Контрольные тесты

Задачи для самоконтроля

6.1 Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

– отгружено продукции на сумму 5720 т. р., в т.ч. НДС;

– перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 320 т. р.;

– приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 т. р., в т.ч. НДС 18 %, из них оплачено поставщику – 95 %, отпущено в производство – 80 %;

– на расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей – 210 т. р.;

– израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 т. р., в т.ч. НДС;

– расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 т. р., в т.ч. НДС 18 %, оплачены полностью.

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Проведите камеральную проверку представленной декларации.

6.2 В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 т. р. без НДС, построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 т. р. без НДС. Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 т. р., в т.ч. НДС, а оплачено – 250 т. р. Также было совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 р. без НДС за штуку, рыночная цена 1500 р. за штуку без НДС.

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Проведите камеральную проверку представленной декларации. При обнаружении ошибок составьте акт камеральной проверки. Охарактеризуйте дальнейшие действия налогового органа.

6.3 Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие показатели:

– выручка от реализации товаров в оптовой торговле (с учетом НДС) составила:

в апреле – 350000,00 р.;

в мае – 360000,00 р.;

в июне – 250000,00 р.

– выручка от реализации товаров в розничной торговле составила:

в апреле – 400000,00 р.;

в мае – 320000,00 р.;

в июне – 300000,00 р.

Ставка НДС 18 %. В уставном капитале организации доля юридического лица составляет 35 %. Организация имеет торговый зал площадью 65 м». Численность работников составляет 12 человек. Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, начиная с июля. Проверьте представленную декларацию. В случае выявления ошибок, составьте акт камеральной проверки ссылаясь на законодательство. Охарактеризуйте дальнейшие действия налогового органа.

6.4 Имеются следующие данные по операциям коммерческого банка за налоговый период:

– выручка по операциям, облагаемым НДС (с учетом НДС) 400000,00,00 р.

– выручка по операциям, не облагаемым НДС, – 105000000,00 р.

– сумма НДС, уплаченная банком поставщикам товаров, работ и услуг, которые были использованы в банковской деятельности – 5400000 р.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

6.5 ОАО «Ника» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите правильность заполнения налоговой декларации:

– организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 т. р. (без НДС), из них:

– по товарообменным операциям – 250000 р.;

– реализация на безвозмездной основе – 120000 р.;

– передано для собственных нужд – 80000 р.;

Выручка от реализации покупных товаров – 950000 р. (в т.ч. НДС);

Расходы на приобретение покупных товаров – 880000 р. (в т.ч. НДС);

Приобретены и отпущены в производство ТМЦ для производства продукции на сумму 1510000 (в т.ч. НДС – 18 %), из них оплачено 85 %;

Реализован объект основных средств:

– первоначальная стоимость – 150000,00 р.

– амортизация – 40000,00 р.;

– дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, – 15000 р.;

– договорная цена реализации – 145000,00 р.;

Доходы от долевого участия в других организациях – 1340000,00 р.;

Положительная курсовая разница – 35000,00 р.;

Реализовано право требования третьему лицу за 190000,00 р. при стоимости 180000,00 р. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

Получены авансы в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280000,00 р. Списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120000,00 р. Получена арендная плата от сдачи помещений в аренду 40000,00 р.

Расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонними организациями, – 25000,00 р.;

Списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80000,00 р. (задолженность перед поставщиками товаров);

Получено имущество в форме залога – 100000 р.;

Расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, – 32000,00 р.

7.1 Плательщиками НДС не признаются:

1) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

2) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

3) обособленные подразделения организации;

4) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.

7.2 Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:

1) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн. р.;

2) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. р.;

3) сумма выручка в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. р.;

4) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. р.

7.3 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

1) налога по оприходованным материалам (работам, услугам);

2) налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

3) налоговых вычетов;

4) налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам, услугам) в зависимости от положений учетной политики.

7.4 К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

1) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видео- носителей из фондов учреждений культуры;

2) реализации религиозной литературы;

3) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;

4) передача товаров для собственных нужд.

7.5 Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров:

1) с учетом суммы акциза;

2) без учета суммы акциза;

3) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18 % / 118 % * 100 %;

4) с учетом суммы акциза, за исключением реализации автомобилей.

7.6 При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

НДС не взимается;

1) плательщиком НДС является получившая сторона;

2) установлена ставка в размере 0 %;

3) плательщиком НДС признается передающая сторона.

7.7 Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации:

1) не облагается НДС

2) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;

3) облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке;

4) облагается НДС по ставке 0%.

7.8 По НДС установлены следующие ставки:

1) 0 %, 10 %, 18 %;

2) 0 %, 10 %, 15 %;

3) 0 %, 18 %, 20 %;

4) 10 %, 18 %, 20 %; / 120 % * 100 %.

7.9 Налоговым периодом по НДС с 1 января 2008г. признается:

1) только календарный месяц;

2) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

3) только квартал;

4) календарный год.

7.10 Допускаются ли в счет-фактуре подчистки и помарки:

1) да;

2) нет;

3) да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного бухгалтера;

4) да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.

7.11 При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

1) не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

2) не позднее 5 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

3) не позднее 3 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

4) не позднее 14 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Дата добавления: 2014-12-17