Финансовые основы страховой деятельности. Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты

Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. В условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.

Денежный оборот страховой организации включает два относительно самостоятельных денежных потока:

1) оборот средств, обеспечивающих страховую защиту;

2) оборот средств, связанный с организацией страхового дела.

При этом оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, проходит в 2 этапа:

- формируется и распределяется страховой фонд;

- часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли.

Важной особенностью денежного оборота, непосредственно связанного с оказанием страховой защиты, является рисковый, вероятностный характер движения. В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятности. В основе распределения страхового фонда лежит фактический ущерб, причиненный страхователям.

Страховой фонд формируется путем аккумуляции страховых платежей. Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым направлениям. На этом этапе движения средств возможно несовпадение ожидаемого ущерба с фактическим как во времени, так и в пространстве.

Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования – территориальная раскладка ущерба.

Временная раскладка ущерба требует формирования в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. В страховании термин «прибыль» носит условный характер, поскольку страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Прибыль, полученная в результате деятельности страховщика, является одним из источников формирования собственных средств страховщика наряду со взносами учредителей.

Страховая организация получает доходы от страховых операций, формируемых на основе страховых платежей, инвестиционной деятельности и других источников. Страховые платежи – первичный доход страховой организации и основа дальнейшего кругооборота средств, источник финансирования инвестиционных средств.

Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль народного хозяйства и в любой форме: кредиты, прямое инвестирование, ценные бумаги, недвижимость и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков страховой организации, на развитие страхового дела, так и на потребление. Таким образом, поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика при низкой цене на страховую услугу.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяют 2 взаимосвязанных процесса:

- погашение обязательств перед страхователями;

- финансирование деятельности страховой организации.

В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

- расходы на выплату страховой суммы;

- отчисления в запасные фонды резервы взносов;

- отчисления на предупредительные мероприятия;

- расходы на ведение дела.

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

Дата добавления: 2014-01-05