В банке-кредиторе. После подписания соглашения о предоставлении отступного и осуществлении банком-заемщиком индоссамента по векселю будут выполняться следующие проводки:

После подписания соглашения о предоставлении отступного и осуществлении банком-заемщиком индоссамента по векселю будут выполняться следующие проводки:

Предварительно осуществляется списание процентов с внебалансового учета:

Дт99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 91603 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам» - на сумму всех процентов

Отражение процентов в балансовом учете:

Дт 32501 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям» - по лицевому счету ссуды

Кт 70601 «Доходы» по символу 11118 «Процентные доходы по предоставленным кредитам кредитным организациям» либо по символу 11119 «Процентные доходы по предоставленным кредитам банкам-нерезидентам» - на сумму всех процентов, ранее начисленных на внебалансовых счетах

Принятие векселя на баланс:

Дт 514 (515) «Векселя кредитных организаций и авалированные ими» («Прочие векселя») - по лицевому счету векселя - на балансовую стоимость векселя, равную общей сумме долга

Кт 70601 «Доходы» по символу 17306 «Другие доходы» - на сумму возмещения расходов банка-кредитора по получению исполнения

и

Кт 70601 «Доходы» по символу 17101 «Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств» - на сумму штрафов и пени

и

Кт 32501 «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям» (или на счета доходов, если просроченные проценты ранее были списаны с баланса банка-кредитора) - на сумму просроченных процентов

Кт 32401 «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям» - на сумму просроченного кредита

Одновременно осуществляется восстановление на доходы банка величины резерва на возможные потери по ссудам, созданного ранее по просроченному кредиту:

Дт 32403 «Резервы на возможные потери» - по лицевому счету ссуды

Кт 70601 «Доходы» по символу 16305 «Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов под возможные потери» - на сумму восстановленного резерва на доходы банка

Дт 32505 «Резервы на возможные потери» - по лицевому счету ссуды

Кт 70601 «Доходы» по символу 16305 «Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов под возможные потери» - на сумму восстановленного резерва

Следует отметить, что под учтенный по договору об отступном вексель банк-кредитор должен создавать резерв на возможные потери по ссудам, поскольку задолженность по приобретенным банком векселям приравнивается в целях создания резерва к ссудной

Дата добавления: 2014-01-20