Особенность функционирования страховых компаний

Страховые компании. В отличие от банков и других кредитно-финансовых институтов страховые компании имеют более широкие организационные формы, которых в настоящее время в мировой практике насчитывается четыре:

1. акционерная форма. Данная форма организации характерна для компаний страхования жизни, страхования имущества и от несчастных случаев;

2. форма организации страховых компаний носит название на «взаимной основе»: каждый полисодержатель является совладельцем, т.е. акционером компании, но на базе не акции, а страхового полиса. Компания в этом случае не выпускает акции;

3. компании внутреннего страхования, или взаимного обмена. Формой организации страховых компаний является взаимный обмен. При этом компания, сформированная, по существу, на кооперативных началах, действует от имени отдельных лиц или компании. Через центральную контору компании ее участники обмениваются страховыми рисками, страхуя самих себя, и не продают страхование на сторону;

4. система Ллойд - форма организации, состоящая из синдикатов, в которые, входят на паях страховые компании и брокерские страховые фирмы. Ответственность по страховому риску распределяется среди членов синдиката или между всеми участниками Ллойда. Дела принимают брокеры и получают за посредничество брокерские (комиссионные). Систему Ллойда возглавляет специальный комитет, осуществляющий контроль за деятельностью синдикатов и принимающий новых членов. Эта форма характерна для Англии и Германии.

Пассивные и активные операции страховых компаний носят специфический характер и существенно отличаются от аналогичных операций банков и других кредитно-финансовых учреждений.

Пассивные операции страховых компаний формируются в основном за счет страховых премий, которые уплачивают юридические и физические лица. Доля других статей пассива незначительна. Сюда обычно относятся акционерный капитал (если компания акционерная), резервный капитал, накапливаемый за счет прибыли, а также прочие статьи, которые могут включать имущество компании и некоторые другие поступления.

Активные операции складываются из инвестиций в государственные облигации центрального и местного правительств, в облигации и акции частных корпораций, ипотеку и недвижимость, а также в займы под полисы. Особенностью этих вложений страховых компаний является большая доля ценных бумаг корпораций и ипотечных кредитов. Важное место в активах компаний страхования жизни занимают также займы под полисы и вложения в недвижимость. Займы под полисы - это, по существу, кредитование лиц, купивших страхование в данной компании.

Операции страховых компаний очень близки по своему существу к банковским операциям. Так, мобилизация ресурсов и принцип возвратности могут быть задействованы в интересах группы лиц, а не каждого отдельного лица в этой группе. По своим активным операциям страховые компании конкурируют с банками, инвестиционными и пенсионными фондами. В их арсенале - индексирование коммерческих векселей, страхование валютных рисков, кредитов и др.

Результатом финансовой деятельности страховых компаний являются прибыль и резервы страховых взносов как разница между страховой премией и выплатой страхового возмещения плюс расходы по ведению операций. Особенностью накопления капитала страховых компаний является поступление страховых премий от юридических и физических лиц, размер которых рассчитывается на основе страховых тарифов, или ставок, а также дохода от инвестиций. Формирование накоплений страховых компаний зависит и от расширения страхового рынка, внедрения новых видов страхования и совершенствования действующих его видов.

К финансовым источникам обеспечения страховых компаний, занимающихся только страховым бизнесом, относится страховая премия (страховые платежи, взносы). Страховая премия рассчитывается на основе норматива, который называется страховой тариф. Ставка страхового тарифа устанавливается в размере, который обеспечивает страховщику:

- формирование страховых фондов с целью выплаты страхового возмещения;

- для создания первичных фондов;

- для создания средств, необходимых для текущей работы страховой организации и ее развития.

Таким образом, кроме страховых фондов, предназначенных для страхового возмещения убытков, страховые компании при расчете ставок тарифов должны учитывать доход.

При ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности страховые организации руководствуются требованиями МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» и Инструкцией по ведению бухгалтерского учета операций по страхованию и перестрахованию в отраслях «общее страхование» и «страхование жизни». Инструкция утверждена постановлением Правления НБК от 28 ноября 2008г. № 97.

Таблица 37. Основные показатели деятельности страховых компаний в РК за 2007-2010гг., млн. тенге

по состоянию на 1 января/ наименование статьи	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
Активы	225 870,3	261 613,6	290 133,6	343 234
Капитал	126 061,8	161 275,0	173 728,2	208 657,6
Обязательства	99 808,5	100 338,5	116 405,5	134 576,8
Доходы	116 396,0	123 756,4	98 973,7	112 733,9
Расходы	60 171,4	77 256,7	68 661,1	73 288,8
Чистая прибыль/ убыток за период	52 309,3	41 870,7	26 603,9	35 681,2

Таблица 38. Инвестиционное управление активами страховых компаний по состоянию на 1 января 2008-2011гг., млн. тенге

по состоянию на 1 января года	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
ГЦБ РК
Вклады в БВУ			75986,5
ЦБ межд. фин. орг-ций
Паи инвестиционных фондов			149,1	127,2
Негосударственные ЦБ эмитентов РК
ГЦБ иностранных эмитентов
Негосударственные ЦБ эмитентов – нерезидентов РК
Операции «Обратное РЕПО»

При рассмотрении инвестиционного портфеля страховых (перестраховочных) организаций по состоянию на 1 января 2011г. можно отметить увеличение ГЦБ РК на 4,6% по сравнению с аналогичной датой 2010г. Количественные данные об участниках страхового рынка представлены в таблице 39.

Таблица 39. Общие сведения о количестве участников страхового рынка РК, по состоянию на 1 сентября 2011г.

количество участников	организационно-правовая форма
страховые компании		акционерные общества
страховые брокеры		товарищества с ограниченной ответственностью
актуарии		физические лица
общества взаимного страхования		потребительские кооперативы
филиалы		-
представительства страховых (перестраховочных) организаций:
- нерезидентов РК		-
- резидентов РК		-
Составлено автором по статистическим материалам Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций НБК

Дата добавления: 2014-11-25