Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення

За дебетомрахунка проводяться суми вартості активів за придбаними опціонними контрак­тами під час їх позитивної переоцінки, а також суми перерахованої премії опціону. За кредитомрахунка проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.

Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування

Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу

3132 А Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою продажу

3133 А Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу 3135 А Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з метою продажу

Призначення рахунків: облік інвестицій банку в дочірні компанії, які придбані або переведені з іншого портфеля банку та утримуються для продажу протягом 12 місяців з дати їх придбан­ня (переведення).

За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в дочірні компанії, які придбані або переве­дені з іншого портфеля банку та утримуються для продажу протягом 12 місяців з дати їх при­дбання (переведення).

За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у разі їх продажу або переведення до ін­шого портфеля банку. 3138 А Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу

Призначення рахунка: облік,нарахованих дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих доходів.

(розділ 30 доповнено групою рахунків 313 згідно з постановою Правління Національного бан­ку України від 03.10.2005 р. Л"«359)

3140 А Активи за придбаними опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів за придбаними опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування.

3141 А Активи за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування.

За дебетом рахунка проводяться суми вартості активів за форвардними контрактами під час їх

позитивної переоцінки.

За кредитом рахунка проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення. 3142 А Активи за ф 'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку

хеджування.

За дебетом рахунка проводяться суми вартості активів за ф'ючерсними контрактами під час

їх позитивної переоцінки.

За кредитом рахунка проводяться суми зменшення вартості активів або їх погашення.

(розділ 31 доповнено групою рахунків 314 згідно з постановою Правління Національного бан­ку України від 31.08.2007 року № 310) 319 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж:

3190 КА Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж:

Призначення рахунка: облік резервів, створених у зв'язку із зменшенням корисності цінних

паперів у портфелі банку на продаж.

За кредитом рахунка проводяться суми сформованих резервів.

За дебетом рахунка проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у

встановленому порядку.

3191 КА Резерв під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами в

портфелі банку на продаж:

Призначення рахунка: облік резервів на покриття заборгованості за нарахованими доходами

за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж.

За кредитом рахунка проводяться суми сформованих резервів.

За дебетом рахунка проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у

встановленому порядку.
32 Цінні папери в портфелі банку до погашення

3210 А Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку до погашення

3211 А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення

3212 А Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення

3213 А Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку до

погашення

3214 А Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку до погашення

Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів у портфелі банку

до погашення.

За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або

переведені з іншого портфеля банку.

За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені

або переведені до іншого портфеля банку.

3216 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення

Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами в

портфелі банку до погашення, що придбані з дисконтом.

За кредитом рахунка проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що

придбані або переведені з іншого портфеля банку.

За дебетом рахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за

звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого

портфеля банку.

3217 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення

Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами в порт­фелі банку до погашення, що придбані з премією.

За дебетом рахунка проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що при­дбані або переведені з іншого портфеля банку.

За кредитом рахунка проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за зві­тний період; суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого порт­феля банку.

3218 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків; суми нарахованих відсотків за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених відсотків під час купівлі цінних паперів.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків під час їх отримання; суми на­рахованих відсотків за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку; суми на­рахованих відсотків, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів.

3219 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до пога­шення

Призначення рахунка: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними папе­рами в портфелі банку до погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми прострочених нарахованих відсотків. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих відсотків; суми нарахованих відсотків, списаних у встановленому порядку.

Дата добавления: 2014-12-16