Анализ процентной маржи банка

Процентная прибыль напрямую зависит от процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям. Показатель же эффективности осуществляемых банком процентных операций называют процентной маржой, которую можно определить по формуле:

ПМ =	ПД – ПР	*100 =	ЧПД	*100
Апд	Апд

где ПМ – процентная маржа;

ПД – процентные доходы;

ПР – процентные расходы;

Апд – средняя величина активов, приносящих доход;

ЧПД – чистые процентные доходы.

Иногда в знаменателе формулы используют показатель средней величины совокупных активов, этот показатель носит название общей процентной маржи, он менее точен, но все зависит от целей анализа.

Процентная маржа отражает рентабельность процентных операций банка, способности персонала банка эффективно управлять доходными активами.

Процентная маржа может быть исчислена в абсолютном (стоимостном) выражении как разница между процентными доходами и процентными расходами. Этот показатель в форме 2 «Отчет о прибыли и убытках» бухгалтерской отчетности банка носит название чистые процентные доходы.

На уровень процентной маржи оказывают влияние такие факторы, как:

· средняя процентная ставка по доходным активам;

· доля доходных активов в совокупных активах;

· соотношение кредитных вложений и доходных активов;

· средняя процентная ставка по кредитам;

· уровень проблемной задолженности по кредитам и др.

В ходе анализа необходимо изучить динамику этих показателей, определить их влияние на изменение процентной маржи.

Снижение абсолютного и относительного размера процентной маржи является одним из признаков банкротства. Причинами сокращения процентной маржи могут быть: падение процентной ставки по активным операциям; удорожание ресурсов; сокращение доли доходных активов в совокупных активах; неплатежи по процентам; нерациональная процентная политика банка.

Оптимальный размер процентной маржи в мировой банковской практике установлен на уровне 3,2 –4,6%.

Нацбанком РБ установлено ограничение размера процентной маржи: не более 3%.

В ходе анализа целесообразно определить также процентную маржу по кредитным операциям, характеризующую прибыльность кредитования:

ПМкр =	ПДкр – ПРкр	*100
КВ

где ПМкр – процентная маржа по кредитным операциям;

ПДкр – процентные доходы, полученные по кредитам;

ПРкр – процентные расходы, уплаченные по привлеченным ресурсам;

КВ – средняя величина кредитного портфеля банка.

В знаменателе данной формулы также может быть использован показатель средней величины работающих кредитных вложений (т.е. кредитные вложения без учета проблемной задолженности).

Процентная маржа по кредитным операциям зависит от изменения процентной ставки по кредитам, стоимости кредитных ресурсов, размера кредитного портфеля, доли платных кредитных ресурсов и неплатежей по начисленным процентам.

Оценка двух рассмотренных показателей процентной маржи позволяет сравнить прибыльность кредитных операций с прибыльностью работающих активов. Сравнение их с достаточной маржой позволяет оценить как фактическая прибыльность активных и кредитных операций отличается от минимально необходимого уровня, т.е. сравнить факт с планом.

Процентная маржа банка тесно связана с таким показателем, как спрэд, который представляет собой разницу между средним уровнем процента, полученного по активным операциям, и среднем уровнем процента, выплаченного по пассивным операциям банка. Спрэд может быть определен по формуле:

где Ппр – платные ресурсы.

Указанное соотношение, являясь показателем эффективности проводимых банком операций, показывает, что результативность операций зависит не только от их доходности, но и от цены, по которой приобретаются ресурсы, необходимые для их проведения.

Спрэд формируется под воздействием таких факторов как:

· соотношение доходных и платных ресурсов;

· средняя ставка по привлеченным ресурсам;

· средняя ставка по доходным активам;

· структура доходных активов;

· средний уровень доходности отдельных операций;

· внутренняя стоимость банковских услуг;

· процентная маржа.

При анализе спрэда необходимо изучить динамику этих показателей, их воздействие на спрэд. Чем выше спрэд, тем более эффективно работает банк.

В мировой банковской практике оптимальный уровень спрэда составляет 1,25% (без учета темпов инфляции).

В процессе анализа необходимо:

· изучить обоснованность используемых способов установления цены на выдаваемые кредиты;

· определить средний уровень доходности активных операций;

· сопоставить доходность различных видов активных операций, а также со средним значением доходности операций;

· произвести расчет внутренней стоимости банковских услуг (достаточной процентной маржи).

При этом следует определить, покрывает ли разрыв в процентных ставках общебанковские расходы, и какая при этом создается прибыль; оценить изменения в структуре кредитных ресурсов и установить их влияние на изменение стоимости размещения ресурсов и т.д.

Дата добавления: 2014-01-07