Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

3290 КА Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

Призначення рахунка: облік резервів, створених у зв'язку із зменшенням корисності цінних

паперів у портфелі банку до погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми створених резервів.

За кредитом рахунка проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у

встановленому порядку.

3291 КА Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами в

портфелі банку до погашення

Призначення рахунка: облік резервів, створених на покриття заборгованості за нарахованими

доходами за борговими цінними паперами, у портфелі банку до погашення.

За кредитом рахунка проводяться суми сформованих резервів.

За дебетом рахунка проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у

встановленому порядку.
33 Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання

(назва розділу 33 у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. №310)

330 Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
3300 П Короткострокові прості векселі, емітовані банком

Призначення рахунка: облік номінальної вартості короткострокових простих векселів, еміто­ваних банком.

За кредитом рахунка проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових простих векселів.

За дебетом рахунка проводяться суми номінальної вартості короткострокових простих вексе­лів, що погашаються.

3301 П Акцепти, що надані за короткостроковими переказними векселями

Призначення рахунка: облік акцептів, що надані за короткостроковими переказними векселями. За кредитом рахунка проводяться суми наданих акцептів.

За дебетом рахунка проводяться суми оплати за наданими акцептами короткострокових пере-казних векселів.

3305 П Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком

Призначення рахунка: облік номінальної вартості інших короткострокових цінних паперів

власного боргу, крім депозитних сертифікатів, емітованих банком.

За кредитом рахунка проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових

цінних паперів власного боргу.

За дебетом рахунка проводяться суми номінальної вартості короткострокових цінних паперів

власного боргу, що погашаються.

3306 КП Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами власного боргу, еміто-

ваними банком

Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за короткостроковими цінними папе­рами власного боргу, що розміщені з дисконтом.

За дебетом рахунка проводяться суми дисконту під час розміщення короткострокових цінних паперів.

За кредитом рахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.

3307 П Неамортизована премія за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітова-

ними банком

Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за короткостроковими цінними паперами власного боргу, що розміщені з премією.

За кредитом рахунка проводяться суми премії під час розміщення короткострокових цінних паперів.

За дебетом рахунка проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного пері­оду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення.

3308 П Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими

банком

Призначення рахунка: облік нарахованих витрат за короткостроковими цінними паперами

власного боргу.

Дата добавления: 2014-12-16