В банке-кредиторе

При подписании соглашения о прекращении обязательств по кредитному договору путем зачета встречного однородного требования (векселя банка - кредитора) у банка - кредитора выполняются следующие проводки.

Предварительно осуществляется списание процентов с внебалансового учета:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 91603 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам» - на сумму всех процентов

Отражение процентов по кредитному договору в балансовом учете:

Дт 32501 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям» - по лицевому счету ссуды

Кт 70601 «Доходы» по символу 11118 «Процентные доходы по предоставленным кредитам кредитным организациям» либо по символу 11119 «Процентные доходы по предоставленным кредитам банкам-нерезидентам» - на сумму всех процентов, ранее начисленных на внебалансовых счетах

По собственному векселю необходимо начислить процентные (дисконтные) расходы на дату осуществления операции по взаимозачету.

Процентные расходы отражаются следующей проводкой:

Дт 70606 «Расходы» по символу 21804 «Процентные расходы по выпущенным векселям» - на сумму всех процентов, причитающихся с даты последнего начисления по дату осуществления операции по взаимозачету

Кт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя

Дисконтные расходы отражаются следующей проводкой:

Дт 70606 «Расходы» по символу 21804 «Процентные расходы по выпущенным векселям» - на сумму всех процентов, причитающихся с даты последнего начисления по дату осуществления операции по взаимозачету

Кт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя

Перенос собственного векселя на счет по учету векселей к исполнению:

Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»

и

Дт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя - на сумму начисленных процентов

Кт 52406 «Векселя к исполнению»

Если дисконт по выпущенному векселю полностью не списан на расходы, то он списывается следующей проводкой:

Дт 52406 «Векселя к исполнению»

Кт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя

Затем осуществляется прекращение обязательств по собственному векселю:

Дт 52406 «Векселя к исполнению» - на погашенную сумму (номинальную стоимость погашаемого векселя, если он дисконтный, или номинальную стоимость погашенного векселя плюс начисленные по нему проценты, если он процентный)

Кт 61209 «Выбытие (реализация) имущества»

И одновременно:

Дт 61209 «Выбытие (реализация) имущества»

Кт 70601 «Доходы» по символу 17306 «Другие доходы» - на сумму возмещения расходов банка-кредитора по получению исполнения

и

Кт 70601 «Доходы» по символу 17101 «Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств» - на сумму штрафов и пени

и

Кт 32501 «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям» (или на счета доходов, если просроченные проценты ранее были списаны с баланса банка - кредитора) - на сумму просроченных процентов

и

Кт 32401 «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям» - на сумму просроченного кредита

Затем осуществляется восстановление резервов на возможные потери в порядке, приведенном выше.

Дата добавления: 2014-01-20