КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Из давальческого сырья
|
|
|
|
Расчет первоначальной стоимости готовой продукции, изготовленной
| Стоимость сырья | 40000,00 грн. |
| Стоимость услуг по переработке сырья в готовую продукцию | +18000,00 грн. |
| НДС | -3000,00 грн. |
| Расходы на транспортировку | 540,00 грн. |
| НДС | -90,00 грн. |
| Всего | 55450,00 грн. |
Настоящий бухучет 667
Порядок отражения в регистрах бухгалтерского учета операций с давальческим сырьем при расчетах денежными средствами представим в таблице 19.2
Таблица 19. 2
| Первичный документ | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, грн. | Налоговый учет | ||
| дебет | кредит | вд | ВР | |||
| У заказчика (предприятие А) | ||||||
| Накладная на отпуск | Передано давальческое сырье для переработки | 40000,00 | — | — | ||
| Платежное поручение, счет-фактура | Произведена предварительная оплата услуг по переработке давальческого сырья | 18000,00 | — | 15000,00 | ||
| Налоговая накладная исполнителя | Отражена сумма налогового кредита по НДС в составе предоплаты за услуги по переработке давальческого сырья | 3000,00 | — | — | ||
| Акт выполненных работ | Отражена стоимость услуг по переработке давальческого сырья | 15000,00 | — | — | ||
| Списана сумма налогового кредита по НДС | 3000,00 | — | — | |||
| Произведен зачет предоплаты по выданному исполнителю авансу за переработку давальческого сырья | 18000,00 | — | — | |||
| Платежное поручение, счет-фактура | Произведена предоплата услуг транспортной организации | 540,00 | — | 450,00 | ||
| Налоговая накладная транспортной организации | Отражена сумма налогового кредита по НДС в составе предоплаты за транспортные услуги | 90,00 | — | — | ||
| Акт выполненных работ | Отражена стоимость транспортных услуг в составе первоначальной стоимости готовой продукции | 450,00 | — | — | ||
| Списана ранее отраженная сумма налогового кредита по НДС в составе стоимости транспортных услуг | 90,00 | — | — | |||
| Произведен зачет задолженностей за транспортные услуги | 540,00 | — | — |
668 Настоящий бухучет
| Накладная исполнителя или акт приемки-передачи, акт о расходовании да-вальческих материалов | Отнесена на увеличение первоначальной стоимости готовой продукции, стоимость сырья | 40000,00 | — | — | ||
| У исполнителя (предпі | оиятие Б) | |||||
| Накладная заказчика | Отражена на забалансовом счете залоговая стоимость давальческого сырья, поступившего для переработки | — | 48000,00 | — | — | |
| Банковская выписка | Поступила предоплата за переработку давальческого сырья | 18000,00 | 15000,00 | — | ||
| Налоговая накладная | Отражена сумма налоговых обязательств по НДС в составе предоплаты за переработку давальческого сырья | 3000,00 | — | — | ||
| Акт выполненных работ | Отражен доход от реализации услуг по переработке давальческого сырья | 18000,00 | — | — | ||
| Списана сумма ранее отраженных налоговых обязательств по НДС | 3000,00 | — | — | |||
| Произведен зачет задолженностей | 18000,00 | — | — | |||
| Накладная на отпуск или акт приемки-передачи, акт о расходовании давал ьческих материалов | Списана стоимость переработанного давальческого сырья | — | 48000,00 | — | — | |
| Акт выполненных работ | Отражена себестоимость предоставленных услуг | 11000,00 | — | — | ||
| Бухгалтерская справка | Списана на финансовый результат себестоимость предоставленных услуг | 11000,00 | — | — | ||
| Списана на финансовый результат сумма дохода, полученного от реализации предоставленных услуг по переработке давальческого сырья | 15000,00 | • — | — |
Настоящий бухучет 669
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2014-11-18; Просмотров: 363; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!