Бухгалтерская, финансовая, статистическая, оперативная, пруденциальная отчетность

Банковская отчетность.

Тема 15.

Одновременно

Дебет 7361 «Прибыль (убыток) в ожидании утверждения»

Кредит 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» - на сумму нераспределенной прибыли.

Если финансовым результатом деятельности банка за отчетный год является убыток, его сумма также переносится со счета 7361 «Прибыль (убыток) в ожидании утверждения» на счет 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет»:

Дебет 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет»

Кредит 7361 «Прибыль (убыток) в ожидании утверждения» - на сумму непокрытого убытка.

На балансовом счете 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» учитывается утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, подлежащая распределению (погашению) в порядке, установленном законодательством РБ.

1. Бухгалтерская, финансовая, статистическая, оперативная отчетность.

2. Состав годового отчета банка. Подготовительная работа в банке, проводимая до составления годового отчета. Порядок составления годового отчета.

Отчетность классифицируется по видам, периодичности со­ставления, степени обобщения отчетных данных.

Отчетность по видам подразделяется на бухгалтерскую, ста­тистическую и оперативную.

По периодичности составления отчетность бывает текущая (промежуточная) и годовая.

По степени обобщения отчетных данных различают отчеты первичные, составленные организациями, и сводные, которые составляют вышестоящие организации на основе первичных отчетов.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером, которые несут ответственность за досто­верность составления и своевременность представления отчет­ности.

Основной формой текущей бухгалтерской отчетности в бан­ках является ежедневный баланс, который составляется по ба­лансовым счетам четвертого порядка и внебалансовым счетам. Ежедневный баланс в банке должен быть составлен не позднее начала следующего рабочего дня. Эта особенность составления баланса обусловлена тем, что на балансе банка открыты счета клиентов, по которым отражаются все операции за день по их счетам.

Для осуществления контроля коммерческие банки пред­ставляют в Национальный банк сводные балансы на отчетную дату по регионам и филиалам.

Для получения дополнительной информации одновременно с балансами представляется форма "Дополнительные сведения к балансу".

С целью контроля за хозяйственной деятельностью коммерческие банки представляют ежеквартально в Национальный банк 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, форму "Отчет о прибыли и убытках коммерческого банка". Отчет о при­были и убытках составляется по видам доходов и расходов по ба­лансовым счетам третьего порядка с определением финансового результата, т.е. экономической прибыли (убытка), балансовой прибыли (убытка) и прибыли для налогообложения.

Дата добавления: 2014-11-18