Учет в банке-заемщике

Учет просроченной задолженности

Погашение кредита без нарушения обязательств

При погашении кредита, предоставленного по «овердрафту», без нарушения обязательств по договору лицевой счет клиента-заемщика обнуляется (но не закрывается) следующей проводкой:

Дт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

Кт 32001 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)» - по лицевому счету банка-заемщика (респондента) - на погашаемую сумму

Одновременно с погашением кредита восстанавливаются суммы неиспользованных лимитов кредитования, что отражается следующей проводкой:

Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» - на погашаемую, а следовательно, и восстанавливаемую сумму

Кт 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» - по лицевому счету банка - заемщика - на погашаемую, а следовательно, и восстанавливаемую сумму

Если кредит по «овердрафту» погашается частями (по мере появления средств на корсчете банка-заемщика), то и восстановление сумм неиспользованных лимитов тоже осуществляется по частям, вплоть до полного погашения в пределах установленного договором срока для погашения кредита. Суммы, не погашенные в пределах установленного срока, должны переноситься на счета по учету просроченной задолженности.

По истечении срока действия договора о корреспондентских отношениях или дополнительного соглашения к нему внебалансовый счет 91317 закрывается следующей проводкой:

Дт 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» - по лицевому счету банка - заемщика

Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» - на сумму кредитового сальдо по лицевому счету банка – заемщика

Если в течение срока, установленного договором, для погашения кредита, возникшего по «овердрафту», обязательства банка-заемщика полностью не выполнены, то на балансе банка-кредитора должен осуществляться перенос этой задолженности на счета просроченной задолженности по основному долгу, что определено в п. 2.4 Приложения к Положению № 54-П.

18.2.1. Получение кредита по «овердрафту»

При заключении между банками договора о корреспондентских отношениях, в условиях которого (или дополнительным соглашением к которому) допускается овердрафт по корреспондентскому счету банка-респондента, у последнего это отражается в учете следующим образом: открывается лицевой счет на балансовом счете второго порядка 31301 «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)». На этом лицевом счете ведется учет кредитов, полученных банком-респондентом от банка-корреспондента по «овердрафту», в случае погашения банком-должником своих обязательств этот лицевой счет обнуляется, закрываться он.будет только по окончании срока действия договора о корреспондентских отношениях.

Одновременно с открытием вышеупомянутого лицевого счета на балансе банка-респондента на внебалансовом счете 91417 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» также открывается лицевой счет, где и отражается максимальная сумма, на которую может быть проведено кредитование корреспондентского счета банка-респондента (лимит кредитования), что отражается в учете следующей проводкой:

Дт 91417 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» - по лицевому счету банка-кредитора

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» - на сумму лимита, установленную договором

При предоставлении банку-респонденту (заемщику) кредита в виде овердрафта образовавшееся кредитовое сальдо по его корсчету НОСТРО в конце операционного дня должно быть перенесено на открытый ранее лицевой счет следующим образом:

Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах»

Кт 31301 «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)» - на сумму кредита по «овердрафту»

Одновременно на ту же величину уменьшается сумма неиспользованного лимита кредитования, установленного договором, что отражается следующей проводкой:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» - на сумму кредита, предоставленного в виде «овердрафта»

Кт 91417 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» - по лицевому счету банка - кредитора - на сумму кредита, предоставленного в виде «овердрафта»

Дата добавления: 2014-01-20