Смета затрат на выполнение проекта

Классификация затрат на выполнение проекта

Важной составляющей планирования является управление стоимостью проекта, или управление затратами ресурсов проекта и временем выполнения работ. Целью управления стоимостью является обеспечение реализации проекта в рамках утвержденного бюджета. Управление стоимостью осуществляется на протяжении всего жизненного цикла проекта. Это находит отражение в концепции жизненного цикла проекта, которая включает в себя (табл. 15):

- оценку стоимости проекта; бюджетирование – установление целевых показателей затрат на реализацию проекта; контроль стоимости (затрат) проекта и выработки мероприятий корректирующего и упреждающего характера.

Таблица 15

Основные методы управления стоимостью проекта на протяжении жизненного цикла проекта

Этапы жизненного цикла проекта	Управление стоимостью
Концепция проекта	Укрупненная оценка стоимости проекта
Обоснование проекта	Детальная оценка стоимости проекта
Планирование проекта	Разработка бюджета и сметы проекта
Реализация проекта	Контроль стоимости проекта
Завершение проекта	Завершающая оценка стоимости проекта

Все затраты на проект классифицируют по следующим признакам.

1. По виду инновационной деятельности выделяют:

- затраты на НИОКР, связанные с внедрением новых продуктов и технологических процессов;

- затраты на приобретение прав промышленной собственности и прочих научно-технических нематериальных активов;

- затраты на производственное проектирование;

- затраты на инструментальную подготовку, организацию и пуск производства, в том числе на программные средства, на подготовку и переподготовку персонала, на опытное производство и испытания;

- затраты на приобретение машин и оборудования, связанные с внедрением новых или усовершенствованных продуктов или технологических процессов;

- затраты на маркетинг, испытания рынка, рекламу.

2. По виду затрат различают:

а) первоначальные (инвестиционные) затраты:

- затраты на оплату НИОКР, приобретение лицензий;

- стоимость проектно-изыскательских работ;

- затраты на подготовку и проведение строительно-монтажных работ, на приобретение, монтаж и испытания оборудования, на содержание аппарата управления строящегося предприятия, подготовку персонала, создание социальной и технологической инфраструктуры, на преодоление отрицательных социальных и экологических последствий реализации проекта, страховые взносы в прединвестиционный период;

- капитальные вложения в создание и прирост оборотных средств для реализации проекта (в создание нормативных запасов сырья, материалов, энергоресурсов, запасных частей, незавершенного производства, готовой продукции) и т.д.

б) текущие затраты включают:

- материальные затраты; расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды;

- затраты на ремонт и обслуживание оборудования и транспортных средств;

- административные накладные расходы (затраты на содержание аппарата управления, узлов связи, ВЦ, служебного транспорта, охраны, расходы на командировки, издержки на социальное обслуживание, затраты на страхование собственности, платежи по кредитам банков в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, представительские расходы, некоторые налоги);

- общехозяйственные накладные расходы (содержание и ремонт производственных зданий и сооружений, транспортные расходы, связанные с производственным процессом, затраты на охрану окружающей среды, аренда помещений и основных средств);

- коммерческие издержки по сбыту готовой продукции;

в) ликвидационные затраты состоят из затрат на ликвидацию объекта, то есть на его демонтаж, разборку, слом, уничтожение, утилизацию.

3. В зависимости от стадии инновационного цикла выделяют затраты на НИОКР, проектирование, строительство, производство, сбыт, текущие затраты, расходы на снятие продукции с производства и утилизации остатков.

Структура стоимости проекта в разрезе статей затрат обычно базируется на структуре плана счетов проекта, представляющего собой декомпозицию затрат от самого верхнего уровня стоимости всего проекта до нижнего уровня стоимости одной единицы ресурсов.

Техника оценки затрат проекта состоит из следующих шагов.

1. Определение потребности работы в ресурсах.

2. Разработка сетевой модели.

3. Разработка структуры разбиения работ (декомпозиция работ).

4. Оценка затрат в разрезе структуры разбиения работ.

5. Обсуждение затрат с каждым из функциональных управляющих.

6. Выработка основного направления действий.

7. Оценка затрат для каждого элемента структуры разбиения работ.

8. Согласование базовых затрат с высшим руководством.

9. Планирование потребности в персонале.

10. Разработка схемы линейной ответственности.

11. Построение детальных графиков.

12. Формирование отчета по затратам.

13. Включение результатов отчета в документы проекта.

Основным документом, с помощью которого осуществляется управление стоимостью проекта, является Бюджет проекта. Это директивный документ, представляющий собой реестр планируемых расходов и доходов с распределением по статьям на определенный период времени. Бюджетирование представляет собой планирование стоимости: когда, сколько и за что будут выплачиваться денежные средства. Бюджет определяет ресурсные ограничения проекта, поэтому при управлении стоимостью на первый план выходит затратная составляющая проекта, которую принято называть сметой (табл. 16). После согласования с заказчиком и руководством смета становится бюджетом.

Таблица 16

____________________________________________

^{наименование проекта}

Сроки выполнения ____________ _____________

^{начало окончание}

Статьи	Всего	В т.ч. на	В том числе по кварталам
затрат		... год
Прямые расходы
Заработная плата Начисления на заработную плату Материалы Спецоборудование для научных работ Научные командировки Услуги сторонних организаций Прочие
Итого
Накладные расходы, в т. ч. заработная плата
Всего расходов, в т. ч. заработная плата
Итого по проекту

Дата добавления: 2014-12-27