Страховой тариф: сущность, принципы построения

Основным источником формирования финансовых ресурсов стра-ховщика является сумма поступивших страховых взносов. Их объем зави-сит, прежде всего, от размера страховых тарифов, количества заключенных договоров, а также размера страховой суммы.

Страховой тариф –цена страхового риска и других расходов,т.е.адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключен-ному договору страхования. Страховой тариф также характеризует долю участия каждого страхователя в страховом фонде.

По обязательному страхованию тарифы устанавливаются государст-вом, а по добровольному страхованию определяются страховщиком само-стоятельно.

При разработке страховых тарифов необходимо учитывать следую-щие моменты:

− страховой тариф должен быть стабилен в течение длительного периода времени;

− страховой тариф должен обеспечить эквивалентность взаимоот-ношений страхователей и страховщика за тарифный период;

− страховой тариф должен учитывать динамику ставок по банков-ским депозитам и кредитам;

− страховой тариф должен, с одной стороны, соответствовать уров-ню платежеспособности более широкого круга потенциальных страховате-лей, а с другой – обеспечивать формирование страховой компанией всех необходимых фондов и резервов, а также давать страховой компании воз-можность получать прибыль;

− страховой тариф должен быть гибким при определении конкрет-ного размера страхового взноса.

Страховой тариф, по которому заключается договор страхования, носит название брутто-тариф. Он устанавливается в абсолютном денежном выражении, в процентах или промилле от страховой суммы в заранее обу-словленном временном интервале (сроке страхования). В его состав входят нетто-тариф и нагрузка.

Нетто-тариф обеспечивает формирование той части страхового ре-зерва, которая предназначена для выплаты страхового обеспечения и стра-хового возмещения. Его величина определяется на основе данных страхо-вой статистики с использованием теории вероятностей. На практике в со-став нетто-тарифа также включается рисковая надбавка, которая использу-ется страховщиком для создания денежного фонда (страхового резерва) на случай выплаты страхового возмещения (страхового обеспечения), пре-вышающего средний уровень, заложенный в основной части нетто-тарифа. Рисковая надбавка служит гарантией обеспечения выплат страхователям в каждом конкретном году.

В личном страховании имеются принципиальные различия в по-строении страховых тарифов по страхованию от несчастных случаев и страхованию жизни. В первом случае нетто-тариф определяется, как и в имущественном страховании, на основе данных о выплатах страховых обеспечений и общем объеме страховой ответственности, т. е. на базе по-казателя убыточности страховой суммы.

Во втором случае нетто-тариф строится на основе таблицы смертно-сти и установленной страховщиком нормы доходности.

В медицинском страховании страховые тарифы устанавливаются на основании данных об уровне заболеваемости населения и средней стоимо-сти лечения конкретного заболевания.

В этой связи страховые тарифы принято дифференцировать по раз-личным основаниям: по видам (группам) имущества; специализации дея-тельности предприятий; по территориальному и другим признакам.

Наряду с нетто-тарифом при построении страховых тарифов опреде-ляется нагрузка. Нагрузка, необходимая для покрытия затрат на проведе-ние страхования, составляет, как правило, меньшую часть брутто-тарифа. Нагрузка включает следующие основные элементы: отчисления на преду-предительные мероприятия, расходы на ведение дела и прибыль. Отметим, что прибыль не всегда включается в структуру тарифа, так как его исклю-чение позволяет уменьшить цену страховой услуги.

Главным элементов нагрузки являются расходы на ведение дела. Расходы на ведение дела имеют свои специфические особенности.

С учётом этих особенностей делаются соответствующие группировки, при-нимаемые во внимание при составлении страховых тарифов.

В страховой практике принято различать расходы на ведение внут-ренней службы и расходы на ведение дела внешней сети страховой орга-низации. Наиболее общими являются группировки на зависимые и незави-симые, постоянные и переменные, общие и частные.

Относительно переменные расходы могут быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой полис и т. д.). Переменные расходы изменяются пропорционально к степени занятости персонала.

Относительно постоянные расходы не могут быть отнесены на от-дельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель за-ключённых договоров. Относительно постоянные расходы не подвержены колебаниям, т. е. не зависят от степени занятости персонала. Величина по-стоянных расходов связана с квалификацией работников организации.

Удельный вес относительно постоянных расходов наименьший. Зависимы расходы – расходы, которые связаны с изменением стра-

ховой суммы.

Независимые – расходы, которые не связаны с изменением страхо-вой суммы.

При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страхо-выми взносами необходимо покрывать не только страховое возмещение, но и расходы на содержание страхового общества.

В этой связи принято выделять пять групп расходов на ведение дела: организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие, ин-кассационные.

Организационные расходы связаны с учреждением страхового общест-ва, т. е. они относятся к активам страховщика, т. к. являются инвестициями.

Аквизиционные расходы –производственные расходы страховогообщества, связанные с привлечением новых страхователей, заключением новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов.

Ликвидационные расходы –расходы по ликвидации ущерба,причи-нённого страховым случаем: расходы на оплату труда ликвидаторам (ли-цам, занимающимся ликвидацией ущерба: оплата понятых, судебные из-держки, почтово-телеграфные расходы, расходы по выплате страхового возмещения).

Управленческие –могут быть предназначены на общие расходыуправления и расходы по управлению имуществом. Управленческие рас-ходы не пропорциональны собранным страховым платежам. Большая их часть зависит от уровня занятости в данном страховом обществе. При оценке рентабельности страхового общества основное значение имеет сумма управленческих расходов.

Инкассационные расходы –расходы,связанные с обслуживаниемденежного оборота, поступлением страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приёме страховых платежей и учётных регистров (книги, ведомости, справки).

В практике белорусского страхового рынка расходы страховых орга-низаций подразделяются в соответствии с их экономическим содержанием.

Представим основные формулы для определения брутто-тарифа (особенности расчета нетто-тарифа по видам страхования будут рассмот-рены ниже):

Тв = Тн + Fabc,

(6.1)

где Т_в – брутто-тариф, Т_н – нетто-тариф, F_abc – нагрузка.

Данная формула имеет место, если нагрузка выражена в абсолютной величине.

В случае, если часть нагрузки в абсолютной величине, а часть в доле, то используется следующая формула

Тв = (Тн + Fabc) / (1 – Fr/z),

(6.2)

где F_r/z – доля статей нагрузки, закладываемых в тариф в процентах к брут-то-ставке, F_abc – статьи нагрузки, предусмотренные в тарифе.

В случае если все элементы нагрузки определены в доле к брутто-ставке, то:

Тв = Тн / (1 – Fr/z).

(6.3)

Дата добавления: 2014-10-17