Учет в банке-заемщике. Учет в банке-кредиторе

Учет в банке-кредиторе

Учет возобновляемых кредитных линий с установлением лимита выдачи

Погашение кредита без нарушения обязательств

При возврате средств, предоставленных в рамках договора об открытии возобновляемой кредитной линии, без нарушения обязательств по договору на балансе банка-заемщика выполняются следующие проводки:

Дт 31310 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций до востребования» - по лицевому счету договора с банком-кредитором

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - на сумму средств, списанных с корсчета банка в погашение кредита

При этом согласно подп. 3.2.2.2.1 Приложения к Положению № 54-П осуществляется восстановление лимита кредитования в размере погашаемых сумм, что отражается в учете следующей проводкой:

Дт 91417 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» - по лицевому счету банка-кредитора

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» - на сумму восстановленного лимита задолженности

При прекращении действия договора об открытии возобновляемой кредитной линии осуществляется следующая проводка:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 91417 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» - по лицевому счету банка-кредитора - на сумму дебетового сальдо по лицевому счету банка-кредитора

Лицевой счет банка-кредитора, открытый на внебалансовом счете 91417, при этом закрывается.

Учет в банке-кредиторе на балансовых и внебалансовых счетах осуществляется в порядке, аналогичном изложенному выше, для случая возобновляемых кредитных линий без установления лимита выдачи, с той лишь разницей, что одновременно осуществляется внебалансовый учет установленного договором лимита выдачи, а именно, при каждой выдаче кредита в пределах установленного лимита задолженности осуществляется уменьшение лимита выдачи на соответствующую фактически выданную величину кредита. Как только остаток лимита выдачи после очередной выдачи кредита в рамках установленного лимита задолженности окажется меньше, чем установленный лимит, после очередного погашения кредита лимит задолженности восстанавливается лишь в пределах указанной величины, а после ее исчерпания больше не восстанавливается.

Учет в банке-заемщике на балансовых и внебалансовых счетах осуществляется в порядке, аналогичном изложенному выше для случая возобновляемых кредитных линий без установления лимита выдачи, с той лишь разницей, что одновременно осуществляется внебалансовый учет установленного договором лимита выдачи, а именно, при каждом получении кредита в пределах установленного лимита задолженности осуществляется уменьшение лимита выдачи на соответствующую фактически полученную величину кредита. Как только остаток лимита выдачи после очередного получения кредита в рамках установленного лимита задолженности окажется меньше, чем установленный лимит, после очередного погашения кредита лимит задолженности восстанавливается лишь в пределах указанной величины, а после ее исчерпания лимит не восстанавливается.

18. Учет операций кредитования по «овердрафту»

В подп. 2.2.3 Положения № 54-П определен порядок пре доставления денежных средств клиентам банка путем креди­тования банком их расчетных (текущих, корреспондентских) счетов (при недостаточности или отсутствии на них денежных средств) и оплаты расчетных документов с этих счетов, если условиями договора банковского счета предусмотрено про­ведение указанной операции. Такая форма кредитования применяется, как правило, только в отношении клиентов, чья надежность не вызывает сомнения. Кредитование бан­ком расчетного (текущего, корреспондентского) счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т. е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и в срок, в течение которого должны быть по­гашены возникающие кредитные обязательства клиента (банка)-заемщика.

Дата добавления: 2014-01-20