Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм

Принципы организации финансов хозяйствующих субъектов.

Содержание и функции финансов предприятий.

Лекция. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ хозяйствующих субъектов.

1. Содержание и функции финансов предприятий.

Финансы предприятий как основополагающая часть финансовой системы включают процесс создания, распределения и использования ВВП в стоимостном выражении. В ходе финансовой деятельности предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией деятельности, реализацией продукции (работ, услуг), формированием финансовых ресурсов, распределением и использованием доходов.

Главная цель финансов предприятий формирование необходимого объема финансовых ресурсов для их использования в процессе текущей производственной деятельности и обеспечения развития предпринимательской фирмы в предстоящем периоде.

Финансы предприятий – это система финансовых отношений, возникающих в процессе формирования производственных фондов, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования. Они носят распределительный характер и оказывают непосредственное воздействие на воспроизводственный процесс.

Финансовые отношения организаций (предприятий) в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

· возникающие между учредителями в момент в момент создания предприятия при формировании уставного (складочного, акционерного) капитала. В свою очередь уставный (складочный, акционерный) капитал служит первоначальным источником образования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;

· между отдельными организациями (предприятиями), связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения основные в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются ВВП и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей, от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат деятельности предприятий;

· между организациями (предприятиями) и их подразделениями - филиалами, цехами, отделами, бригадами — в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;

· между организациями (предприятиями) и их работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов;

· между организациями (предприятиями) и вышестоящими организациями, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является организация (предприятие). Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие организаций (предприятий);

· между организациями (предприятиями) и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние организаций (предприятий) и формирование доходной базы бюджетов разных уровней;

· между организациями (предприятиями) и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, организации безналичных расчетов, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятий;

· между организациями (предприятиями) и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

· между организациями (предприятиями) и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами.

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и их материальную основу составляет движение денежных средств: им сопровождается формирование уставного капитала организации (предприятия), начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения.

Характерной особенностью финансовых отношений предприятия является то, что они:

- выражаются в денежной форме;

- представляют собой совокупность платежей и поступлений.

Финансы предприятий функционируют в рамках финансовой системы государства, и поэтому все изменения в финансах предприятий связаны с изменениями в финансовой системе государства. Финансы хозяйствующих субъектов играют важную роль не только в финансовой системе страны, но и в целом в обеспечении ее эффективного экономического и социального развития. Эта роль проявляется в следующем:

¯ финансовые ресурсы, концентрируемые государством и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, в основном формируются за счет финансов предприятий;

¯ финансы предприятий образуют финансовый базис, обеспечивающий непрерывность производственного процесса, нацеленного на удовлетворение спроса на товары и услуги;

¯ часть сформированных предприятием финансовых ресурсов направляется на цели потребления, таким образом, с помощью финансов предприятий децентрализовано реализуются социальные задачи развития общества;

¯ финансы предприятий могут служить главным инструментом государственного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление;

¯ финансы предприятий используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике, способствуют ускорению развития отдельных отраслей экономики, созданию новых производств и современных технологий;

¯ финансы предприятий предоставляют возможность использовать денежные накопления домашних хозяйств (граждан) на инвестирование в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными фирмами.

Финансы предприятий имеют четкую целевую ориентацию, которая накладывает отпечаток на все аспекты деятельности, включая организационный, коммерческий, инвестиционный и др. Финансы предприятий во всех своих аспектах направлены на поощрение предпринимательской активности.

Финансы предприятий имеют свою классификацию, в основе которой лежат следующие признаки:

1. По организационно-правовым формам: финансы полных товариществ; финансы товариществ на вере; финансы открытых и закрытых акционерных обществ; финансы обществ с ограниченной ответственностью; финансы обществ с дополнительной ответственностью; финансы производственных кооперативов; финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий; финансы некоммерческих организаций.

2. По отраслевому признаку: финансы предприятий народного хозяйства, включающие в себя финансы предприятий (фирм), осуществляющих промышленную, сельскохозяйственную, транспортную, торговую, строительную, снабженческо-сбытовую, проектную и другие виды деятельности. Основные принципы организации финансов предприятий всех отраслей едины, что обусловлено общими экономическими законами товарного производства, единой природой основных финансовых категорий. В то же время финансы предприятий каждой отрасли имеют свою специфику, вытекающую из технико-экономических особенностей отрасли.

Финансы промышленности занимают ведущее место в общей системе финансов фирм отраслей народного хозяйства. Это определяется, прежде всего, тем, что они обслуживают такую отрасль народного хозяйства, в которой создается большая часть ВВП, национального дохода и денежных накоплений. Однако промышленные предприятия в процессе своей деятельности взаимодействуют с предприятиями сельского хозяйства, строительства, транспорта, торговли и др. Поэтому их финансы тесно связаны с финансами всех других отраслей народного хозяйства. Методы организации и планирования финансов промышленности лежат в основе организации и планирования финансов других отраслей с учетом особенностей их технологии и экономики.

3. В зависимости от цели деятельности различают финансы коммерческих (цель – получение прибыли) и некоммерческих организаций (цель – как правило, решение социальных задач).

Классификация по первому и третьему признакам наиболее важна, так как она оказывает влияние на организацию финансов фирмы в силу того, что именно от обозначенных критериев зависит формирование затрат на производство и реализацию продукции, валового дохода, прибыли и других доходов, налогообложение, а также способы образование и использование имущества предприятия.

Финансы предприятий как экономическая категория проявляются в выполняемых ими функциях, изучение которых необходимо для реализации эффективной финансовой деятельности. Среди экономистов нет единого мнения по поводу функций финансов предприятий. В экономической литературе в настоящее время наблюдается большой разброс в определении функций, как по их количеству, так и по содержанию. Наблюдается единство лишь по двум функциям:

- распределительная;

- контрольная.

Распределительная функция проявляется в распределении ВВП в стоимостном выражении, формировании фондов денежных средств, определении основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечении оптимального сочетания интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала.

Контрольная функция финансов фирмы предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности фирмы, за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствий с текущими и оперативными планами, а также контроля за производственно-финансовой деятельностью фирмы с целью повышения устойчивости и эффективности ее деятельности. Таким образом, контрольная функция является производной от распределительной функции.

Контрольная функция проявляется в том, что финансовая служба фирмы выявляет степень соответствия получаемых доходов и структуры фондов денежных средств намеченным заданиям по расширению объемов производства и продаж; корректирует несоответствие между доходами фирмы и ее расходами денежных средств, а также материальных ресурсов. Контрольная функция финансов фирмы реализуется по следующим основным направлениям:

«контроль за поступлением выручки от реализации продукции и услуг;

«контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности;

«контроль за правильным и своевременным перечислением средств в фонды денежных средств по всем установленные источникам финансирования;

«контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;

«контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.

Для реализации контрольной функции финансов предприятия разрабатываются нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования.

Ещё одной из форм финансового контроля является использование ряда финансовых показателей. Главным из них является стабильное наличие средств у предприятия. К другим финансовым показателям относятся: задолженность поставщикам, банку, бюджету, работникам; обеспеченность оборотных средств соответствующими источниками, ликвидность, платежеспособность и др.

Одна из главных задач управления финансами предприятия — оптимизация источников денежных средств, поскольку при излишке средств снижается эффективность их использования, а при недостатке велика вероятность возникновения финансовых трудностей, которые, как правило, приводят к серьезным негативным последствиям. Кроме этого, для поддержания высокой прибыльности и ликвидности активов фирмы решающую роль играет управление собственным и привлеченным капиталами.

Дата добавления: 2014-01-05