Анализ доходов банка

Анализ доходов банка следует начинать с оценки выполнения плана. Далее оценивается состав, структура и динамика доходов банка по их видам (процентные, комиссионные, прочие банковские, операционные, уменьшение резервов, непредвиденные). Рост в динамике размера процентных доходов может быть обусловлен лишь увеличение объема активных операций банка, приносящих процентный доход (чувствительных к изменению процентных ставок). Рост суммы комиссионных доходов и их удельного веса в общей величине доходов банка вполне закономерная тенденция в современных условиях развития банковской системы страны, которая обусловлена планомерным сокращением ставки рефинансирования Нацбанка РБ, а, следовательно, и процентных ставок по вновь предоставленным кредитам, и государственным регулирование размера процентной банковской маржи (не более 3%). Кроме того, рост доли комиссионных доходов отражает расширение услуг банка и увеличение его клиентской базы. Рост доходов банка, связанных с уменьшением резервов свидетельствует об улучшении качества задолженности по кредитным и иным активным операциям, т.е. снижении доли проблемной задолженности.

Далее целесообразно сгруппировать доходы на две группы: процентные и непроцентные, оценить изменение в динамике их суммы, удельного веса в общей величине банковских доходов, сопоставить темпы роста процентных и непроцентных доходов.

По данным Нацбанка РБ совокупные доходы банковского сектора экономики РБ в 2006 году по сравнению с 2005 годов выросли на 775,2 млрд. р. или на 28,7% и составили в 2006 году 3476,0 млрд.р. Их рост был обусловлен, главным образом, увеличением процентных доходов на 518,4 млрд. р. или на 33,1%, а также комиссионных доходов на 194,3 млрд.р. или на 28,4%. При этом темпы роста процентных доходов опережают темпы роста непроцентных доходов банков, что обусловлено увеличением объемов кредитования как реального сектора экономики республики, так и населения. В структуре совокупных доходов банка как в 2005, так и в 2006 годах наибольший удельный вес занимают процентные доходы: 57,9% и 59,9% соответственно. Доля комиссионных доходов практически не изменилась и составила 25,3%.

На следующем этапе анализа банковских доходов целесообразно изучить состав, структуру и динамику процентных доходов по типу контрагентов, видам операций. Отдельно более детально рассмотреть процентные доходы по операциям с клиентами (юр. лицами (кроме банков) и физ. лицами), в том числе выделяя процентные доходы по операциям в национальной и в иностранной валютах, в разрезе операций (см. рисунок 1).

Для более детального изучения причин изменения процентных доходов необходимо оценить изменение за анализируемый период общей суммы и структуры активов, чувствительных к изменению процентных ставок (приносящих процентный доход), сопоставить их темпы изменения с темпами изменения процентных доходов, полученных от их использования. Так как, наибольший удельный вес в активах, как правило, занимают кредитные операции, то целесообразно изучить классификацию кредитов по группам заемщиков, по обеспеченности, по уровню выполнения обязательств (погашению кредитов). Здесь же необходимо изучить динамику средних процентных ставок (средний уровень процентной доходности) по различным видам кредитных операций, рассмотрение которых дает возможность выявить, за счет каких кредитных операций возрастают процентные доходы. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления кредитов с позиции определения соотношения «риск–доходность».

Средний уровень доходности кредитных операций рассчитывается как отношение процентных доходов по определенным видам кредитов к средним остаткам задолженности по соответствующему виду кредитной операции. Например, средний уровень процентной доходности по краткосрочным кредитам определяется путем деления суммы процентных доходов по краткосрочным кредитам на среднюю величину остатков задолженности по краткосрочным кредитам.

Следующим этапом проведения анализа является расчет влияния факторов на динамику процентных доходов банка (как на общую величину процентных доходов, так и на сумму процентных доходов по видам клиентов, видам операций, видам валют).

На величину процентных доходов (ПД) оказывают влияние такие факторы как: средний размер активов, приносящих процентный доход (среднедневные остатки) (А_%) и средняя процентная ставка по активным операциям (Ст_%).

ПД=

А% * Ст%

Количественное влияние этих факторов на изменение величины полученных процентных доходов измеряется способом абсолютных разниц:

DПД (А%)=

(А%1 – А%0) * Ст%0

DПД (Ст%)=

(Ст%1 – Ст%0) * А%1

,

где индекс 1 обозначает уровень показателя в отчетном году, а индекс 0 – уровень показателя в прошлом году.

Процентные доходы
По типу контрагентов	По видам операций
По средствам в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств	· корреспондентским счетам; · по иным счетам; · по обязательным резервам; · по вкладам (депозитам) до востребования; · по срочным вкладам (депозитам); · по условным вкладам (депозитам); · по счетам в драгоценных металлах; · по средствам, переданным Национальному банку и центральным (национальным) банкам иностранных государств по операциям РЕПО
По средствам в других банках	· корреспондентским счетам; · по иным счетам; · по срочным вкладам (депозитам); · по кредитам; · по иным активным операциям; · по займам; · по счетам в драгоценных металлах

Окончание

По кредитам и иным активным операциям с небанковскими финансовыми организациями, с некоммерческими организациями	· по займам; · по краткосрочным кредитам; · по долгосрочным кредитам; · по лизингу; · по иным активным операциям
По кредитам и иным активным операциям с коммерческими организациями, с индивидуальными предпринимателями	· по займам; · по факторингу; · по краткосрочным кредитам; · по долгосрочным кредитам; · по лизингу; · по иным активным операциям
По кредитам и иным активным операциям с органами государственного управления	· по краткосрочным кредитам республиканским органам государственного управления; · по долгосрочным кредитам республиканским органам государственного управления; · по иным активным операциям республиканским органам государственного управления; · по краткосрочным кредитам органам местного управления; · по долгосрочным кредитам органам местного управления; · по иным активным операциям органам местного управления
По кредитам и займам физическим лицам	· по займам физическим лицам; · по кредитам физическим лицам на потребительские цели; · по кредитам физическим лицам на финансирование недвижимости
По ценным бумагам	· для торговли; · удерживаемым до погашения; · имеющимся в наличии для продажи
Прочие

Рис. 2. Классификация процентных доходов банка

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует прочие (некредитные) источники получения доходов. В ходе анализа непроцентных доходов оценивают их состав, структуру и динамику по группам доходов, в разрезе каждой группы по видам операций (рис. 3).

НЕПроцентные доходы
По группам доходов	По видам операций
Комиссионные доходы	· по ведению счетов (банков, клиентов); · по кредитам и иным активным операциям; · по операциям с денежной наличностью; · по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям; · по операциям с ценными бумагами; · по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами; · по операциям по доверительному управлению имуществом; · по прочим операциям
Прочие банковские доходы	· по операциям с производными финансовыми инструментами; · дивиденды; · по операциям с ценными бумагами; · по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами; · по консультационным, информационным услугам; · по инкассации и доставке документов; · по операциям между филиалами; · прочие

Окончание

Операционные доходы	· арендные, лизинговые платежи; · от выбытия имущества; · от выбытия долгосрочных финансовых вложений; · неустойка (штрафы, пени); · прочие
Уменьшение резервов	· на покрытие возможных убытков и по неполученным доходам по операциям с банками; · на покрытие возможных убытков и по неполученным доходам по кредитным и иным активным операциям с клиентами; · на покрытие возможных убытков и по неполученным доходам по операциям с ценными бумагами; · на покрытие возможных убытков по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями; · уменьшение резервов на риски и платежи; · на покрытие возможных убытков по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности
Непредвиденные доходы	· поступления по ранее списанным долгам; · прочие

Рис. 3. Классификация непроцентных доходов банка

На завершающем этапе анализа оценивается стабильность доходов банка. Стабильные доходы – это те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться. Отсутствие стабильности отражает рискованность банковского бизнеса. Для выявления стабильных доходов необходимо сравнить структуру доходов за ряд лет (других периодов). Значительные отклонения свидетельствуют либо о появлении новых источников доходов в связи с развитием новых видов операций, либо о единовременных доходах. В любом случае необходимо установить причины произошедших изменений.

Для оценки уровня стабильности дохода рассчитывают среднеквадратическое отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на стабильность доходов, а, следовательно, на высокое качество, а также коэффициент вариации, высокий уровень которого свидетельствует о нестабильности доходов, повышенной рискованности операций.

Среднеквадратическое отклонение рассчитывается по формуле:

s =

где = ,

– это удельный вес конкретного вида доходов в общей величине доходов за отчетный период (за месяц, квартал);

– плановый удельный вес конкретного вида дохода или доля дохода за прошлый период;

– число анализируемых периодов.

Коэффициент вариации рассчитывается как:

Кв = .

На заключительном этапе исследования доходов банка целесообразно оценить влияние как общей величины, так и отдельных групп доходов, на изменение в динамике доходности активных операций как в целом, так и отдельных видов активных операций. Количественное измерение влияния доходов на показатели доходности активных операций рассчитывает, используя приемы цепных подстановок и долевого участия.

Таблица 3. Алгоритм расчета влияния доходов на изменение

Дата добавления: 2014-01-07