Финансовый план. Цель настоящего раздела: на основе всех предыдущих оценок сде­лать прогноз движения денежных средств и прогноз финансовых результатов по принятому варианту

Цель настоящего раздела: на основе всех предыдущих оценок сде­лать прогноз движения денежных средств и прогноз финансовых результатов по принятому варианту разработки и реализации продукции

В этом разделе необходимо подготовить несколько документов:

1) прогноз объёмов реализации

2) прогноз движения денежных средств

3) прогноз получения прибыли

4) анализ безубыточности проекта

Прогноз объёмов выпуска и реализации продукции (услуг)

В этой части раздела следует показать динамику развития работ по проекту, связанных с выпуском и реализацией продукции и услуг. Исход­ной информацией для прогнозных оценок являются: оценка потенциально­го рынка сбыта, план маркетинга, оценка затрат на разработку и производство продукта. Оценка объемов выпуска производится с поквартальной разбивкой, либо с месячной в любых приемлемых единицах счета (штуках, рублях и т. п.). Динамику прогноза можно показать на рисунке 2.1, объем выпуска и продажи продукта на диаграмме (рис. 8).

Рисунок 8 - Динамика прогноза

Рисунок 9 - Объем выпуска и продажи продукта

Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств - это документ, который позволяет оцепить, сколько денег и на каком временном этапе потребуется для реализации научно-технического проекта.

Главная задача этого документа - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств и тем самым подтвердить будущую ликвидность, т, е. постоянное наличие у предприятия, реализующего проект, денежных средств для расчетов по его обязательствам при осуществлении проекта.

Пример прогноза движения денег приведен в таблице 12. Целесо­образно сделать прогноз движения денежных средств по аналогичной схеме на первые шесть месяцев работы или первый год осуществления проекта.

Таблица 12 - Прогноз движения денег

Показатели	Месяцы
Доход
Реализация
Заемный капитал	-	-	-	-	-	-
Другие источники (собств.)
Итого доходы
Затраты
Сырье (40% от реализации)
Фиксированные затраты	-	-	-	-	-	-
Аренда помещения
Коммунальные						i
Заработная плата (з/п)
Налог ка з/п				Г 520
Возврат кредита	-	-	-	-	-	-
Процент за кредит	-	-	-	-	-	-
Страхование	-	-	-	-	-	-
Транспортные расходы
Почтовые	-	-	-	-	-	-
Печатные работы	-	-	-	-	-	-
Непредвиденные	-	-	-	-	-
Ремонт	-	-	-	-	-	-
Реклама
Телефон
Покупка оборудования	-	-	-	-	-	-
Отчисления владельцу	-	-	-	-	-	-
Итого расходов
Сальдо
Открытый баланс
Конец месяца

Далее, используя прогноз движения денежных средств, следует под­готовить формулировку прибыли по следующей схеме:

Реализация - Затраты = Прибыль (Убыток).

Формулировка прибыли из движения денег оформляется в виде таблицы 12.

				Месяцы
							Итого
Объём реализации
Затраты
Амортизация	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль, убытки
Отчисления от прибыли
Прибыль после отчис­лений

Поток движения денежных средств (Кэш-фло) содержит данные обо всех поступлениях и расходовании денежных средств за определённый период.

При составлении отчёта разделяют приход и расход наличных по производственной (операционной или текущей), финансовой и инвестиционной деятельности предприятия:

· операционная деятельность – основной вид деятельности, создающий поступление и расходование денежных средств компании (за исключением финансовой и инвестиционной деятельности);

· инвестиционная деятельность – вид деятельности, связанной с приобретением, созданием и продажей внеоборотных активов (основных средств, нематериальных активов) и прочих инвестиций, не включенных в определение денежных средств и их эквивалентов;

· финансовая деятельность – вид деятельности, как правило, связанной с привлечением и возвратом кредитов и займов, необходимых для финансирования операционной и инвестиционной деятельности, а также изменением собственного капитала (выпуск акций, облигаций и т.п.).

·

Таблица 14- Пример отчета о движении денежных средств

Наименование статьи	I кв. 2011 г.	II кв. 2011 г.
Поступления от продаж	1 364 300	5 024 300
Затраты на материалы и комплектующие	2 958 333	5 116 667
Постоянные издержки	73 011	21 900
Зарплата и социальные взносы	130 583	130 583
Налоги	-266 048	51 739
Расходы по процентам	69 396	59 721
Лизинговые платежи
Кэш-фло от операционной деятельности	-1 531 579	-296 589
Приобретение основных средств	305 680
Строительство	400 000
Прочие капиталовложения	26 000
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-731 680
Акционерный капитал	2 000 000
Поступления заемных средств	1 500 000
Возврат займов	15 000	215 000
Выплата дивидендов		91 147
Кэш-фло от финансовой деятельности	3 415 604	-365 868
СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК	1 152 344	-662 457
Денежные средства на начало периода		1 152 344
Денежные средства на конец периода	1 152 344	489 887

Дата добавления: 2014-11-16