Практическая часть контрольной работы

1. Проверка состояния учета движения денежных средств (в кассе, на расчетном и других счетах).

2. Аудит поступления и выбытия основных средств и нематериальных активов.

3. Аудит материально-производственных запасов и расчетов с поставщиками.

4. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям.

5. Проверка учета себестоимости продукции (работ, услуг).

6. Аудит учета реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

7. Аудит расчетов с подотчетными лицами, разными дебиторами и кредиторами.

8. Аудит формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

9. Проверка достоверности исчисления налогооблагаемой базы по НДС и отражения расчетов с бюджетом в системе счетов бухгалтерского учета.

10. Аудит учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Номера тем с 1 по 9 соответствуют последней цифре номера зачетной книжки. Если последняя цифра 0, то следует выполнить контрольную работу по теме 10. Работа должна быть аккуратно оформлена и сброшюрована. На каждой странице должно быть выделено поле (3 - 4 см) для внесения исправлений и дополнений по результатам рецензирования.

Номер варианта контрольного задания определяется в соответствии с номером последней цифры зачетной книжки.

№ варианта
Последняя цифра номера зачетной книжки	0, 4, 8	1, 5, 9	2, 6	3, 7

Контрольная работа проверяется преподавателем и рекомендуется к защите или доработке. Защищенная контрольная работа студенту не возвращается.

Контрольная работа должна быть написана от руки чернилами (шариковой ручкой) или напечатана на одной стороне листа аккуратно, без помарок и подчисток, с полями.

Все расчеты, выполненные в контрольной работе, должны приводиться с необходимыми объяснениями.

Работа должна быть подписана исполнителем с указанием даты завершения работы и содержать список использованной литературы.

Срок представления работы на кафедру - в соответствие с графиком учебного процесса, но не позднее месяца до экзаменационной сессии.

На основании исходных данных студенты должны составить аудиторское заключение по результатам проверки правильности начисления налогов и внебюджетных платежей, полноты и своевременности их уплаты.

Исходными данными для составления заключения являются расчетные данные предприятия по начислению налогов и внебюджетных платежей, а также данные аудитора (табл.1).

При выполнении контрольной работы студенты должны исчислять величину фактически причитающихся с предприятия налогов и внебюджетных платежей исходя из данных аудитора. Полученные значения налогов необходимо сопоставить с данными налогов, начисленных самим предприятием. По результатам сопоставления и проверки своевременности уплаты налогов необходимо определить размер всех санкций, налагаемых на предприятие.

Сведения о сроках уплаты налогов и внебюджетных платежей, а также сведения о санкциях приведены в табл. 2 и 3.

Все расчеты студенты производят в произвольной форме.

При написании аудиторского заключения организационно-правовая форма предприятия, его название и юридический адрес предлагается студентом самостоятельно.

При выполнении контрольной работы студенты должны изучить порядок исчисления федеральных, региональных и местных налогов, а также обязательных платежей во внебюджетные фонды, определить стратегию аудиторской проверки, иметь представление о видах аудиторских заключений и порядке их составления.

При выполнении контрольной работы рекомендуется ознакомиться с публикациями в периодических изданиях таких, как журналы “Аудит и налогообложение”, “Бухгалтерский учет”, а также газета “Экономика и жизнь”. Исходные данные приведены в таблице 1.

Наименование	По данным предприятия	По данным аудитора
варианты	варианты

А
1. Налог на добавленную стоимость 1.1. НДС, начисленный в бюджет: - по реализованной продукции, работам, услугам - по полученным авансам			-
1.2. НДС, предъявленный бюджету: - по оплаченным материалам - по оплаченному инвентарю - по введенным в эксплуатацию основным средствам - по работам и услугам производственного характера -ранее начисленный по полученным авансам		-
1.3. НДС, подлежащий перечислению в бюджет					?	?	?	?
1.4. Перечислен фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку
2. Подоходный налог
2.1. Сумма, начисленная работникам в оплату труда
2.2. Компенсационные выплаты работникам сверхустановленных норм, включаемые в совокупный налогооблагаемый доход	1,2	-		-	1,7	1,9
2.3. Удержано в пенсионный фонд	7,9				?	?	?	?
2.4. Сумма дохода, необлагаемого подоходным налогом	90,1				88,8
2.5.Налогооблагаемый совокупный доход	693,2				?	?	?	?
2.6.Подоходный налог	83,2	117,6	107,9	152,4	?	?	?	?
2.7. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	83,2 8,1	117,6 10,7	107,9 10,8	152,4 14,2	83,2 8,1	117,6 10,7	107,9 10,8	152,4 14,2
3. Налог на прибыль предприятий
3.1. Балансовая прибыль	29,9		62,5		29,9		62,5
3.2. Затраты, отнесенные на себестоимость сверхустановленных норм	-	-	-		-
3.3. Льготы по налогу на прибыль	18,4		-		18,4			-
3.4. Налогооблагаемая прибыль	11,5		62,5		?	?	?	?
3.5. Начислено налога на прибыль в бюджет	3,91	27,2	21,25	54,4	?	?	?	?
3.6. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	3,91 1,2	27,2 3,7	21,25 6,4	54,4 14,8	3,91 1,2	27,2 3,7	21,25 6,4	54,4 14,8
4.Транспортный налог
4.1.Фонд оплаты труда
4.2. Начислено налога в бюджет	7,9		9,99		?	?	?	?
4.3. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	7,9 0,79	1,1	9,99	1,5	7,9 0,79	1,1	9,99	1,5
5. Налог на пользователей автомобильных дорог
5.1. Выручка от реализации продукции, работ
5.2. НДС по реализованной продукции, работам
5.3. Начислено налога в бюджет	1,792	2,368	2,92	3,08	?	?	?	?
5.4. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	1,792 0,52	2,368 0,61	2,92 0,74	3,08	1,792 0,52	2,368 0,61	2,92 0,74	3,08
6. Налог на имущество
6.1.Среднегодовая стоимость имущества
6.2. Начислено налога в бюджет			0,18	2,4	?	?	?	?
6.3. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку			0,18 0,18	2,4 0,6			0,18 0,18	2,4 0,6
7. Целевой сбор на содержание правоохранительных органов
7.1. Среднесписочная численность работающих, чел.
7.2. Минимальный фонд оплаты труда на 1 чел. в год	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6
7.3. Начислено налога в бюджет	1,98	2,16	1,8	2,7	?	?	?	?
7.4. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	1,98 0,5	2,16 0,68	1,8 0,7	2,7 0,9	1,98 0,5	2,16 0,68	1,8 0,7	2,7 0,9
8. Сбор на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
8.1. Выручка от реализации продукции, работ
8.2. НДС по реализованной продукции, работам
8.3. Начислено налога в бюджет	6,02	8,88	11,7	13,8	?	?	?	?
8.4. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	6,02 1,6	8,88 2,4	11,7 3,01	13,8 2,9	6,02 1,6	8,88 2,4	11,7 3,01	13,8 2,9
9. Сбор на нужды образовательных учреждений
9.1.Фонд оплаты труда
9.2. Начислено налога в бюджет	7,9		9,99		?	?	?	?
9.3. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	7,9 2,1	2,8	9,99 2,2	5,8	2,1	2,8	9,99 2,2	5,8
10. Отчисления в ФСС, ПФ, ФОМС, ФЗ
10.1. Сумма, начисленная работникам в оплату труда всего в т.ч.: - постоянным работникам - совместителям - по договорам подряда
10.2. Начислено страховых взносов в ФСС	41,58	59,4	48,33	67,5	?	?	?	?
10.3. Перечислено фак-тически: - всего за год - окончательный расчет по сроку	41,58	59,4 5,2	48,33 4,5	67,5 6,1	41,58	59,4 5,2	48,33 4,5	67,5 6,1
10.4. Начислено страховых взносов в ПФ	201,6		250,6		?	?	?	?
10.5. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	201,6		250,6 23,1	34,8	201,6		250,6 23,1	34,8
10.6. Начислено страховых взносов в ФОМС	27,72	36,72	32,04	50,4	?	?	?	?
10.7. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	27,72 2,4	36,72 3,6	32,04 3,1	50,4 48,7	27,72 2,4	36,72 3,6	32,04 3,1	50,4 4,87
10.8. Начислено страховых взносов в ФЗ		20,4	17,8		?	?	?	?
10.2. Перечислено фактически: - всего за год - в окончательный расчет по сроку	1,3	20,4	17,8 1,65	2,1	1,3	20,4	17,8 1,65	2,1