Пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. Кривая Лаффера

Метод «утечек – инъекций»

Пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. Кривая Лаффера

Откажемся от сделанного ранее предположения о том, что налоги аккордные.

В настоящее время существуют несколько систем (подоходного) налогообложения: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная.

• При пропорциональной системе налогообложения имеется единая налоговая ставка t, и общая сумма налоговых поступлений T определяется по формуле:

Т = t * Y.

• При прогрессивной (регрессивной) системе имеется как минимум две ставки: базовая и предельная. Базовая ставка применяется только к начальному диапазону налогооблагаемого дохода.

Если чей-либо доход превышает рамки этого диапазона, то к этому превышению применяется предельная ставка налогообложения (больше базовой при прогрессивной и меньше базовой при регрессивной системах). Средняя ставка налогообложения t рассчитывается как отношение общей суммы выплаченных налогов к совокупному доходу: t = T / Y. Соответственно, если известна средняя ставка налогообложения t, то общая сумма налоговых поступлений рассчитывается по приведенной выше формуле

T = t * Y.

Из этой формулы следуют три вывода. При данной ставке налогообложения t:

1. Общая сумма доходов (полученных государством налоговых поступлений) государственного бюджета больше во времена подъемов и меньше во времена спадов.

2. РЛД = Y – T = Y – t * Y = Y (1 – t).

Что касается ставки налогообложения t, то ее связь с общей суммой собираемых налогов T не так однозначна, как может показаться.

Эту связь показывает кривая Лаффера (рис. 14.5): при росте ставки налогообложения от 0 до t ₀ общая сумма налогов растет если рост ставки продолжится, то сумма налогов начнет уменьшаться, пока не достигнет нулевого значения при ставке 100 %.

Это явление объясняется очень просто: по достижении некоторой ставки t ₀ люди начинают терять интерес к зарабатыванию дохода, или укрывают доходы от налогообложения.

Метод «утечек – инъекций»

Рис. 14.6 показывает различные состояния государственного бюджета в зависимости от соотношения между его расходами G и доходами T.

• В точке пересечения кривых государственных расходов G и налогов T (при Y = Y ₁) бюджет сбалансирован, так как G = T.

• Левее точки сбалансированного бюджета (при 0 < Y < Y ₁) лежит область бюджетного дефицита, так как G > T. Формула дефицита государственного бюджета: G – T > 0.

. Правее точки сбалансированного бюджета (при Y > Y₁ ) лежит область бюджетного профицита (бюджетного избытка). Формула профицита государственного бюджета: G T < 0.

Итак,

. чем выше уровень реального выпуска (доходов) Y, при данной ставке налогообложения t и данных государственных расходах G, тем больше уровень T и тем больше шансов попасть в область бюджетного профицита (или хотя бы в точку сбалансированного бюджета);

. однако увеличить Y можно, только увеличивая государственные расходы G

Возникает вопрос: можно ли увеличить G таким образом, чтобы сократился бюджетный дефицит?

Для ответа на этот вопрос воспользуемся методом «утечек инъекций».

Мы знаем, что в состоянии равновесия сумма утечек равна сумме инъекций. Мы имеем:

S + T сумма утечек,

I + G сумма инъекций.

В состоянии равновесия

S + T = I + G —> G T = S I.

Тогда

Выводы:

1. Увеличение государственных расходов увеличивает бюджетный дефицит, даже если при этом растут налоговые поступления Т (так как растет Y ).

2. Следовательно, вывести экономику из спада, увеличивая государственные расходы, можно только ценой увеличения дефицита государственного бюджета.

3. Дискреционная фискальная политика: цели и инструменты.

Дата добавления: 2014-11-29