В системе национальных счетов

Теневая экономика и ее отражение

В современной экономической науке не существует единого понимания содержания и генезиса теневой экономики.

Так, ученые Московского университета МВД РФ Ю. В. Латов и С. Н. Ковалев называют теневой экономикой (shadow economy) хозяйственную деятельность, развивающуюся вне государственного учета и контроля, а потому не отражающуюся в официальной статистике [130]. Известный перуанский экономист Эрнандо де Сотто, считает, что «теневая экономика есть реакция граждан на систему, которая ставит их в положение своеобразных жертв правового беспредела» [131]. С ним согласны представители петербургской научной школы экономической безопасности, которые обращают внимание на то, что основной причиной теневой экономической деятельности является нерациональный правовой режим, когда процветание компании зависит в меньшей степени от экономической эффективности ее деятельности, а в большей степени – от уклонения от издержек, налагаемых на нее законом[132].

По своему содержанию, зафиксированному в постановлении Госкомстата РФ «Об утверждении Основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики» от 31.01.1998 г. № 7[133], теневая экономика включает в себя скрытую, неформальную и нелегальную экономическую деятельность.

· «Скрытая» экономическая деятельность представляет собой легальную экономическую деятельность, которая скрывается или преуменьшается осуществляющими ее экономическими агентами с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или выполнения определенных административных обязанностей или предписаний по охране труда, выполнению санитарных и других норм. Данная деятельность может осуществляться практически во всех отраслях экономики (например, контрафактное производство алкоголя, продуктов питания и т. д.).

· «Неформальная» экономическая деятельность осуществляется в основном на законном основании индивидуальными производителями или так называемыми некорпорированными предприятиями, то есть предприятиями, принадлежащими отдельным лицам, которые часто не оформляются в установленном порядке, а основаны на неформальных отношениях между участниками производства и могут (полностью или частично) производить продукты или услуги для собственного потребления. Часто неформальная экономика бывает основана на вторичной занятости, во многих случаях ею занимаются непрофессионально (например, продажа садоводами овощей, фруктов, цветов с собственного огорода).

· «Нелегальная» (криминальная) экономическая деятельность является незаконной, то есть охватывающей такие виды производства товаров или услуг, которые прямо запрещены существующим законодательством – изъяты из свободного хозяйственного обращения (например, производство и продажа наркотиков, производство и продажа, в обход установленных правил, оружия, проституция, контрабанда).

В каждом из перечисленных случаев речь идет об экономической деятельности, то есть о деятельности с целью получения экономической выгоды от производства товаров или услуг и их последующей реализации. В связи с этим, все эти виды деятельности, согласно рекомендациям СНС, должны включаться в границы производства и учитываться при расчете экономических показателей. При этом, рекомендуя включать незаконные виды деятельности в границы производства, СНС делает четкое различие между сделками, которые осуществляются с общего согласия покупателей и продавцов (например, продажа наркотиков, проституция) и включаются в границы производства, и другими видами деятельности, которые не входят в границы производства, когда сделки осуществляются без взаимного согласия (например, вымогательство, кража).

По мнению авторов, жесткой грани между разными подвидами теневой экономики не существует. Так, например, организованные преступные группы могут собирать «дань» с предприятий неформального сектора и, используя контакты с легальными фирмами, обналичивать свои доходы. В процессе легализации доходов теневой экономики вполне легальные предприятия через операции по сокрытию части финансового оборота путем неучтенных операций или псевдоопераций, через уклонение от уплаты налогов формируют теневой капитал, который нелегально вывозится за рубеж. За рубежом он легализуется в виде приобретения недвижимости, инвестиций в иностранную экономику, создания предприятий, а затем легально возвращается в Россию в виде инвестиций.

В зависимости от характера получаемых результатов теневую экономическую деятельность подразделяют на: производительную, вносящую реальный вклад в производство ВВП (например, сильно распространенная в России в 1990-е гг. «челночная» торговля); и перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику. При этом под внутренней экономикой понимаются встроенные в легальную экономику противоправные отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая и криминальная экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Параллельная экономика (параллельный рынок), по мнению О. А. Степичевой,представляют собой отдельную структуру, возникающую в ответ на вмешательство государства, создающее ситуацию избыточного предложения или спроса[134]. Например, в условиях острого недофинансирования системы профессионального образования в 1990-е гг. во многих российских учебных заведениях широко практиковались «добровольные» спонсорские взносы, уплачиваемые в кассу учебного заведения при зачислении абитуриента на бюджетное место.

В России теневая экономика получила распространение во всех сферах экономики. Теневые процессы стали неотъемлемой чертой уровня и образа жизни населения страны. Характерная особенность современной России – это «теневые» договоренности в рамках институтов исполнительной и законодательной власти, «теневые» методы решения проблем в отраслях социальной сферы. Известный специалист в области экономической социологии Л. Я. Косалс выделяет следующие важнейшие особенности развития теневой экономики в России, связанные с действиями государства:

· возникновение «делового» тандема чиновников и предпринимателей;

· чрезмерная роль государства в экономике;

· сохранение советских и появление новых форм монополизма;

· высокий уровень налоговых изъятий;

· асоциальный и неправовой характер рыночных преобразований в России[135].

Стоит согласиться с кандидатом экономических наук М. П. Ушивым, который говоря про российскую экономику, отмечает, что «размеры и обороты теневой деятельности в отдельных отраслях настолько велики, что невозможно неприкрытие их властьдержателями и контролирующими органами» [136]. Лица, наделенные государственной властью, включаются в цепочку функционирования «теневых» явлений, таких как легализация полученных нелегальным путем денежных средств, регистрация различных незаконных видов деятельности, перевод бюджетных средств в коммерческие или криминальные сферы. Признаками коррупционных сетей является формирование взаимосвязей и взаимозависимостей между чиновниками по вертикали управления в одном ведомстве или иной структуре, а также по горизонтали на различных уровнях управления между разными ведомствами и структурами. Как отмечает А. В. Силантьев, в коррупционную сеть обязательно входят как чиновники, так бизнесмены или финансисты[137]. Вместе с тем состав и структура коррупционных сетей зависят от специфики тех областей, из которых они получают финансирование. Коррупция является одновременно необходимым элементом, а также причиной и следствием разрастания «теневого» сектора экономики. Особенно тяжелые и запущенные формы коррупции возникают при сращивании организованной преступности с органами государственного управления и правоохранительными органами.

Отметим, что наряду с очевидными потерями для национальной экономики, теневая экономика выполняет и определенные позитивные функции в рыночном хозяйстве. К их числу швейцарский экономист Дитер Кассел относил следующие[138]:

· «экономическая смазка» - сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и нелегальной экономикой (в период экономического кризиса производственные ресурсы уходят в «тень», возвращаясь в легальную экономику после завершения кризиса);

· «социальный амортизатор» - смягчение нежелательных социальных последствий (в частности, неформальная занятость позволяет облегчить материальное положение малоимущих слоев населения);

· «встроенный стабилизатор» - теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, а «отмытые» преступные доходы, увеличивают налогооблагаемую базу).

Масштабы теневой экономике в мире варьируются в очень широких пределах. По данным Международного института изучения рынка (Бонн), в государствах с развитой рыночной экономикой размер теневого сектора в начале 2000-х гг. достигал 25% ВВП (в США 8,4 %, в Германии – 16,8 %, в Италии – 25,7% ВВП), а в странах с переходной экономикой – более половины ВВП (в Беларуси – 50,4 %, в Украине – 54,7 %, в Грузии – 68 % ВВП). В России по расчетам Росстата, доля теневой экономики составляет примерно 25 % ВВП, без учета криминальной деятельности, а c ее учетом – примерно 48,7 %[139].

Методы, используемые для оценки масштабов теневой экономики, в литературе условно объединяют в четыре группы[140]: 1) методы специфических индикаторов; 2) метод мягкого моделирования (оценка детерминантов); 3) структурный метод; 4) смешанные методы.

1. Методы специфических индикаторов связаны с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым или косвенным способом.

Прямые методы (микрометоды) предполагают применение информации, полученной путем специальных обследований, опросов, проверок и их анализа, для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц. Однако проведение опросов и специальных обследований дает заниженные результаты, поскольку опрашиваемые склонны (по вполне понятным причинам) преднамеренно искажать информацию. Более того, данные методы, очевидно, недоступны для органов официальной статистики. В результате такого положения дел, прямые методы, как правило, дают заниженные цифры.

Более эффективными являются косвенные методы, основанные преимущественно на сводных макроэкономических показателях официальной статистики, данных налоговых и финансовых служб. К ним относятся:

· Метод расхождений (балансовый метод), основанный на сопоставлении взаимосвязанных показателей, с разных точек зрения характеризующих исследуемое явление (доходы и расходы, ресурсы и их использование). Несовпадение количественных характеристик соответствующих показателей позволяет выдвигать гипотезы о причинах расхождений и величине необходимой поправки. Качество результатов, получаемых при применении балансового метода, тем выше, чем большее число связанных параметров сопоставляется между собой. Балансовый метод успешно реализуется при макроэкономических расчетах, при построении национальных счетов, межотраслевого баланса, баланса денежных доходов и расходов населения и т. п. С его помощью рассчитывается показатель скрытой заработной платы, может определяться стоимость услуг посреднических организаций, делаются поправки к показателям скрытого производства алкогольной продукции.

К методам расхождений принадлежит так называемый метод «товарных потоков». Его смысл заключается в том, что товарный поток (то есть движение стоимости от производства до использования) строится не для макропоказателей, а для отдельных важнейших продуктов или товарных групп. Цель применения метода – не столько построение какой-то специфической балансовой модели, сколько обнаружение слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если по какому-то товару суммарные ресурсы (производство и импорт) меньше суммарного использования ресурсов (конечное и промежуточное потребление + накопление + экспорт), то предстоит решить, какая часть информации – данные по производству или по импорту – более надежна, и на ее основе досчитать другую часть. Принцип метода очень простой, но воплотить его в жизнь сложно. Практически широкое внедрение метода «товарных потоков» означает применение балансового метода на уровне отраслевой статистики.

· Методы, основанные на расчетах показателей занятости, среди которых наиболее известным является так называемый «итальянский» метод, разработанный применяемый Итальянским институтом статистики (ИСТАТ). При разработке этого метода специалисты исходили из того, что собрать достоверные данные о производстве (особенно о производстве в малом бизнесе и сфере услуг) очень трудно. Одна из причин этого – сознательное занижение показателей производства с целью уклонения от налогообложения, отсюда и неохотные контакты многих мелких предпринимателей со статистической службой, игнорирование ими предлагаемых вопросников. Поэтому специалисты ИСТАТ сделали упор на изучении затрат рабочей силы, точнее – отработанного рабочего времени. При этом учитываются любые затраты рабочего времени – на крупных и мелких предприятиях или индивидуально. Полученная информация затем обрабатывается и распространяется на генеральную совокупность. Иными словами, подход ИСТАТ к оценке теневой экономики заключается в том, что данные о рабочих местах, полученные статистиками (переписи и обследования), сопоставляются с соответствующими данными юридических и налоговых органов, а также органов соцобеспечения, с учетом экономической деятельности и территориальной классификации; затем проводится пересчет всех занятых, работающих полную рабочую неделю, занятых частично, работающих на дополнительной работе в эквивалент полной занятости (полный рабочий день). Полученная выработка на одного работающего используется для расчета выпуска и добавленной стоимости по видам деятельности, что позволяет скорректировать объем продукции, недоучтенной предпринимателями.

· Монетарные методы, основанные на гипотезе об использовании в теневых расчетах преимущественно наличных денег. Считается, что увеличение величины наличного денежного обращения по сравнению с некоторым «нормальным» уровнем может служить показателем состояния теневой деятельности в стране. Данная группа методов предполагает следующие подходы к анализу спроса на наличные деньги:

Первый подход признает для официальной экономики фиксированной величиной отношение спроса на наличные деньги к общему объему депозитов или общему объему депозитов и денег. Впервые такой подход был изложен Ф. Коганом и в дальнейшем развит и применен П. Гутманном и Н. Фейган. Зная скорость оборота денег в официальном секторе экономики I / M1, где: I – совокупный доход, М1 – сумма наличных денег и депозитов, можно оценить размер теневого сектора в той или иной стране.

Второй подход, разработанный В. Танзи, исходит из следующих посылок: теневая экономика – это прямое следствие высоких ставок налогов; нелегальные операции и сделки чаще всего совершаются при помощи наличных денег. Поэтому, если С – наличные деньги, М2 – общее количество денег, находящихся в обращении, то С / М2 есть функция уровня налогообложения, процентных ставок на депозиты, величины заработной платы и других доходов в расчете на душу населения. По мнению В. Танзи, вычленив объем денег, занятых в неофициальной экономике, и увеличив эту величину на скорость оборота денег, можно оценить величину теневого сектора экономики[141].

Анализ, проведенный российскими специалистами в 1994 г., показал, что темп роста количества наличных денег существенно превышал рост денежной массы. Если объем денежной массы в течение 1993 г. вырос в 5,1 раза (с 7,1 трлн. руб. до 36,7), то количество наличных денежных средств выросло за этот же период в 7,9 раз (с 1,7 трлн. руб. до 13,3 трлн.). По данным ЦБ РФ на 1 января 1994 г. на территории страны в обращении было 13,3 трлн. руб., а Росстат сообщил, что на руках у населения на эту же дату находилось 7,8 трлн. руб. Разница в 5,5 трлн. руб. (41% всех наличных денег) представляет собой оборотные средства юридических лиц, не находящиеся на их банковских счетах. Поскольку данные ЦБ РФ определили сумму средств, находящихся на 1 января 1994 г. на расчетных счетах предприятий и организаций в 8,5 трлн. руб., то очевидно, что почти 2/3 наличных денег (5,5 трлн. руб.) практически находились вне государственного, в том числе и налогового, контроля. Подобные расчеты можно провести и по другим периодам, и все они подтвердят последовательное возрастание удельного веса теневой экономики в ВВП. Если в 1973 г. доля теневой экономики в ВВП составляла лишь 3%, то в 1990 г. она достигла уже 10%, в 1991 г. – 11, в 1992 г. – около 20, в 1993 г. – 35,3, в 1994 г. – 39, в 1995 г. – 45, а в 1996 г. – 46%. В 1997 и 1998 гг. по разным оценкам объем теневой экономики составлял от 50 до 70% ВВП России[142].

· Метод технологических коэффициентов представляет собой способ примерного определения динамики промышленного производства на основе наблюдения за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными данными. В ряде случаев этот метод дает хорошие результаты. Однако необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений и адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки. Если цены являются регулируемыми и не отражают действительной стоимости энергии или существует возможность длительное время не оплачивать потребление электроэнергии ввиду имеющихся социальных и иных льгот, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства не только по величине, но даже и по вектору. Это же относится и к грузовым перевозкам. Поэтому в современных российских условиях этот метод мало применим.

2. Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

3. Структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства.

4. Смешанные методы предполагают, в частности, использование метода скрытых переменных при оценке разных сфер теневой экономики. Основная идея метода заключается в построении модели, учитывающей большое число как детерминантов, так и индикаторов теневой экономики, то есть величин, зависящих от ее объема.

Отметим, что, кроме методологических сложностей, в исследованиях теневой экономики большую роль играют социально-политические факторы. В любой оценке и любом прогнозе всегда представлены интересы аналитика и разработчика. Статус разработчика в значительной степени определяет параметры результата анализа и прогноза. Именно с этим связаны искажения (принижения и преувеличения) прогнозов и оценок, политическая составляющая которых обусловлена их ориентацией на отстаивание определенных статусных интересов. Заниженные оценки часто выдвигаются с целью демонстрации эффективности усилий различных органов государственного управления. В свою очередь, теневая экономика является объектом социальных манипуляций со стороны оппозиционных политических сил, ангажированных фондов и рейтинговых агентств, различных групп влияния, обеспечивающих саморекламу за счет преувеличения ее доли в хозяйственных процессах. При этом в условиях высокой информационной асимметрии большинство исследователей вынуждено ориентироваться на результаты экспертных оценок и прогнозов теневой экономики, игнорируя стоящую за ними институциональную рациональность разработчиков и снижая в результате релевантность выводов[143].

Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятия «национальная экономика», что включает в себя структура национальной экономики?

2. Что такое макроэкономика, и какие основные проблемы она изучает?

3. Что такое система национальных счетов, и какие основные показатели она в себя включает?

4. Дайте определение понятию «валовой внутренний продукт (ВВП)». Какие агрегаты не включаются в состав ВВП?

5. Что включают в себя валовые инвестиции, а что чистые инвестиции?

6. Какие макроэкономические агрегаты суммируются при расчете ВВП по доходам?

7. Что такое условно начисленная арендная плата?

8. Чем отличается показатель валового национального продукта (ВНП) от показателя ВВП?

9. Что такое национальный доход и как он рассчитывается?

10. Чем отличается реальный ВВП от номинального ВВП, и как рассчитывается показатель реального ВВП?

11. В чем, по Вашему мнению, заключаются основные недостатки показателей системы национальных счетов?

12. Что такое показатель чистого экономического благосостояния, и как он рассчитывается?

Задание для самостоятельной работы

Дата добавления: 2014-12-29