Формы и виды кредита

Формы кредита тесно связаны с его структурой, сущностью кредитных отношений.

В зависимости от движения ссудной стоимости выделяют две основные формы кредита: товарная и денежная (рис.3).

В товарной форме возникают кредитные отношения между продавцами и покупателями, когда последние получают товары или услуги с отсрочкой платежа. Примером такой формы является коммерческий кредит. Продажа гражданам товаров длительного пользования в кредит (с рассрочкой платежа) хозяйничающими субъектами осуществляется с целью ускорения реализации товаров, которые в торговой сети есть в достаточном количестве, а также для более полного удовлетворения потребностей граждан в товарах длительного пользования.

Как правило, в денежной форме получают и выдают кредиты банки, международные финансово-кредитные учреждения, правительство. Широко используют денежную форму кредита население – при размещении сбережений на банковские депозиты, получение ссуд в банках. Денежная форма кредита имеет самое широкое распространение, это обусловлено преимущественно денежной формой современной экономики и перераспределительной функцией самого кредита.

Вид кредита — это более детальная его характеристика по организационно – экономическим признакам (отраслевая направленность, объекты кредитования обеспеченность кредита, срочность и т.д.)

В зависимости от организации кредитных отношений выделяют следующие основные виды кредита: межхозяйственный (коммерческий), банковский, потребительский, лизинговый,ипотечный, государственный, международный.

Коммерческий кредит – это товарная форма кредита, т.е. отношения между продавцами (поставщиками) и покупателями, когда последние получают товары или услуги с отсрочкой платежа.

Такие отношения перераспределения материальных ресурсов между двумя субъектами хозяйственной деятельности может оформляться долговым обязательством – векселем. С целью ускорения реализации товаров, которые являются в достаточном количестве в торговой сети, происходит продажа товаров продолжительного пользования в кредит (с рассрочкой платежа) такой кредит называется потребительским.

Коммерческий кредит имеет определенные преимущества и недостатки.

Преимущества	Недостатки
• поддержание финансовой стойкости предприятий;	• осложнение относительно регулирования денежной массы со стороны Национального банка;
• уменьшение объема денежных средств, необходимых для обслуживания товарного обращения;	• довольно высокий риск для продавца (поставщика);
• перераспределение свободных товарных ресурсов;	• ограниченность условий, сроков, объемов в отличие от банковского кредита.
• оперативность;
• простота оформления;
• уменьшение проблемы неплатежей в хозяйственном обороте;
• финансовое обеспечение торговых соглашений

Итак, субъектами коммерческого кредита являются:

• предприятие - поставщик (кредитор), которое предоставляет отсрочку платежа за товар;

• предприятие – покупатель (заемщик), которое предоставляет кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательства платежа.

Коммерческий кредит может также оформляться договором между кредитором и заемщиком.

Объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары, услуги, выполнении работы, относительно которых поставщик (кредитор) предоставляет отсрочку платежа.

Цель коммерческого кредита – ускорение реализации товаров, услуг, выполнение работ, когда у покупателя временно отсутствуют средства.

Коммерческий кредит имеет экономические границы, которые обусловливаются финансовым состоянием его субъектов.

Осуществление уплаты (погашение) по коммерческому кредиту осуществляется:

• передачей векселя другому юридическому лицу (согласно действующему законодательству);

• переоформлением коммерческого (потребительского) кредита на банковский.

В процессе проведения операций в коммерческом кредитовании возникает дебиторская и кредиторская задолженность.

Дебиторская задолженность – сумма задолженностей предприятию (организации) от юридических или физических лиц (дебиторов) на определенную дату.

Кредиторская задолженность – временно привлеченные предприятием (организацией) средства, которые подлежат уплате соответствующим юридическими или физическими лицами (кредиторам).

С коммерческим кредитом связанные специфические отношения, которые могут возникать (согласно действующему законодательству) между налоговыми организациями и предприятиями-налогоплательщиками. Такой кредит называется налоговым кредитом.

Он рассматривается как одна из налоговых льгот (срочная отсрочка уплаты налога) и дает возможность субъектам хозяйствования направить временно свободные средства на развитие производства.

Банковский кредит – это кредит, когда одной из сторон кредитного соглашения является банк.

Кредитное отношение, которое возникало в случае банковского кредита делятся на две группы:

- Кредиты, которые получает сам банк для формирования своих ресурсов (формирует за счет привлеченных вкладов и депозитов, займа, выпуска облигаций и векселей, межбанковских кредитов; вкладывает в кредиты, ценные бумаги, недвижимое имущество, иностранную валюту).

- Кредиты, которые банк предоставляет своим клиентам.

Кредитный портфель – совокупность кредитов, предоставленных банком на определенную дату.

Методологической основой процесса кредитования являются принципы кредитования, т.е. его основные правила. Принципы кредитования в определенном смысле взаимообусловлены между собой и определяют организацию кредитного процесса

Ознакомление со многими научными работами предоставляет возможность выделить три группы принципов банковского кредитования.

І. Общеэкономические принципы кредитования:

• соответствие рыночным отношениям – наличие конкуренции, соперничества коммерческих банков за клиента, обеспечение максимально возможной выгоды (прибыли);

• рациональность и эффективность – экономичность использования займа, как с позиции интересов банка, так и с позиций заемщиков;

• комплексность – учет всех возможных факторов, которые влияют на кредитные операции;

• развитие – использование новых, рациональных методов кредитования, оперативное изменение методов кредитования.

• возвратность – кредит должен быть возвращен заемщиком банку;

• обеспеченность – недопущение ущерба от невозвращения долга через неплатежеспособность заемщика;

• срочность – возврат ссуды в определенный в кредитном договоре срок;

• платность – возврат ссуды с соответствующей оплатой за его пользование;

• целевое направление – предусматривает вложение ссудных средств на конкретные цели, обусловленные кредитным соглашением.

ІІІ. Частичные, единичные принципы кредитования или правила кредитования в конкретных условиях работы коммерческого банка:

• структурирование, систематизация, программирование, амортизация, стандартизация способов и приемов проведения банковских операций.

Анализ научных работ предоставил основания выделить признака классификации видов банковского кредита (табл. 8.1).

Рассмотрим суть отдельных видов банковского кредита.

Кредит в основной капитал – заем на техническое перевооружение, реконструкцию и расширение действующих предприятий, строительство новых предприятий, в том числе путем проведения самим банком лизинговых операций.

Кредит в оборотный капитал – ссуда на приобретение предметов труда - сырья, материалов, топлива, тары и т.п., на покрытие расходов производства и обращения, на покрытие дефицита средств для расчетов.

Кредит на потребительские нужды – заем на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство на приобретение жилья, строительство жилых домов, гаражей для легковых автомобилей, на неотложные нужды населения и т.п..

Обеспечением кредита может быть недвижимое и движимое имущество, ценные бумаги, гарантия или поручительство третьего лица, страховой полис, передача в пользу банка дебиторской задолженности заемщика и т.п.. В частности, к обеспеченным кредитам относят ипотечные кредиты, которые предоставляются под залог недвижимого имущества. Необеспеченые кредиты (бланковые) банки предоставляют редко, преимущественно довольно надежным постоянным клиентам. Такие кредиты могут также предоставляться в ограниченных нормативами актами размерах инсайдерам – лицам, тесно связанным с банком определенными интересами.

Стандартные кредиты предоставляются заемщикам, которые раньше своевременно рассчитывались с банком по займам и процентам и имеют надлежащую финансовую стойкость, которая обеспечит погашение кредита в будущем. К прочим (другим) принадлежит бланковые кредиты и кредиты, предоставленные клиентам с неустойчивым финансовым положением или которые допускали просроченные платежи банку в прошлом.

Признаки	Виды банковского кредита
По масштабам объектов кредитования	• кредит в основной капитал • кредит в оборотный капитал • кредит на потребительские нужды
По сроком пользования	• краткосрочные (до 1 года) • долгосрочные (свыше 1 года)
По обеспечению	•обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами) • гарантированные (банками, финансами или банками третьего лица) • с другим обеспечением (поручительства, свидетельство страховой компании) • необеспеченные (бланковые)
По степени риска	• стандартные (степень риска - 2%) • ссуда под контролем (степень риска - 5%) • субстандартные (повышенная степень риска - 20%) • сомнительные (степень риска - 50%) • безнадежные (степень риска - 100%)
По методам предоставления	• одноразовые • перманентные • гарантийные
По методам погашения	• одновременно • в рассрочку • досрочно • с регрессией платежа •после истечения обусловленного периода (месяца, квартала)
По форме организации	• двухсторонний • консорциумный • зеркальный • многосторонний
По схеме предоставления	• кредитная линия • револьверный кредит • контокорентный кредит • овердрафт
По срокам возвращения	• срочные • до востребования • отсроченные • просроченные

Одноразовые – кредиты выдаются на основании документов, которые заемщик подает в банк для рассмотрения каждый раз, когда у него возникает потребность в ссуде. В частности, банки, таким образом, предоставляют кредиты клиентам, текущие счета которых находятся в другом банка.

Перманентные ссуды – преимущественно предоставляются клиентам, которые имеет постоянное кредитное отношение с банком. В этом случае со ссудного счета оплачивается расчетные документы (платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки, и т.п.) в пределах установленного кредитным договором лимита кредитования без согласования с банком размера каждой ссуды и без оформления ее специальными документами.

Гарантийные кредиты - предоставляются тогда, когда банк взял на себя договорные обязательства предоставить клиенту в случае необходимости ссуду на протяжении определенного периода в определенном размере. Такой кредит может быть обусловлен конкретной датой или наступлением определенной причины, которая вызывает потребность в кредите (например, отсутствие у клиента собственных средств для оплаты по гарантированным аккредитивам).

Кредиты с одноразовым возвращением – ссуда, когда задолженность по кредиту погашается в определенный в кредитном соглашении день или досрочно по требованию банка или по желанию самого заемщика.

Кредит с погашением в рассрочку - т.е. отдельными платежами на протяжении установленного кредитным договором срока (например, кредиты на капитальные вложения) или по мере поступления выручки от реализации продукции на ссудный счет после завершения каждого цикла кругооборота капитала.

Кредиты с регрессией платежа – ссуды, когда кредиты были выданы под гарантию, поручительство или другое долговое обязательство третьего лица.

В двустороннем кредите принимают участие банк и заемщик.

Консорциумный кредит для кредитования клиента с целью уменьшения риска или невозможности предоставления кредита одним банком (из-за недостаточности кредитных ресурсов или необходимости соблюдения экономических нормативов, установленных центральным банком) создается банковский консорциум. При этом один банк выступает в роли банка-менеджера, который заключает с заемщиком кредитное соглашение и предоставляет, а также взимает задолженность по ссуде и процентам и распределяет их между членами консорциума.

Револьверный кредит – это кредит, который автоматически возобновляется в пределах обусловленного кредитным договором размера.

Контокорентний кредит – банк открывает клиенту контокорентний счет, по которому осуществляются все платежи клиента, в том числе за счет кредита в пределах установленного лимита, и зачисляются все поступления клиенту, в том числе в счет погашения кредита. Это удобно как клиенту, так и банку. Первый имеет возможность бесперебойно и без оформления специальных документов получать кредит именно на ту сумму, которая ему нужна, а значит, не переплачивать проценты. Для банка упрощается процесс кредитования. Банк и клиент в любой момент видят, либо есть на счете свободные средства, либо числится задолженность по ссуде. По техническим причинам украинские банки контокорентные счета не открывают.

Овердрафт – считают разновидностью контокорента. Кроме текущего счета, в случае необходимости банк открывает клиенту ссудный счет, из которого оплачиваются расчетные документы. Размер кредита ограничивается лимитом, величина которого и срок пользования кредитом за овердрафтом определяются кредитным договором.

Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, который выдается по решению кредитного комитета сверх его остатка на текущем счете в этом банке в рамках заранее оговоренной суммы (лимита овердрафта) путем дебетования его счета. При этом создается дебетовое сальдо. Краткосрочные кредиты в виде овердрафта выдаются предприятиям с непрерывным циклом производства и реализации продукции.

Лимит кредитования не должен превышать 15-30 % среднемесячных поступлений средств (не считая кредит) на текущий счет клиента за последние 12 месяцев. В дальнейшем корректировка лимита овердрафта осуществляется по состоянию на 1 число каждого месяца исходя из расчета поступлений денежных средств на текущий счет (за вычетом кредитов банка) за предыдущий месяц. Плата за пользование кредитом определяется в зависимости от срока пользования кредитом и предусматривается в договоре овердрафта.

Договор о выдаче кредита в форме овердрафта составляется на определенный срок. Для отдельных кредитоспособных заемщиков овердрафт может быть беспрерывного характера при условии обеспечения более жесткого контроля со стороны учреждений банка за их финансовым состоянием.

Выдача краткосрочных кредитов по овердрафту осуществляется путем оплаты расчетных документов заемщика с текущего счета в течение операционного дня с появлением при этом дебетового остатка, который не должен превышать установленный лимит.

Дебетовый остаток на текущем счете при закрытии операционного дня автоматически переносится на счет по овердрафту субъектов хозяйствования. При открытии операционного дня сумма остатка, который учитывается на счете по овердрафту, автоматически переносится в дебет текущего счета. Погашение дебетового остатка осуществляется при наступлении средств на текущий счет заемщика путем расчета сальдо счета.

В случае уменьшения денежных поступлений на счет текущий счет и непогашение в течение 30 дней дебетового остатка на текущие счета банк имеет право остановить действие договора овердрафта в одностороннем порядке, что обговаривается в договоре.

Срочные – это кредиты, срок погашения которых еще не настал.

До востребования – выдаются банком на неопределенный срок. Погашаются они по мере появления для этого возможностей у клиента. Но заемщик должен погасить такие кредиты по первому требованию банка.

Отсроченные – (пролонгированные) – кредиты, погашение которых по просьбе клиента банк перенес на более поздний срок;

Просроченные – считаются кредиты, которые на погашены клиентом в предусмотренный договором срок.

Государственный кредит – привлечение государством временно свободных средств юридических и физических лиц в распоряжение соответствующих органов государственной власти для использования их на финансирование государственных расходов.

Из за дефицитного бюджета для финансирования государственных расходов возникает необходимость мобилизации денежных средств (ссудных средств). Государственные займы классифицируются по определенным признакам (табл. 2).

К инструментам государственного займа относят: облигации, векселя, сертификаты.

Наиболее распространенным видом государственных ценных бумаг явяляются облигации государственных займов. Выпускаются облигации внутренних и внешних государственных и местных займов.

Классификация видов государственного кредита

Признак	Виды государственного кредита
Место получения кредита	• внутренние (размещаются на территории страны); • внешние (предоставляются МВФ, МБРР и другими); международными и государственными учреждениями зарубежных стран
Срок погашения кредита	• краткосрочные (до одного года); • долгосрочные (свыше 1 года)
Вид заемщика	• централизованные (заемщиком выступает правительство или уполномоченное им министерство) • децентрализованные (заемщиком выступают местные органы власти)
Порядок оформления кредитного отношения	• облигационные (предусматривают размещение государственных облигаций) • безоблигационные (размещаются под скарбницькі обязательства или предусматривают прямое кредитование центральным банком государственного бюджета)
По видам доходности	• процентные займы – владельцы государственных ценных бумаг получают доход из расчета фиксированных процентов годовых; • беспроцентные (дисконтные) займа – государственные ценные бумаги реализуются по цене, низшей от их нарицательной стоимости; • выигрышные займы – включение данного номера облигации в выигрышный тираж погашения

Потребительский кредит – кредит, который предоставляется банком, предприятием или организацией физический лицу для приобретения предметов личного потребления преимущественно продолжительного пользования (жилья, транспортных средств, мебели, теле- и радиоаппаратуры, другой бытовой техники).

Выделяют товарные и денежные потребительские кредиты.

Товарный потребительский кредит связан с продажей товаров продолжительного пользования в кредит (с рассрочкой платежа).

Денежный потребительский кредит – это предоставление банковскими или небанковскими кредитными учреждениями займов физический лицам на удовлетворение их потребительских нужд (табл. 3).

Классификация видов денежного потребительского кредита

Вид денежного потребительского кредита	Целевое назначение
Инвестиционный заем	На строительство и реконструкцию жилья, сооружение садовых домов, купля большого рогатого скота
На развитие индивидуальных хозяйств	На расходы текущей производственной деятельности, на строительство, приобретение сельскохозяйственной техники, транспортных средств, приобретение скота, строительство жилых домов
На покупку потребительских товаров или оплату услуг	На покупку автомобилей, бытовых приборов, электротехники, мебели, оплату медицинских услуг
Целевые займы отдельным социальным группам населения	Выдаются в рамках общегосударственных программ социальной защиты наиболее уязвимых слоев населения (молодым семьям, студентам)
На нецелевые потребительские нужды	Выдаются в связи с особыми обстоятельствами непредвиденного характера в жизни граждан
Ломбардные кредиты	Занимают деньги под залог имущества
Чековый кредит	Заем предоставляется при открытии отдельного чекового счета
Кредитная карточка	Именной денежный оплатно-расчетный банковский документ, который используется для предоставления потребительского кредита

Банковская кредитная карточка считается новым видом денежных банковских потребительских займов в Украине. Они изготовляются из материала, труднодоступного для подделки, имеют определенные виды защиты. Сегодня банковские кредитные карточки заменяют денежную наличность в денежном обращении.

С точки зрения экономических отношений использования кредитных карточек выражает отношения по потребительскому кредитованию между тремя субъектами: банком, владельцем карточки, торговой организацией.

Для потребностей потребителя кредитные карточки могут имитироваться (выпускаться) не только банками, а и небанковскими учреждениями – железными дорогами, отелями, телефонными фирмами.

Ипотечный кредит – долгосрочный заем под залог недвижимого имущества – земли, производственных или жилых зданий. Его предоставляют преимущественно специализированные ипотечные банки.

Невозвращение кредита в срок, обеспеченный в кредитном договоре, приводит к потере заемщиком заложенной недвижимости и передача ее в собственность банка или другого держателя закладного листа.

Ипотека (от греческого hipotheke – залог) – залог недвижимого имущества (зданий, земли) для получения в банках или других финансовых организациях долгосрочного (ипотечного) кредита. Характерно, что заложенное имущество остается в распоряжении должника. В случае неплатежеспособности должника требования кредитора удовлетворяются средствами с выручки от реализованного имущества.

• универсальные коммерческие банки, ипотечные банки, ипотечные специализированные компании, которые выступают кредиторами;

• юридические и физические лица, которые имеют собственные объекты и пакеты или имеют поручителей – выступают заемщиками.

Объектом ипотечного кредитования могут быть: земельные участки, жилые дома, квартиры, сооружения, магазины, производственные дома.

Ипотечные кредитования может стать одним из важнейших средств обеспечения обязательств, которые связаны с долгосрочными инвестициями.

В Украине ипотечное кредитование становится весомым фактором активизации общего инвестиционного процесса. Ипотечное кредитование должно сыграть важную стимулирующую роль в сельском хозяйстве, помогая сельскохозяйственным производителям получить землю, развивать сельскохозяйственные предприятия, проводить агрохимические мероприятия, покупать технику, материалы, семена.

Лизинг (от анл. leasinq, от lease – сдавать в аренду, в наем; арендовать, нанимать) – долгосрочная аренда машин, оборудование, сооружений производственного назначения; является способом финансирования инвестиций и активизации сбыта.

Лизинговый кредит - отношения между юридическими лицами, которые возникают вследствие аренды имущества и сопровождаются заключением лизингового соглашения.

Объектом (предметом) лизинга является недвижимое и движимое имущество, которое принадлежит к основным фондам: дома, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная и другая техника.

• продавец или поставщик предмета лизинга - предприятия, организации и другие субъекты хозяйствования, которые осуществляют производство и реализацию машин и оборудование;

• лизингодатель (арендодатель) – субъект хозяйствования, который передает у пользования объекты лизинга по договорам лизинга (лизинговые компании, банковские или небанковские финансовые учреждения);

• лизингополучатель (арендатор, пользователь) – субъект хозяйствования, который получает в пользование материальные ценности на определенное время.

На основании анализа научной литературы можно предложить следующую классификацию лизинговых операций (табл.4).

Лизинговый кредит имеет большое народнохозяйственное значение, как удобный и особый источник финансирования развития технологического базиса производственного процесса.

Лизинговые операции предоставляют выгоды и открывают перспективы для всех субъектов их осуществления.

Вид лизинговой операции	Определение порядка осуществления
Оперативный лизинг	Договор лизинга, который заключаются на срок, меньше чем период амортизации арендованного имущества. Операции по оперативному лизингу предусматривают многоразовую передачу машин и оборудование, которое отвечает требованиям разнообразных арендаторов. Он охватывает такие виды аренды как рейтинг и хайринг • рейтинг – краткосрочная аренда (от одного дня до одного года) без права следующего приобретения арендатором имущества; • хайринг – среднесрочная аренда (с одного года до трех лет).
Финансовый лизинг	Договор лизинга, который заключается на продолжительный срок, предусматривает выплату на протяжении точно установленного периода сумм, достаточных для полной амортизации вложений лизингодателя (арендодателя) и способных обеспечить ему определенная прибыль. Он является формой кредитования покупателя и охватывает три разновидности. • лизинг по обслуживанию – предусматривает предоставление определенных дополнительных услуг, которые необходимы для содержания и технического обслуживания сданного в наем имущества; ливеридж-• лизинг – предусматривает осуществление амортизационных отчислений за арендованное оборудование в первой половине срока аренды; • лизинг в пакете – договор лизинга по которому здание, продается в кредит, а оборудования предоставляется по договору лизинга (применяется для финансирования магазина, завода, больницы).
Экспортный лизинг	Договор лизинга, который заключается между арендатором зарубежной компании и поставщиком и лизинговой компанией, которые находятся в одной стране.
Транзитный лизинг	Договор лизинга, все участники которого находятся в разных странах.
Импортный лизинг	Договор лизинга, по которому лизинговая фирма и арендатор принадлежат к одной стране, а поставщиком является заграничная компания.
Прямой лизинг	Договор лизинга, по которому арендуется имущество, которое лизингодатель приобретет в интересах арендатора у предприятия-поставщика.
Обратный лизинг	Договор лизинга, по которому предприятие передает часть собственного имущества лизинговый компании с одновременным подписанием контракта о его аренде.
Внутренний лизинг	Договор лизинга, участниками которого выступают представители одной страны.
Международный лизинг	Договор лизинга, участниками которого выступают представители разных стран.
Льготный лизинг	Договор лизинга со льготными условиями, применяется для стимулирования развития отдельных областей промышленности.
Генеральный лизинг	Договор лизинга, по которому арендатор имеет право дополнять список оборудования без подписания новых контрактов.

Международный кредит – кредит, который предоставляется государством, банком, другим юридическим или физический лицом одной страны другой стране, а также банку, юридическому или физический лицу другой страны на определенный срок на условиях возврата и оплаты процентов.

Субъектами международного кредита являются государственные структуры, международные и региональные валютно-кредитные организации, банки, предприятия (фирмы), отдельные граждане.

Сегодня существуют и развиваются разнообразные формы международного кредита. Их классификацию можно осуществить по следующими признакам (табл. 5).

Основными международными организациями, с которыми активно сотрудничает Украина, является Международный валютный фонд, Мировой и Европейские банки реконструкции и развития.

Классификация видов международного кредита

Признака	Вид международного кредита
Виды кредитования	• частные кредиты, предоставленные юридическими лицами (фирменные); • банками (банковские); • государственные займы; • кредиты предоставлены на двухсторонней (межгосударственные) и на многосторонней основе; • смешанные кредиты при участии частных кредиторов и государства.
Объекты кредитования	• для международной торговли; • для инвестиционных процессов; • для регулирования платежных балансов и внешнего долга разных стран.
Формами кредитования	• товарная; • валютная.
Сроки погашения	• краткосрочные (до 1 года); • долгосрочные (больше 1 года)

Рассмотрев теоретические аспекты кредита, целесообразно изучить организацию процесса банковского кредитования.

8.4 Сущность, организация и технология банковского кредитования

Экономической основой движения кредита, выделение его отдельных стадий служит кругооборот капитала в процессе расширенного воспроизводства.

Движение капитала в процессе его воспроизводства (Д-Т... В... Т - Д) обеспечивает последовательное прохождение заемной стоимостью всех его стадий и возвращение на исходные позиции - к своему собственнику-кредитору.

Это движение заемной стоимости можно назвать воспроизводственной и выразить следующей схемой (формулой):

СС - формирование свободной стоимости у кредиторов;

ПЗ - получение дополнительных средств заемщиком;

ИЗ - использование заемщиком полученных средств на свои нужды;

ОС- освобождение средств из оборота заемщика;

ВК- возвращение заемщиком средств кредитору;

ПК - получение кредитором средств, выданных в заем.

Исходя их этой формулы, можно выделить следующие этапы воспроизводственного движения кредита:

1 стадия - формирование свободной стоимости как источника предоставления кредита;

2 стадия - размещение свободной стоимости в кредит;

3 стадия — использование заемщиком средств, полученных во временное пользование;

4 стадия - высвобождение использованных заемщиком средств из его оборота (ОС);

5 стадия – возврат заемщиком стоимости кредитору (операции ВК – ПК) и оплата процента.

На этом этапе заканчивается движение заемной стоимости, и заканчиваются отношения между кредитором и заемщиком, по предоставленной ссуде. Движение в пятой стадии осуществляет лишь кредит, который принимает участие в формировании капитала заемщика.

В этом случае одолженная стоимость может продолжительное время задерживаться на 3-ей и 4-ой стадиях движения в зависимости от продолжительности процессов производства и реализации. Если же кредит не берет участия в формировании капитала заемщика, а используется им лишь как деньги, то 3-тья и 4-я стадии выпадают и движение его осуществляется значительно быстрее. Примером такого кредита является межбанковский кредит на подкрепление ликвидности. В этом случае банку нужна ссуда лишь на момент определения его ликвидности, и потому она может предоставляться лишь на очень короткий срок.

Для анализа структуры кредитного процесса необходимо рассмотреть это понятие.

Кредитный процесс – движение банковского кредита как последовательный ход его организационных стадий (этапов). В теории и практике кредитования выделяют, как правило, семь основных стадий (табл. 6).

Вид этапа	Содержание работы за этапом
1. Рассмотрение заявки на получение кредита.	• анализ и предыдущий отбор заявок на получение кредита; • собрание информации о потенциальном заемщике.
ІІ. Анализ финансового состояния (кредитоспособности) клиентов. Кредитоспособность - наличие предпосылок для получения кредита, способность возвратить его в полном объеме и в определенный срок	Чаще всего выделяют пять групп показателей по следующими направлениями финансового анализа: • анализ ликвидности; • анализ текущей деятельности; • анализ финансовой стабильности; • анализ рентабельности; • анализ состояния и деятельности на рынке капиталов.
ІІІ. Разработка условий креда; подготовка и заключения кредитного договора.	Систематизация полученной информации о заемщике, которая группируется в кредитном деле заемщика таким образом: • материалы по предоставлению кредита (кредитный договор, долговые обязательства, гарантийные письма); • финансово-экономическая информация (бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, бизнес-планы); • материалы о кредитоспособности заемщика (справки, полученные от других банков, запросы, переписки, отчеты аудиторских фирм). Завершается этот этап оформлением и заключением кредитного договора.
ІV. Определение порядка обеспечения кредита, гарантий возвращения займа.	• обоснованный выбор объекта (предмета) залога; • заключение соглашения о залоге; • составление справки – перечня (описания имущества), что предлагается как залог; • документы, которые удостоверяют право собственности заемщика на это имущество; • гарантийное письмо; • обеспечение кредитного риска страхованием (страховое свидетельство), может заключаться трехстороннее соглашение: - банк – гарант (поручитель, страховая организация) – заемщик.
V. Процедура предоставления займа	• определяется особенностями кредитной операции: - кредиты предоставляются в безналичной форме, путем уплаты платежных документов со ссудного счета, в порядке, определенном действующим законодательством и нормативными актами Национального банка Украины; - кредиты предоставляются в наличной форме для коррсчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции в других предусмотренных действующим законодательством Украины и нормативно-правовыми актами Национального банка Украины случаях; • должны быть удобной, оперативной, взаимовыгодной для банка и заемщика.
VІ. Процедура погашения займа	• погашение задолженности по кредиту и процентам за его пользование осуществляется в порядке, который устанавливается сторонами во время заключения соглашения о предоставлении кредита; • отсрочка погашения кредита с повышением процентной ставки осуществляется банком в исключительных случаях, в случае возникновения у заемщика временных финансовых осложнений.

8.5 Суть ссудного процента и его основные виды.

Процент по кредиту или ссудный процент означает плату заемщика в долговых (кредитных) отношениях за предоставленные в ссуду деньги или материальные ценности. Процент принадлежит к числу категорий товарного производства, который и определяет суть кредитных отношений. Величина нормы процента отображает экономические отношения между владельцем ссудного капитала и предпринимателем, который выгодно использует в своем обороте чужую собственность, и представляет собой цену капитала, взятую в кредит.

Банки имеют право самостоятельно устанавливать уровень процентной ставки по кредитам в зависимости от спроса и предложения на межбанковском рынке и уровня учетной ставки Национального банка Украины.

Суть процента как экономической категории заключается в том, что он представляет часть прибыли, которую заемщик платит за взятый в кредит денежный капитал.

По назначению ссудный процент, с одной стороны, отображает эффективность использования ссудного капитала, с другого – он должны обеспечить доходы банка, компенсировать его расхода.

• постоянные (фиксированные), которые не изменяются на протяжении всего периода кредитования;

• переменные (плавающие), которые изменяются в процессе кредитования. Чтобы предотвратить потери (уменьшить риск), банки, особенно в период инфляции, пользуются переменными процентными ставками по кредиту, периодически их просматривая.

Оценка изменения стоимости денег во времени (дисконтирование или наращивание) может осуществляться по простым (для краткосрочных) или сложным (для долгосрочных) процентам.

Если ставки процентов применяются к начальной сумме на протяжении всего периода – это простой процент. Сложный процент – это сумма, которая начисляется к стоимости с начисленными в предыдущем периоде процентами.

Сумма простого процента в процессе наращивания определяется по формуле:

Р - первоначальная стоимость денежных средств;

n - количество периодов, по которым происходит каждая процентная выплата;

i – процентная ставка в виде десятичной дроби.

Будущая стои мость вклада по простым процентам определяется по формуле (2):

Из формулы (2) выводится расчет первоначальной стоимости вклада по простым процентам:

Будущая стоимость вклада по сложным процентам определяется по формуле:

Из формулы (4) выводится расчет первоначальной стоимости вклада за сложными процентами.

Процентный платеж за пользование кредитом банка может осуществляться в помесячном и поденном режимах:

n_д, (n_м) – срок пользования деньгами в днях, месяцах;

I _д I _м – размер платы за пользование средствами в поденном и помесячном режимах.

Реальная будущая стоимость вклада с учетом индекса инфляции: