Вопрос 2. Модель операционно-стоимостного анализа

Модели управление финансовой устойчивостью коммерческого банка

- модель планирования банка на основе портфельных ограничений. прогноз цены финансового инструмента, т. е. любой потенциальной активной или пассивной операции банка;

- специфика обращения финансового инструмента, (срок операции, налогообложение, внешние и внутренние ограничения на конкретный финансовый инструмент);

- портфельные ограничения, которые включают в себя согласование по срокам, объемам и стоимости операций привлечения и размещения ресурсов банка,

- размах (уровень) мультипликатора капитала, обеспечивающий максимальный мультипликативный эффект при заданных портфельных ограничениях.

- модель капитального уравнения баланса (анализ собственного капитала, при котором рассматривается влияние отдельных хозяйственных операций на капитал, а не только на размеры актива и пассива баланса)

- модель модифицированного балансового уравнения (анализ оборотного капитала)

- основное балансовое уравнение (анализ баланса хозяйственного общества, в котором общество отделено от собственника);

- уравнение динамического бухгалтерского баланса (счет прибылей и убытков);

- модифицированное капитальное уравнение (уравнение движения собственного капитала предприятия в виде отчета об изменении капитала: нераспределенная (реинвестированная) прибыль = = Прибыль отчетного периода - Прибыль, отвлеченная из делового оборота (в форме дивидендов, штрафов, пени, неустоек, иммобилизации в непроизводительный оборот).

- модель операционно-стоимостного анализа

- модель ГЭП

Внутрибанковское ценовое регулирование операций и услуг КБ:

- финансовая прочность банка

- модель спреда

- трансфертное ценообразование

Операционно-стоимостной анализ (ОСА) сводится к определению анализа доходности (прибыльности) банка на базе сопоставления доходов по активным и расходов — по пассивным операциям. ОСА дает представление о стоимости и рентабельности (убыточности) конкретных операций, услуг и подразделений банка, а также учитывает стоимость обработки конкретных операций и услуг банка в подразделениях, оказывающих услуги или совершающих операции.

Для изложения модели операционно-стоимостного анализа коммерческого банка необходимо пояснение КЛЮЧЕВЫХ ТЕРМИНОВ ОСА, которые будут использованы в дальнейшем.

Операционно-стоимостной анализ — это углубленный анализ прибыльности банка, который дает представление о стоимости и рентабельности (убыточности) банковских услуг (операций) и структурных подразделений коммерческого банка.

Пропорциональные (условно-переменные) расходы — это расходы, размер которых прямо пропорционален объему совершаемой операции (оказываемой услуги) и которые могут изменяться (варьироваться) в зависимости от объема операции (услуги).

Непропорциональные (условно-постоянные) расходы — это расходы, которые не зависят от объема совершаемых операций (оказываемых услуг), величина которых определяется другими факторами.

Фиксированные расходы — это расходы, которые не зависят от объема операций (услуги) и представляют собой фиксированное значение за одну операцию (услугу).

Центр (подразделение) — это совокупность банковских специалистов, которые обеспечивают предоставление одной услуги или совершение одной операции.

Центры прибыли — подразделения коммерческого банка, непосредственно осуществляющие прибылеприносящие операции и услуги.

Центры затрат — подразделения коммерческого банка, осуществляющие управление банком, опосредованное оказание (сопровождение) операций и услуг, но не совершающие непосредственно прибылеприносящих операций.

Операционные издержки (затраты) — расходы, связанные с непосредственным проведением операций центрами прибыли и включающие, в том числе, и процентные расходы по привлеченным денежным средствам (чистая стоимость ресурсов).

Неоперационные издержки (затраты) — расходы подразделений КБ на оплату труда, аммортизационные отчисления, аренду оборудования и помещений, канцелярские нужды и т. п.

Реализация модели ОСА может осуществляться в двух направлениях:

1. Расчет фактической себестоимости операций и услуг для определения ее прибыльности (убыточности). Данный способ оценки рентабельности услуги применяется при совершении операции в разных подразделениях банка. Операция разбивается на разное количество фаз, соответствующих числу подразделений, через которые она осуществляется.

Расчет стоимости операции производится следующим образом. Предварительно изучается структура затрат времени каждого подразделения банка, участвующего в обработке операции, и устанавливается удельный вес времени, израсходованного в каждом структурном подразделении в течение периода осуществления операции. Для определения стоимости операции в каждом структурном подразделении учитывают все его неоперационные издержки и рассчитывают расход на обработку операции на фазе удельного веса затраченного времени. Данный метод расчета фактической себестоимости услуги дает наиболее точный результат, но он наиболее трудоемок, так как требует проведения хронометража каждой операции и услуги, а также фотографии рабочего дня каждого из сотрудников подразделений банка, задействованного в осуществлении данной операции. Поэтому этот метод в практике российских банков, как правило, не используется и в данный момент рассматривать не будем.

Дата добавления: 2014-01-07