Учет кассовых операций

Сквозная задача по учету денежных средств

Тесты

1. Ценная бумага – это:

а) документ, удостоверяющий право его владельца требовать исполнения определенных обязательств со стороны лица, выпустившего ценную бумагу;

б) эмиссионная ценная бумага, дающая право ее владельцу на получение дохода;

в) форма существования капитала, представляющая собой его денежную форму, которая может передаваться вместо него самого, обращаться на рынке как товар и приносить доход;

г) документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и (или) обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении;

д) документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и удостоверяющий право ее владельца на получение дохода.

2. Какая ценная бумага закрепляет право владельца на часть имущества организации?

а) документарная;	г) государственная;
б) инвестиционная;	д) неинвестиционная.
в) долевая;

3. Какая ценная бумага отражает отношения займа между владельцем и эмитентом, который обязуется выкупить ценную бумагу и выплатить доход?

а) акция	г) долговая;
б) рисковая;	д) долевая.
в) безрисковая;

4. Какая из перечисленных ценных бумаг относится к долевым?

а) коносамент;	г) облигации;
б) акция;	д) вексель.
в) складские свидетельства;

5. Акция удостоверяет, что ее владелец является:

а) руководителем организации;

б) кредитором организации;

в) совладельцем организации;

г) дебитором организации;

д) заместителем руководителя организации.

6. Облигация – это ценная бумага:

а) подтверждающая обязательство эмитента возместить владельцу ценной бумаги ее номинальную стоимость в установленный срок с уплатой фиксированного процента (если иное не предусмотрено условиями выпуска);

б) удостоверяющая отношения займа между ее дебитором и лицом, выпустившим ее

в) удостоверяющая отношения займа между ее заемщиком и лицом, выпустившим ее;

г) удостоверяющая отношения займа между ее владельцем и кредитором.

7. Облигация содержит:

а) приказ эмитента;	г) обязательство дебитора;
б) право инвестора;	д) обязательство заемщика.
в) обязательство кредитора;

8. Сделка «РЕПО» – это пролонгационная срочная сделка:

а) по продаже ценных бумаг промежуточному владельцу на заранее указанный срок по цене выше рыночной;

б) покупке ценных бумаг по цене ниже рыночной;

в) покупке ценных бумаг по цене выше рыночной;

г) продаже ценных бумаг промежуточному владельцу на заранее указанный срок по цене ниже ее обратного выкупа.

9. В каком разделе бухгалтерского баланса отражаются финансовые вложения?

а) оборотные активы;	г) обязательства;
б) внеоборотные активы;	д) краткосрочные обязательства;
в) капитал и резервы;	е) долгосрочные обязательства.

10. В какой оценке отражаются финансовые вложения в балансе организации?

а) фактическая учетная стоимость;

б) рыночная стоимость;

в) выкупная стоимость;

г) эмиссионная стоимость;

д) номинальная (нарицательная) стоимость.

11. Какой синтетический счет используется для учета финансовых вложений?

а) 08 «Вложения во внеоборотные активы».

б) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

в) 01 «Основные средства».

г) 04 «Нематериальные активы».

д) 58 «Финансовые вложения».

12. Какие виды вложений относятся к финансовым?

а) вклад в уставный фонд другой организации;

б) приобретение объектов нематериальных активов;

в) приобретение объектов основных средств;

г) инвестиции и облигации;

д) приобретение сберегательных сертификатов;

е) выкуп собственных акций у акционеров;

ж) предоставление займов другим организациям;

з) вклад по договору простого товарищества;

и) вклад участников в имущество действующей организации.

13. На сумму вклада в уставный фонд и его оплаты составляют бухгалтерские записи:

а) дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 1 «Паи и акции»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; кредит счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 1 «Паи и акции»; дебет счета 51 «Расчетный счет»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

в) дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; дебет счета 58 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; кредит счета 51 «Расчетный счет».

г) дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долговые ценные бумаги»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

д) дебет счета 51 «Расчетный счет»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

14. При начислении доходов по вкладам в уставные фонды других организаций составляют бухгалтерскую запись:

а) дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; кредит счета 91 «Операционные доходы и расходы», субсчет 1 «Операционные доходы»;

б) дебет счета 91 «Операционные доходы и расходы», субсчет 2 «Операционные расходы»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в) дебет счета 51 «Расчетный счет»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

г) дебет счета 51 «Расчетный счет»; кредит счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 1 «Паи и акции»;

д) дебет счета 99 «Прибыли и убытки»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

е) дебет счета 98 «Доходы будущих периодов»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

15. Какой синтетический счет используется при продаже акций?

а) 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

б) 90 «Реализация»;

в) 91 «Операционные доходы и расходы»;

г) 92 «Внереализационные доходы и расходы»;

д) 99 «Прибыли и убытки».

16. При переоценке ценных бумаг в связи с увеличением справедливой стоимости составляют бухгалтерскую запись:

а) дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долевые ценные бумаги»; кредит счета 91 «Операционные доходы и расходы», субсчет 1 «Операционные доходы»;

б) дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долевые ценные бумаги»; кредит счета 92 «Внереализационные доходы и расходы», субсчет 1 «Внереализационные доходы»;

в) дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долевые ценные бумаги»; кредит счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов»; дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долевые ценные бумаги»; кредит счета 99 «Прибыли и убытки»;

г) дебет счета 91 «Операционные доходы и расходы», субсчет 1 «Операционные доходы»; кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

17. Какая хозяйственная операция отражается бухгалтерской записью: дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»; кредит счета 91 «Операционные доходы и расходы», субсчет 1 «Операционные доходы»?

а) начислены проценты по предоставленному займу;

б) погашена сумма задолженности по выданным займам;

в) предоставлен заем в виде денежных средств;

г) отражается финансовый результата по выданному займу;

д) получены доходы по предоставленному займу.

18. Возврат предоставленного займа отражается бухгалтерской записью:

а) дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»; кредит счета 51 «Расчетный счет»;

б) дебет счета 51 «Расчетный счет»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в) дебет счета 51 «Расчетный счет»; кредит счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»;

г) дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»; кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

д) дебет счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»; кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

19. Какими бухгалтерскими записями отражается создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги?

а) дебет счета 58 «Финансовые вложения»; кредит счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги».

б) дебет счета 99 «Прибыли и убытки»; кредит счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги».

в) дебет счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги»; кредит счета 92 «Операционные доходы и расходы».

г) дебет счета 91 «Операционные доходы и расходы»; кредит счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги».

д) дебет счета 92 «Внереализационные доходы и расходы», субсчет 2 «Внереализационные расходы»; кредит счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги».

Запишите в журнал-ордер № 1 остатки по субсчету 50-1 «Касса организации» (табл. 1) и субсчету 50-3 «Денежные документы» (табл. 2) на 1.05.20 г.

Укажите корреспондирующие счета в отчете кассира (табл. 1) и реестре (табл. 3).

Таблица 1.

Отчет кассира за май 20 г.

Дата	№ до-кумента	От кого поступило или кому выдано	№ корреспондирующего счёта	Приход	Расход
		Остаток на начало месяца
4.05		Поступила от работников организации выручка за реализованные наборы мебели для кухни
4.05		Получено от Данилина М.В. в погашение задолженности по подотчётным суммам
5.05		Внесена в кассу Петровым С.А. частичная оплата стоимости путёвки, выданной за счёт средств социального страхования

Продолжение табл. 1

Дата	№ до-кумента	От кого поступило или кому выдано	№ корреспондирующего счёта	Приход	Расход
8.05		Получено с расчетного счета по чеку ББ № 0621812 на выплату:
		заработной платы
		пособий
10.05		Выплачено Коротиной А.С.
		пособие на содержание ребенка
		за апрель
10.05		Согласно ведомости № 36 выплачена заработная плата работникам организации за апрель
11.05		Выплачена Жук Т. Н. материальная помощь
12.05		Получено от Черняк А.К. в погашение задолженности по подотчётным суммам
15.05		Оприходован излишек денежных средств, выявленный при инвентаризации кассы
16.05		Оприходована выручка за компьютер, проданный работнику организации
16.05		По объявлению на взнос наличными внесена в БелАПБ выручка от реализации кухонных гарнитуров и проданного компьютера
17.05		Выдано в подотчет Черняк А.К. на командировочные расходы
18.05		Выдано Пронько К.Г. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам

Окончание табл. 1

Дата	№ документа	От кого поступило или кому выдано	№ корреспондирующего счёта	Приход	Расход
30.05		Поступила выручка от работников организации за проданную им спецодежду и обувь
30.05		Внесена в вечернюю кассу банка выручка за проданную спецодежду и обувь
		Итого за месяц
		Остаток на конец месяца

Выявите нарушения допущенные в течении месяца при ведении кассовых операций.

Таблица 2

Выписка из ведомости № 1 по остаткам по субсчету 50-3 «Денежные документы» на 1.05.20 г.

Наименование аналитических счетов	Остаток на 1.05
Почтовые марки
Конверты
Туристическая путевка
Итого

В мае учтены следующие хозяйственные операции по учету денежных документов (табл. 3).

Таблица 3

Реестр хозяйственных операций по субсчету

50-3 «Денежные документы» за май 20 г.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Корреспондирующий счет
Списаны на отправку почтовой корреспонденции: – почтовые марки – конверты
За счет фонда потребления списана стоимость туристической путевки

Запишите операции по кассе в журнал-ордер № 1. Подсчитайте итоги в журнале-ордере № 1 и перенесите данные в Главную книгу.

Заполните журнал-ордер № 1 по субсчету 50-3 «Денежные документы» и по счету 57 «Переводы в пути», используя данные выполненных заданий. Подсчитайте итоги в журнале-ордере № 1 и запишите их в Главную книгу.

Дата добавления: 2014-11-25