Облік приймання готівки банком

Банк приймає від клієнта готівку для її переказу. Для прий­мання готівкової національної валюти від клієнтів через каси банків потрібні такі прибуткові касові документи:

· заява на переказ готівки — від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки; від фізичних осіб — на поточ­ні, вкладні (депозитні) рахунки, а також від юридичних та фізичних осіб — на рахунки інших юридичних або фізичних осіб, які відкриті в цьому самому банку або в іншому банку, та переказу без відкриття рахунка;

· рахунки на сплату платежів — від фізичних осіб на користь юридичних осіб;

· прибутковий касовий ордер — від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями;

· документи, установлені відповідною платіжною системою: від фізичних і юридичних осіб — для відправлення переказу та виплати його одержувачу готівкою в національній валюті.

Для приймання готівкової іноземної валюти від клієнтів необхідні такі прибуткові касові документи:

p заява на переказ готівки: від юридичних осіб-резидентів та представництв-нерезидентів — для зарахування на власні поточні рахунки; від уповноваженого представника нерезидента — суб’єкта підприємницької діяльності — для зарахування на розподільчий рахунок в іноземній валюті, відкритий цим банком резиденту — суб’єктові підприємницької діяльності; від фізичних осіб — на поточні, вкладні (депозитні) рахунки та переказу без відкриття рахунка;

p прибутковий касовий ордер — від працівників уповноваженого банку за внутрішньобанківськими операціями;

p документи, установлені відповідною платіжною системою: від фізичних осіб — на відправлення переказу, який прий­мається в готівковій формі.

Від клієнтів готівка приймається в касу так: банкноти — спосо­бом суцільного поаркушного перерахування, монети — за кружками.

Після завершення приймання готівки клієнтові видається квитанція (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі. Ці документи містять такі реквізити: найменування банку, який здійснив касову операцію, дату здійснення касової операції (у разі здійснення касової операції в післяопераційний час — час виконання операції), а також підпис працівника банку, який прийняв готівку, відбиток печатки (штампа) або електронний підпис працівника банку, засвідчений електронним підписом САБ. Плата за послуги банку готівкою приймається від клієнта за окремим касовим документом, оформленим банком.

Після закінчення обслуговування клієнтів підраховуються суми за документами, на основі яких проведено касові операції. Отримані результати звіряються з даними обліку та залишком готівки в касі.

У прибуткових касових документах працівник банку перевіряє:

ü повноту заповнення реквізитів;

ü наявність і тотожність підписів відповідальних працівників банку зі зразками підписів (за умови, що заява на переказ готівки була прийнята через операційних працівників).

Приймання платежів від клієнтів може здійснюватись із застосуванням САБ.

Операції з приймання готівки в національній та іноземній валютах від клієнтів через каси банків України відображаються в бухгалтерському обліку на підставі відповідних прибуткових касових документів такими бухгалтерськими проведеннями:· приймання готівки від юридичних осіб для зарахування на їхні поточні рахунки:

Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Кредит рахунків коштів на вимогу (2520, 2530, 2600, 2650);

· приймання готівки для зарахування на розподільчі рахунки в іноземній валюті у випадках, передбачених законодавством України:

Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Кредит рахунка 2603 П «Розподільчі рахунки суб’єктів гос­подарювання»;

· приймання готівки від фізичних осіб для зарахування на поточні, вкладні (депозитні) рахунки:

Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Кредит рахунків коштів на вимогу, вкладних (депозитних) рахунків (2620, 2625, 2630, 2635);

· приймання готівки від фізичних та юридичних осіб для зарахування на рахунки інших юридичних та фізичних осіб:

Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Кредит рахунків клієнтів (2520, 2530, 2600, 2620, 2650, 2902).

Операції з приймання готівки в національній валюті від фізич­них та юридичних осіб та готівки в іноземній валюті від фізичних осіб для здійснення переказу без відкриття рахунка та виплати переказу одержувачу готівкою відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:

Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Кредит рахунків кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку (2902, 2909);

· видача переказу клієнту без відкриття рахунка в банку:

Дебет рахунків кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку (2902, 2909);

Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002).

Отримані комісійні доходи за послуги банку, що сплачені готівкою, відображаються в бухгалтерському обліку через запис:

Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Кредит рахунка 6110 П «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів».

Дата добавления: 2014-01-07