І.За сферами діяльності підприємства

Сутність і форми оперативного фінансового планування

Поточний фінансовий план і послідовність його розробки

Фінансовий план є одним із розділів бізнес-плану підприємства. Окрім того, поточний фінансовий план є конкретизацією фінансового розділу бізнес-плану у кожному році. Цей план складається з декількох самостійних планів і включає наступні елементи:

1. Прогноз доходів і витрат підприємства.

2. Баланс грошових доходів і витрат.

3. Перевірочну таблицю доходів і витрат.

4. Балансовий план.

Складання фінансового плану здійснюється в три етапи:

1. Аналіз виконання фінансового плану поточного року. що очікується.

2. Розгляд і вивчення виробничих, маркетингових показників, на основі яких будуть розраховуватися планові фінансові показники.

3. Розробка проекту фінансового плану. [33, 294].

Мета складання поточного фінансового плану полягає у збалансуванні доходів і витрат. При перевищенні доходів над витратами, суму цього перевищення може бути спрямовано в резерв через придбання високоліквідних фінансових інструментів. При зворотній ситуації виникає потреба в позикових коштах. Тоді це джерело включають в доходну частину, а його повернення — у витратну в наступному періоді.

З метою перевірки правильності складання балансу доходів і витрат складається перевірочна таблиця до фінансового плану. В ній, по горизонталі, розташовано напрямки використання коштів, а по вертикалі — джерела фінансування. Таблицю складають, заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів та витрат. Потім для кожної статті витрат вказують відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає змогу збалансувати доходи та витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер доходів і надходжень, визначити резерви одержання коштів.

На основі фінансового плану може розроблятися балансовий план, приріст статей якого визначається напрямком спрямування коштів в балансі доходів і витрат. Обидва баланси дають можливість розрахувати ефективність планування та визначити фінансовий стан підприємства в плановому періоді.

Оперативне фінансове планування міститься в складані платіжного календаря і системи фінансових бюджетів.

Бюджет — оперативний фінансовий план короткострокового періоду, що відбиває витрати і надходження коштів за окремими аспектами фінансової діяльності, окремими господарськими операціями або інвестиційними проектами.

Класифікація бюджетів:

• бюджет операційної діяльност і;

• бюджет інвестиційної діяльності;

• бюджет фінансової діяльності.

2.3а видами витрат:

• бюджет поточних витрат — конкретизує поточні фінансовий план доходів і витрат підприємства;

• капітальний бюджет.

Дата добавления: 2014-12-29