Фінансові ресурси підприємств та джерела їх формування

Грошові кошти на підприємстві спочатку формуються в процесі утворення статутного фонду. В подальшому вони інвестуються для забезпечення виробничо-господарської діяльності, розширення та розвитку виробництва. Саме так підприємства отримують можливість займатися виробництвом та збутом продукції, одержувати доходи. Кошти підприємств зберігаються в касах, а також на поточному, валютному та інших рахунках у банківських установах.

Фінансові ресурси підприємств, переважаючою формою виявлення яких є фонди грошових коштів, мають наступні харак­терні ознаки:

v фінансові ресурси як у статичному плані, так і під час руху завжди виражають відношення власності, тобто вони нале­жать або державі, або підприємствам, або приватному сектору економіки, або населенню;

v фінансові ресурси завжди мають певне джерело ство­рення і певне цільове призначення;

v формування й використання фінансових ресурсів завжди має свою правову сторону і регламентується законодав­чими та нормативними актами.

Джерелами формування фінансових ресурсів підприємств є власні та залучені кошти (рис.4)

Власні:

· статутний фонд;

· амортизаційні відрахування;

· валовий доход та прибуток.

Залучені:

· позичковий капітал (передається підприємству у тимчасове користування: кредити банків, інших підприємств і т.д.);

· бюджетні асигнування (це гроші, які виділяються з бюджету за цільовим призначенням. Вони можуть бути поворотними і безповоротними).

У процесі реалізації продукції, робіт, послуг на рахунки підприємств постійно надходять грошові кошти у вигляді виручки від реалізації продукції. Кошти надходять також від фінансово-інвестиційної діяльності підприємств; від акцій, облігацій та інших видів цінних паперів; від вкладення коштів на депозитні рахунки; від здавання майна в оренду.

Виручка, перш за все, використовується на відшкодування витрат на виробництво, просування на ринок і реалізацію продукції, крім того, сюди входить частина витрат безпосередньо не пов'язаних з виробництвом і реалізацією продукції, але необхідна для одержання прибутку. Після відшкодування витрат здійснюється відрахування до амортизаційного фонду, який за своєю економічною природою призначений для простого відтворення основних фондів. Залишкова частина - це прибуток. Прибуток у першу чергу направляється на виплату податків та інших відшкодувань до бюджету. Решта розподіляється рішенням керівництва на цілі накопичення і споживання.

Всі надходження підприємства не носять хаотичний характер, а утворюють грошові фонди підприємства. Грошові фонди підприємства можна поділити на чотири групи:

I. Фонди власних коштів:

· статутний капітал;

· додатковий капітал;

· резервний капітал;

· інвестиційний фонд;

· валютний фонд;

· інші.

II. Фонди позичених коштів:

· кредити банків;

· комерційні кредити;

· факторинг;

· лізинг;

· інші кредитори.

Дата добавления: 2014-12-29