За кредитомрахунка проводяться суми отриманих доходів. 301 Боргові цінні папери в торговому портфелі банку

ЗОЮ А Боргові цінні папери органів державної влади в торговому портфелі банку ЗОН А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в торговому портфелі банку

3012 А Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку

3013 А Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому порт-

фелі банку

3014 А Боргові цінні папери нефінансових підприємств у торговому портфелі банку

Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів у торговому

портфелі банку.

За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані.

За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою

Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

3015 АП Переоцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі банку.

За дебетом рахунка проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних папе­рів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу.

За кредитом рахунка проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних папе­рів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

3016 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що

придбані з дисконтом.

За кредитом рахунка проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що

придбані.

За дебетом рахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за

звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою

Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

3017 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що при­дбані з премією.

За дебетом рахунка проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що при­дбані.

За кредитом рахунка проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за зві­тний період; суми неамортизованої премії в разі продажу.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. №359)

3018 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами в торгово­му портфелі банку.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків; суми сплачених накопичених відсотків під час купівлі цінних паперів.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків під час їх отримання; суми на­рахованих відсотків у разі продажу цінних паперів, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359) 304 Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку

3040 А Активи за придбаними опціонними контрактами в торговому портфелі банку
Призначення рахунка: облік активів за придбаними опціонними контрактами в торговому
портфелі банку.

За дебетом рахунка проводяться суми вартості активів за придбаними опціонними контрак­тами під час їх позитивної переоцінки, а також суми перерахованої премії опціону. За кредитом рахунка проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.

3041 А Активи за форвардними контрактами в торговому портфелі банку
Призначення рахунка: облік активів за форвардними контрактами в торговому портфелі банку.
За дебетом рахунка проводяться суми вартості активів за форвардними контрактами під час їх

позитивної переоцінки.

За кредитом рахунка проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.

3042 А Активи за ф 'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку.

За дебетом рахунка проводяться суми вартості активів за ф'ючерсними контрактами під час

їх позитивної переоцінки.

За кредитом рахунка проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.

(розділ 30 доповнено групою рахунків 304 згідно з постановою

Правління Національного банку України від 31.08.2007 року № 310) 31 Цінні папери в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для об­ліку хеджування

(назва розділу 31 у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310) 310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж

3102 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у портфелі банку

на продаж

3103 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансо-

вими установами, у портфелі банку на продаж

3105 А Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж

Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, у тому числі інвестицій, що не оформлені цінними паперами, у портфелі банку на продаж.

За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів та інвестицій, що не оформлені цінни­ми паперами, які придбані або переведені з інших портфелів банку.

За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів та інвестицій, що не оформлені цін­ними паперами, у разі їх продажу або переведення до інших портфелів банку.

3107 АП Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на

продаж

Призначення рахунка: облік результатів переоцінки до справедливої вартості акцій та ін­ших цінних паперів з нефіксованим прибутком, які обліковуються в портфелі банку на продаж.

За дебетом рахунка проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком; списані суми уцінки під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.

За кредитом рахунка проводяться суми зменшення вартості (уцінки) акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.

3108 А Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у

портфелі банку на продаж

Призначення рахунка: облік нарахованих дивідендів за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, а також інвестиціями, що не оформлені цінними паперами, у портфелі банку на продаж.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих доходів. 311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж:

3110 А Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку на продаж

3111 А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку на продаж

3112 А Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж

3113 А Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на

продаж:

3114 А Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку на продаж

Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж.

За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку.

За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, по­гашені або переведені до інших портфелів банку.

3115 АП Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж

Призначення рахунка: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в портфелі банку на продаж.

За дебетом рахунка проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних папе­рів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.

За кредитом рахунка проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних папе­рів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.

3116 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж:

Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж, що придбані з дисконтом.

За кредитом рахунка проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку.

За дебетом рахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних па­перів до інших портфелів банку.

3117 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж:

Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами в порт­фелі банку на продаж, що придбані з премією.

За дебетом рахунка проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що при­дбані або переведені з інших портфелів банку.

За кредитом рахунка проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за зві­тний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.

3118 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж:

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами в портфелі

банку на продаж.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків; суми нарахованих відсотків за

цінними паперами, що переведені з інших портфелів; суми сплачених накопичених відсотків

під час купівлі цінних паперів.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків під час їх отримання; суми

нарахованих відсотків у разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів

банку; суми нарахованих відсотків, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих

доходів.

3119 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж:

Призначення рахунка: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними папе­рами в портфелі банку на продаж.

За дебетом рахунка проводяться суми прострочених нарахованих відсотків. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих відсотків; суми нарахованих відсотків, списаних у встановленому порядку. 312 Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу

3122 А Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з метою продажу

3123 А Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу 3125 А Інвестиції в інші асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу

Призначення рахунків: облік інвестицій банку в асоційовані компанії, які придбані або пере­ведені з іншого портфеля та утримуються для продажу протягом 12 місяців з дати їх придбан­ня (переведення).

За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в асоційовані компанії, які придбані або пе­реведені з іншого портфеля банку та утримуються для продажу протягом 12 місяців з дати їх придбання (переведення).

За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у разі їх продажу або переведення до ін­шого портфеля банку. 3128 А Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу Призначення рахунка: облік нарахованих дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу. За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих доходів.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих доходів.

(групу 300 доповнено групою рахунків 312 згідно з

постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. N° 359)

Дата добавления: 2014-12-16