Правовой режим валютных операций резидентов

17.17

17.16

Понятие валютных ограничений

17.15

Формы валютно-правовых режимов

17.14

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Формы валютно-правовых режимов │

└───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────┼───────────────────────────┐

▼ ▼ ▼

┌──────────┴────────────┐ ┌───────────┴───────────┐ ┌────────────┴──────────┐

│ валютная монополия │ │режим валютных ограни-│ │режим свободного осу-│

│ │ │чений ("режим валютного│ │ществления валютных│

│ │ │регулирования") │ │операций (режим "полной│

│ │ │ │ │конвертируемости") │

└──────────┬────────────┘ └───────────┬───────────┘ └────────────┬──────────┘

▼ ▼ ▼

┌──────────┴────────────┐ ┌───────────┴───────────┐ ┌────────────┴──────────┐

│все валютные операции│ │валютные операции могут│ │отсутствие каких-либо│

│могут осуществляться│ │осуществляться потенци-│ │формальных либо факти-│

│только специально упол-│ │ально неограниченным│ │ческих ограничений на│

│номоченными субъектами│ │кругом лиц, но с опре-│ │проведение валютных│

│ │ │деленными ограничениями│ │операций │

└───────────────────────┘ └───────────────────────┘ └───────────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Валютные ограничения │

└────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────┴───────────────────┐

┌ ─ ┤меры публично-правового регулирования├ ─ ─┐

└─────────────────────────────────────┘

│ (как дозволенные, так и не дозволенные │

в соответствии со Статьями соглашения МВФ)

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

┌──────┴───────┐

┌────────────────┤препятствующие├─────────────────────┐

│ └──────────────┘ │

┌────────────┴────────────┐ ┌─────────────┴───────────┐

│ │ │ косвенно │

│ │ │(например, путем принуж-│

│ прямо │ │дения к заключению дого-│

│(например, путем запрета)│ │вора или нарушением прин-│

│ │ │ципа свободы договора в│

│ │ │иных формах │

└────────────┬────────────┘ └─────────────┬───────────┘

└───────────────────────┬─────────────────────────────┘

┌────────────┴────────────┐

│возникновению, изменению│

│или прекращению граждан-│

│ских правоотношений │

└────────────┬────────────┘

┌─────────┴─────────┐

│ объектом которых │

│ являются │

└─────────┬─────────┘

┌─────────────────────────┼─────────────────────────────┐

┌──────────┴────────────┐ ┌─────────┴─────────────┐ ┌────────────┴───────────┐

│ номинальная валюта │ │ценные бумаги, удосто-│ │валютные ценности, в том│

│ │ │веряющие право на полу-│ │числе иностранная валюта│

│ │ │чение национальной ва-│ │ │

│ │ │люты │ │ │

└───────────────────────┘ └───────────────────────┘ └────────────────────────┘

Состав валютных ограничений
по законодательству Российской Федерации

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Валютные ограничения, предусмотренные законодательством РФ │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ 1. Запреты │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1.1. Позитивное обязывание (заключается в описании недопустимых│

│действий, т.е. в прямом запрете осуществлять определенные валютные│

│операции) │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1.1.1. запрет на осуществление валютных операций между резидентами│

│(ст. 9 Федерального закона); │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1.1.2. запрет на единовременный вывоз из Российской Федерации│

│физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами│

│наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в│

│сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долларов США (абз. 4 ч. 3│

│ ст. 15 Федерального закона) │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1.2.1. порядок осуществления купли-продажи иностранной валюты в│

│Российской Федерации (ст. 11 Федерального закона) - запрет на│

│осуществление купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе│

│дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной│

│валюте, в Российской Федерации, минуя уполномоченные банки; │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1.2.2. правовой режим счетов (вкладов) в банках, расположенных за│

│пределами территории Российской Федерации (т.е. правовой режим│

│открытия, закрытия и использования указанных счетов (вкладов)): │

│- разрешено открываъ счета за рубежом только с уведомлением налоговых│

│органов (ч. 2 ст. 12, абз. 2 ч. 3 ст. 26 Федерального закона); │

│- правовой режим осуществления операций по счетам (вкладам) в банках,│

│расположенных за пределами территории Российской Федерации (ч. 4, 5, 6,│

│6.1 ст. 12 Федерального закона устанавливают исчерпывающий перечень│

│операций, которые могут осуществляться резидентами по счетам (вкладам)│

│за рубежом); │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1.2.3. порядок проведения резидентами расчетов при осуществлении│

│валютные операций (ст. 14 Федерального закона): │

│- запрет на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных│

│операций в наличной форме; │

│- запрет на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных│

│операций через счета, открытые в кредитных организациях, не являющихся│

│уполномоченными банками; │

│- запрет на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных│

│операций с использованием любьк вкладов (т.е. вкладов, открытых в│

│уполномоченных банках, в кредитных организациях, не являющихся│

│уполномоченными банками, в банках, расположенных за пределами│

│территории Российской Федерации); │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1.2.4. порядок ввоза в Российскую Федерацию или вьвоза из Российской│

│Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних│

│ценных бумаг (ст. 15 Федерального закона) - запрет на осуществление│

│определенных операций без декларирования; │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1.2.5. порядок исполнения требования о репатриации (ст. 19 Федерального│

│закона): │

│- запрет на получение резидентами платежа по внешнеторговому контракту│

│(за переданнье нерезидентам товары, выполненнье для них работы,│

│оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты│

│интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них)│

│не на счета в уполномоченных банках (п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального│

│закона); │

│- запрет на невозврате Российскую Федерацию денежных средств,│

│уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию│

│Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской│

│Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,│

│непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в│

│том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального│

│закона) │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 2. Чрезвычайные меры валютного регулирования * │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

* Подробнее см. схему "Чрезвычайные меры валютного регулирования"

┌───────────────────────────────────────────┐

│Правовой режим валютных операций резидентов│

└────────────────────┬──────────────────────┘

┌────────────────────────┴─────┬────────────────────────┐

▼ ▼ ▼

┌──────────┴──────────┐ ┌───────────────┴─────────────┐ ┌────────┴────────┐

│ С другими │ │ Расчеты по валютным │ │ С нерезидентами │

│ резидентами (ст. 9) │ │операциям резидентов (ст. 14)│ │ │

└──────────┬──────────┘ └───────────────┬─────────────┘ └────────┬────────┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┤

▼ ▼ ▼ │

│ ┌────────┴────────────┐ ┌────────────┴───────────┐ ┌───────┴───────┐ │

│ Все (!) валютные │ │Все (!) расчеты по любым│ │без ограничений│ │

│ │ операции между │ │валютным операциям рези-│ │ осуществляются│ │ Общий

│резидентами запрещены│ │дентов должны осуществ-│ │ все валютные │ правовой │

│ │ │ │ляться с использованием│ │ операции │ │ режим

│ │ │счетов в уполномоченных│ │ (абз. 2 ч. 2 │ │

│ │ │ │банках либо за рубежом│ │ ст. 5) │ │

└────────┬────────────┘ └────────────┬───────────┘ └───────┬───────┘ │

└ ─ ─ ─ ─ ─│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┤

│ │ └──────────────┐ │

Исключения Исключения Исключения └ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ │

┌ ─ ─ ─ ─ ─┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─┐

┌────────┴────────────┐ │ ┌────────────────────┐ │ ┌ ─ ─ ┴ ─ ─ ┐

│ │исчерпывающий пере-│ ├───────────────►┤по счетам за рубежом│ │ │

│чень разрешенных опе-│ ▼ │могут осуществляться│ │ │

│ │раций между... │ ┌────────────┴─────────┐ │только те операции, │ │ │

│ │ │исчерпывающий перечень│ │ которые указаны в ├◄┤ │

│ │ │ │валютных операций, ко-│ │ Федеральном законе │ │ │

│ │ │торые могут осуществ-│ │ (ст. 12) │ │ │

│ └──┬──────────────────┘ │ляться резидентами без│ └────────────────────┘ │ │

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │использования счетов│ ┌────────────────────┐ │ │

│ ┌ ─┼ ┤ любыми ├ ─ ─ ┐ │ │ │требование о репат-│ │ │

├►┤резидентами └─┬────────────────────┘ │риации по валютным│ │ Специальный│

│ │ │ (ч. 1 ст. 9)│ │ │ ┌───────────────────┐ │операциям в рамках├◄┤ │ правовой

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │для юридических лиц│ │внешнеторговой дея-│ │ режим │

│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ │ и индивидуальных │ │тельности (ст. 19) │ │ │

┌┼ ┤ резидентом и ├ ┐ ├─►┤ предпринимателей │ └────────────────────┘ │ │

│ │ ├►┤уполномоченным │ │ │ (ч. 2 ст. 14) │ ┌──────────────┐ │ │

││ │ банком │ │ │ └───────────────────┘ │меры валютного├◄┘ │

│ │ │ (ч. 3 ст. 9) │ │ ┌─────────────────┐ │ контроля │ │

││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ │ для физических │ └──────────────┘ │

│ │ │ ┌───────────────┐ │ └─►┤лиц (ч. 3 ст. 14)│ │

││ │уполномоченными││ └─────────────────┘ │

│ │ └►┤ банками │ │ │

│ │ (ч. 2 ст. 9) ││ │

│ │ └───────────────┘ │ └ ─ ─ ┬ ─ ─ ┘

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Дата добавления: 2014-11-20