расходы

o Внереализационные расходы по страховым операциям

o Внереализационные расходы по прочим операциям

· Расходы, не учитывая в целях налогообложения

Страховые резервы. Формируемый страховой фонд трансформирован в понятие страховых резервов, имеющих разное целевое назначение:

· Резервы по страхованию жизни (жирным – обязательные)

o Математический резерв

o Резерв расходов по обслуживанию страховых обязательств

o Резерв выплат по заявленным и неурегулированным убыткам

o Резерв дополнительных выплат (бонусов)

o Выравнивающий резерв

· Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни

o Резерв наработанной премии

o Резервы убытков

§ Резерв заявленных и неурегулированных убытков

§ Резерв произошедших, но не заявленных убытков

o Стабилизационный резерв (при росте убытков увеличивается, при уменьшении – уменьшается)

o Прочие резервы

Финансовый результат по страховой деятельности. Форма #2, прибыли и убытки (состав):

1. Страхование жизни: Разность между страховыми премиями + Инвестиции – Расходы по страхованию и инвестициям

2. Иное страхование: Разность между страховыми премиями, изменением резервов и перестрахованием и расходами

3. Прочие расходы и доходы: результат инвестиций, прочих доходов и валовая прибыль

Платежеспособность и финансовая устойчивость.

Финансовая устойчивость – способность страховщика в любой момент времени выполнять принятые на себя обязательства.

Платежеспособность – отражает уровень финансовой устойчивости на конкретную отчетную дату

Маржа платежеспособности – часть активов, которая может быть использована для выполнения обязательств по искам.

Оценка платежеспособности:

Страховая компания считается платежеспособной в том случае, когда фактическая величина ее собственных средств соответствует нормативной.

Нормативный размер платежеспособности:

• маржа платежеспособности
• гарантийный фонд
• минимальный гарантийный фонд

Дата добавления: 2014-01-05