Дані про виконання плану виробництва продукції

Аналіз структури випуску продукції

Динаміка показників оновлення асортименту

та витрат на підготовку нових зразків продукції

Показник	П’ятиріччя	Найвищі показники в галузі
1-й рік	2-й рік	3-й рік	4-й рік (минулий)	5-й рік (звітний)
1. Кількість видів продукції
у т.ч. з товарною маркою	—	—	—	—
2. Коефіцієнт оновлення асорти-менту (частка нових видів виробів в обсязі товарної продукції)	0,06	0,07	0,03	0,05	0,02	0,25
3. Обсяг витрат на НДДКР: а) сума, тис. грн.						...
б) у % до загальних витрат на виробництво продукції		3,5		1,2	1,4

Також слід оцінити витрати підприємства, пов’язані з підготовкою нових зразків продукції, а також з науково-дослідними і конструкторськими розробками. Це особливо важливо для підприємств, які належать до наукомістких галузей і забезпечують необхідні темпи науково-технічного прогресу в країні в цілому. На підприємстві, що є предметом аналізу, ці витрати невпинно скорочуються і є значно нижчими за найвищі показники в галузі.

Нерівномірність виконання плану з окремих видів продукції призводить до негативних змін її структури. Дотримання планової структури – це дотримання у фактичному обсязі випуску продукції запланованих співвідношень між окремими її видами.

Аналіз виконання плану виробництва за структурою здійснюється за наступним алгоритмом:

1) Розраховується фактичний обсяг виробництва продукції за плановою структурою шляхом множення підсумку графи 4 на графу 3 і ділення на 100% (див. табл. 5).

2) У залік виконання плану виробництва кожного виробу за структурою береться менша величина показника порівняння граф 6 і 4.

3) Розраховується коефіцієнт додержання планової структури шляхом ділення підсумку залікової суми (підсумку графи 7) на величину фактичного випуску товарної продукції (підсумок графи 4):

К_стр = 8266 / 8500 = 0,972.

Таблиця 5

Виконання плану виробництва за структурою (тис. грн.)

Вид продукції	Випуск продукції у звітному періоді	Фактичний обсяг про-дукції за плановою структурою (підсумок гр.4*гр.3/100%)	Залікова сума
за планом	фактично
тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
А		19,1		18,5
Б		25,0		25,3
В		4,8		4,7
Г		10,7		12,7
Ж		5,9		4,1
З		8,3		8,1
Інші		26,2		26,6
Усього

Значний інтерес становить вплив структурних (частіше асортиментно-структурних) зрушень на ключові показники діяльності підприємства (рис. 2).

Рис. 2 Схема впливу асортиментно-структурних зрушень на головні показники підприємства

Виконаємо розрахунки впливу фактора асортиментно-структурних зрушень у виробництві та можливих інших факторів на обсяг товарної продукції. Вихідні дані для цього розрахунку вміщено в табл. 6

Таблиця 6

Будівельні суміші	За планом	Фактично	Фактичний обсяг за плановою структурою і плановими цінами (гр. 6 · гр. 4), тис. грн.	Фактичний обсяг і структура, але за плановими цінами (гр. 7 · гр. 4), тис. грн.
кількість, т	питома вага, %	ціна, грн.	сума, тис. грн.	кількість, т	питома вага, %	ціна, грн.	сума, тис. грн. (гр. 7 · гр. 9)
за плановою структурою *	за фактичною структурою
Х							89,3			1016,96
Y							4,3			31,36	33,6
Z							6,4			295,68	118,8
Усього								416,43			1287,4

На підставі табл. 6 (графи. 5, 10, 11 і 12) побудуємо розрахункову таблицю ланцюгових підстановок (табл. 7). Способом ланцюгових підстановок підрахуємо вплив факторів на зміну обсягу товарної продукції:

1. Вплив зміни обсягу випуску продукції в натуральному вираженні:

1344 – 1200 = + 144 тис. грн.

2. Вплив зміни структури випуску продукції:

1287,4 – 1344 = – 56,6 тис. грн.

3. Вплив зміни цін:

1166 – 1287,4 = – 121,4 тис. грн.

Усього: – 34 тис. грн.

Таблиця 7

Дата добавления: 2014-10-22