Питання до розгляду

1. Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за цінними рахунками2. Облік безготівкових розрахунків у банку3. Облік операцій із застосуванням платіжних карток 1.Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за цінними рахунками Поточний рахунок — це основний рахунок суб’єкта господарської діяльності. Без відкриття поточного рахунка підприємство не має права вести будь-який вид господарської діяльності Отже, поточний рахунок призначений для зберігання грошо­вих коштів і здійснення розрахунків за всіма видами діяльності підприємства. Види діяльності, які може вести підприємство, пе­релічені в його статуті або в документі, що його замінює. Порядок відкриття банками рахунків клієнтів, використання коштів за ними і порядок їх закриття визначаються Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у націо­нальній та іноземних валютах, затвердженою ПП Національного банку України 12.11.03 № 492 (далі Інструкція № 492).Умови відкриття рахунка та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом. Банки відкривають своїм клієнтам за договором банківського рахунка поточні рахунки, за договором банківського вкладу — вкладні (депозитні ) рахунки. Поточний рахунок — рахунок, що відкривається банком клієнтові на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.До поточних рахунків також належать:¾ рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються у випадках, передбачених законами України або актами Кабінету Міністрів України;¾ поточні рахунки типу «Н», що відкриваються в національній валюті офіційним представництвам і представництвам юридичних осіб-нерезидентів, які не ведуть підприємницької діяльності на території України;¾ поточні рахунки типу «П», що відкриваються в національній валюті постійним представництвам;¾ карткові рахунки, що відкриваються для обліку операцій за платіжними картками;¾ поточні (накопичувальні) рахунки виборчих фондів. Клієнти можуть відкривати тільки один поточний рахунок для формування статутного капіталу господарського товариства (у національній та [або] іноземній валюті) та один поточний рахунок (у національній та [або] іноземній валюті) за кожною угодою спільної діяльності без створення юридичної особи.Юридичні особи-нерезиденти можуть відкривати в банках України поточні рахунки для здійснення інвестицій у національній та іноземних валютах.

Законодавством та інструкціями Національного банку України передбачено, що кожне підприємство має право відкривати по­точний рахунок у національній та іноземній валюті в необмеже­ній кількості банків. Кількість рахунків клієнта залежить від його виробничих потреб.

Бухгалтерія на підставі розпорядження керівника реєструє поточний рахунок у книзі реєстрації відкритих рахунків, робить відповідну позначку на документах і передає їх у юридич­ну службу для зберігання в юридичній справі клієнта. Протягом трьох робочих днів з дня відкриття рахунка (включаючи день відкриття) банк повинен повідомити його номер податковому органу.

Бюджетні поточні рахунки відкриваються на підставі платіж­ного доручення фінансового органу, органу Державного казна­чейства, відповідного розпорядника бюджетних коштів. Фізичній особі-підприємцю (без створення юридичної особи) поточний рахунок відкривається на його ім’я.

Дата добавления: 2014-01-07